Офіційний веб-сайт Золочівської райдержадміністрації Львівської області
Герб України
Герб України

Золочівська об'єднана Державна податкова інспекція Головного управління Міндоходів у Львівській області

веб-ресурси:

Золочівська райдержадміністрація
Харківської області

Інвестиційний портал Львівщини

Проект розвитку Львівщини

Законодавство України

База знань Wolfram|Alpha

Золочівська МДФІ повідомляє

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє

Інформація управління ПФУ в Золочівському районі

Районне управління юстиції повідомляє

Відділ статистики інформує

Районний центр зайнятості інформує

Золочівський районний Народний дім ім. І.Білозіра

Золочівський районний територіальний центр соціального обслуговування (надання соціальних послуг

Територіальна державна інспекція з питань праці у Львівській області

Закон України
від 19.10.2010 р.
№2608-VI "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України ..." >>
__________________

"100 кращих товарів України"

Виставки, ярмарки, конкурси - 2015

Виставка «Central Asia Office» 2015

Календар виставок (ярмарків), запланованих в Республіці Молдова у 2015 році

Календар виставок (ярмарків), які проводитимуться в Республіці Білорусь у 2015 році _________________

Гранти Президента України для обдарованої молоді
_________________

До уваги виборців!

 

Довідково:


Погода у Золочеві


Новини в Україні
та світі





 



Утилізація відпрацьованих люмінесцентних ламп
 

скорость интернета

Архів повідомлень

                                                                                                            Золочівське відділення Буської ОДПІ

 

Податкова знижка для працюючих студентів

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що Державна фіскальна служба України у своєму листі від 13.04.2016 р. N 3741/З/99-99-17-02-03-14 « Про розгляд звернення» надала роз’яснення щодо застосування податкової знижки. Зокрема, право на податкову знижку виникає за умови здійснених витрат у звітному році і отримання у такому звітному році заробітної плати, з якої утримувався та перераховувався до бюджету податок з доходів фізичних осіб. При цьому суми витрат мають бути підтверджені відповідними документами.

Якщо ж реалізується право на податкову знижку в частині оплати навчання і при цьому студент сам працює та отримує заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має сам студент за умови документального підтвердження понесених ним особисто витрат на навчання.

ГДІ з питань організації роботи

 

Зміни до Положення про реєстрацію платників ПДВ

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Мінфіну України від 18.03.2016 року № 373 затверджено зміни до ,,Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість ” від 14.11.2014 року № 1130, а саме:

- у разі обрання чи переходу на спрощену систему оподаткування, зміни ставки єдиного податку чи відмови від спрощеної системи оподаткування особа реєструється платником ПДВ не раніше дати зміни системи оподаткування з урахуванням положень ст. 293 р. XIV Податкового кодексу України, якими встановлюються ставки єдиного податку для платників 3-ї групи, що передбачають сплату ПДВ і не передбачають сплати цього податку (п. 3.6 Положення № 1130);

- нова заява про реєстрацію платником ПДВ у випадку, передбаченому п. 3.9 Положення № 1130, може бути подана до контролюючого органу з бажаною датою реєстрації, що була вказана в попередній неприйнятій заяві, якщо особою, яка добровільно реєструється платником ПДВ, ліквідовано недоліки, установлені абз. 1 п. 3.9 Положення № 1130, і така нова заява подана не пізніше ніж за 3 робочих дні до початку податкового періоду, із якого така особа вважатиметься платником ПДВ та матиме право на податковий кредит і виписку податкових накладних;

- якщо реєстраційна заява подана до контролюючого органу в електронній формі, відмова в реєстрації чи пропозиція надати нову заяву про реєстрацію викладається контролюючим органом в електронній формі та надсилається на адресу електронної пошти, з якої надійшла така заява (п. 3.10 Положення № 1130);

- якщо заява про анулювання реєстрації платника ПДВ подана до контролюючого органу в електронній формі, відмова в анулюванні реєстрації чи пропозиція надати нову заяву про анулювання реєстрації викладається контролюючим органом в електронній формі та надсилається на адресу електронної пошти, з якої надійшла така заява (п. 5.4 Положення № 1130);

- рішення контролюючого органу про скасування рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ або його засвідчена копія направляється із супровідним листом до ДФСУ в 10-денний строк після прийняття (п. 5.10 Положення № 1130).

ГДІ з питань організації роботи

 

Внесено зміни до Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 15.04.2016 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 03.03.2016 №308, яким затверджено зміни до «Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 24.11.2014 року №1162 та «Положення про реєстр страхувальників, затвердженого наказом Міністерства фінансів України» від 24.11.2014 року №1162 . Зміни внесені з метою приведення цього нормативно-правового акту у відповідність до Законів України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» та від 26.11.2015 №835-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» та деяких інших законодавчих актів України щодо децентралізації повноважень з державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань».

Також оновлено Повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску (форма №2-ЄСВ) та Відомості про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати єдиного внеску (форма №11-ЄСВ).

ГДІ з питань організації роботи

 

Нова форма зіту про використання коштів, виданих на відрядження

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 19 квітня 2016 року набрала чинності нова редакція Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, затверджена наказом Мінфіну від 10.03.2016 р. №350. Оновлена форма не зазнала суттєвих змін. В авансовому звіті лише уточнили розрахунок суми податку у випадку несвоєчасного повернення суми надміру витрачених коштів.

Нагадуємо, авансовий звіт подається до закінчення 5-го банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, що надав кошти під звіт. У разі отримання готівки із застосуванням платіжних карток, Звіт необхідно подати до закінчення третього банківського дня після завершення відрядження, а якщо ж платіжна картка застосовується для проведення розрахунків у безготівковій формі – строк подання Звіту не повинен перевищувати десяти банківських днів та за наявності поважних причин може бути продовжений роботодавцем до двадцяти банківських днів.

ГДІ з питань організації роботи

 

Про визнання первинних документів

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України листом від 08.04.2016 р. N7862/6/99-99-19-02-02-15 роз'яснила питання щодо визнання операції безтоварною.

Так, відповідно до ст.44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених вищевказаними документами. Вищим адміністративним судом України (лист від 02.06.2011 N742/11/13-11) встановлено, що будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку.

Отже, для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції.

 

10 травня — граничний термін подання звітності про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв та/або тютюнових виробів

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або тютюновими виробами щомісяця до 10 числа засобами електронного зв’язку в порядку, передбаченому для податкової звітності, подають до органу ДФС за місцем реєстрації такого суб’єкта господарювання звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв та/або тютюнових виробів у роздрібній мережі за встановленою формою.

Перший звітний період – квітень 2016 року, останній день подачі звіту – 10 травня 2016 року. Форми звітності та порядок її заповнення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2016 № 49 .

ГДІ з питань організації роботи

 

З 1 травня збільшується мінімальна заробітна плата

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що розміри мінімальної заробітної плати на 2016 рік затверджені Законом України "Про Державний бюджет України на 2016 рік" від 25.12.2015 р. N 928-VIII. З 1 травня 2016 року розмір мінімальної заробітної плати збільшується до 1450 грн. у місячному розмірі, в погодинному - до 8,69 гривень.

Звертаємо увагу підприємців на спрощеній системі оподаткування, що з 1 травня ц.р. сума єдиного внеску, який СГД платять за себе становитиме 319 гривень.

При цьому, розмір єдиного податку залишається незмінним. Також зміниться максимальний розмір доходу, на який потрібно нараховувати ЄСВ: з 1 січня 2016 року він становить 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб.Тобто з 1 травня він дорівнюватиме 36250 гривень.

ГДІ з питань організації роботи

 

Затверджено форму та порядок заповнення акцизної накладної

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 12.04.2016 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 25.02.2016 №218 «Про затвердження форм заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального, акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального». Відповідно до підпункту 212.3.4 пункту 212.3 статті 212, та статей 231, 232 Податкового кодексу України цим наказом затверджені:

- форма заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального;

- форма акцизної накладної;

- форма розрахунку коригування акцизної накладної;

- форма заявки на поповнення (коригування) залишку пального;

- Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального.

ГДІ з питань організації роботи

 

Затверджено порядок скасування штрафних санкцій

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 18 березня 2016 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 10.02.2016 №40, яким затверджено «Порядок скасування штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих на суму податкового зобов'язання, яку платник податків сплатив без оскарження податкового повідомлення-рішення».

Цей Порядок розроблений відповідно до п. 35 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України та визначає послідовність дій платників податків і контролюючих органів при скасуванні штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих на суму визначеного контролюючим органом податкового зобов'язання, яку платник податків сплатив у терміни, визначені Кодексом, без оскарження податкового повідомлення-рішення.

Нагадуємо, що п. 35 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України встановив тимчасову норму, яка діє до 31 грудня 2016 року включно, згідно з якою платникам скасовуються штрафні (фінансові) санкції, нараховані на суму податкового зобов'язання, яку платник сплатив без оскарження податкового повідомлення-рішення.

Звертаємо увагу, що норми цього Порядку застосовуються до платників податків, обсяг доходів та/або операцій яких за попередній (звітний) рік становить менше 20 млн. гривень та яким уперше протягом року контролюючим органом визначено суму податкового зобов'язання з одного й того самого податку або збору.

Платник податків, який має намір скористатися правом, наданим п.35 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу, може письмово повідомити про це контролюючий орган, який склав відповідне податкове повідомлення-рішення, та надати разом з таким повідомленням копії платіжних документів, згідно з якими здійснено сплату податкового зобов'язання.

ГДІ з питань організації роботи

 

Щорічна «податкова відпустка» для платників єдиного податку І та ІІ груп

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до норм Податкового кодексу України, фізичні особи-підприємці, платники єдиного податку 1 та 2 групи, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку один раз на рік на час відпустки протягом одного календарного місяця. Крім того, не сплачується єдиний податок за період хвороби, підтверджений копією листка непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів. Інформація про період щорічної відпустки і терміни втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності подається до територіального органу ДФС у вигляді заяви у довільній формі.

З метою уникнення порушення терміну щодо сплати авансових платежів рекомендуємо подавати до податкової інспекції заяву щодо періоду щорічної відпустки до початку відпустки, а заяву щодо терміну втрати працездатності з обов'язковим додаванням копії листка непрацездатності - одразу після закінчення лікарняного.

ГДІ з питань організації роботи

 

Щодо збільшення ставок екологічного податку з 1 січня 2016 року

Золочівське відділення Буської ОДПІ звертає увагу платників податків на те, що з 1 січня 2016 року відповідно до статей 243, 245-248 Податкового кодексу України, із врахуванням змін, які внесені Законом України від 24 грудня 2015 року №909-VIII, застосовуються нові (збільшені) ставки екологічного податку.

Для обґрунтованого застосування ставок екологічного податку за викиди забруднюючих речовин при експлуатації об’єктів, з яких надходять в атмосферне повітря забруднюючі речовини або їх суміші, платникам податку слід використовувати відповідні документи, зокрема, Дозвіл на викиди забруднюючих речовин, згідно з якими здійснюється ідентифікація видів забруднюючих речовин, визначається їх клас небезпечності, а також величина орієнтовно безпечних рівнів впливу таких речовин.

Більш детально з роз’ясненням щодо визначення ставок екологічного податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення можна ознайомитись у листі ДФС України від 16.03.2016 р. № 9027/7/99-99-15-04-02-17.

ГДІ з питань організації роботи

 

Задекларуйте доходи, отримані впродовж 2015 року!

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що кампанія «Декларування – 2016» завершується 3 травня 2016 року.

Нагадуємо, що обов’язок з подання річної декларації про майновий стан і доходи за наслідками 2015 року виникає у тих громадян, які протягом минулого року отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, від осіб, які не є податковими агентами, у вигляді:

- доходів від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

- доходів від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

- вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна; іноземних доходів.

- інвестиційного прибутку;

- іноземних доходів.

Крім того, слід обов’язково подати декларацію громадянам, які у 2015 році отримували доходи у формі заробітної плати (інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород) від двох і більше податкових агентів на суму понад 146160 гривень. Громадяни, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2015 року, податкову декларацію можуть подати упродовж усього 2016 року.

Будь - яку інформацію з питань декларування можна отримати в Центрі обслуговування платників, або за телефоном (265) 7-10-34.

ГДІ з питань організації роботи

 

Операції з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів звільнено від оподаткування ПДВ

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України листом від 25.03.2016 року № 10203/7/99-99-19-03-02-17 надала роз’яснення щодо застосування платниками податку на додану вартість тимчасового режиму звільнення від оподаткування ПДВ для операцій з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів.

Відповідно до п. 23 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу тимчасово, до 01.01.2017 року, від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів.

Переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких, зокрема операції з імпорту, тимчасово, до 01.01.2017 року, звільняються від обкладення ПДВ, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 № 15. Зазначено, що на операції платників податку з постачання, у тому числі операції з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, що здійснювалися, починаючи з 01.01.2014 р. до 31.12.2014 р. (включно, в тому числі у період відсутності відповідних переліків, що затверджуються Кабінетом Міністрів України, а саме з 01.01.2014 р. до 17.02.2014 р.) та з 01.01.2015 р. до 31.12.2015 р. (включно, в тому числі у період відсутності відповідних переліків, що затверджуються Кабінетом Міністрів України, а саме з 01.01.2015 р. до 30.03.2015 р.), поширюється режим звільнення від оподаткування ПДВ, визначений п. 23 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу. У зв’язку з цим відкликано лист ДФС від 19.05.2015 р. № 17640/7/99-99-19-03-02-17 та п. 4 листа ДФС від 19.01.2015 р. № 1403/7/99-99-19-03-01-17.

ГДІ з питань організації роботи

 

Про сплату ЄСВ при здійсненні незалежної професійної діяльності

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування є особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності.

Вказані платники зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року. Зазначена норма передбачена пунктом 5 статті 4, абзацу 4 частини 8 статті 9 Закону України від 08.07.10 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

ГДІ з питань організації роботи

 

У Центрі обслуговування платників надано понад 11 тисяч послуг

Впродовж першого кварталу 2016 року у Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області громадянам та представникам бізнесу надано 11122 послуги, з них 1159 – адміністративних. Найбільша їх частина, а саме 682 – це послуги з видачі карток платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки. На другому місці послуга з реєстрації книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок - 241.

Також платникам надано 64 витяги з реєстру платників єдиного податку та 61 довідку про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами ДФС. Крім цього, працівниками Центру видано 115 інших дозвільних документів, а 595 платників отримали особисті консультації з питань нарахування та сплати податків, адміністрування єдиного внеску, порядку заповнення податкових декларацій тощо.

ГДІ з питань організації роботи

 

Сплата імпортного ПДВ з електронного рахунку – ДФС роз’яснює

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України у листі від 25.02.2016 р. №4178/6/99-99-19-03-02-15 надала роз’яснення щодо можливості сплати податку на додану вартість під час ввезення товарів на митну територію України з рахунку платника в системі електронного адміністрування ПДВ. Механізм проведення розрахунків з бюджетом з використанням електронних рахунків визначено Порядком електронного адміністрування ПДВ, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 16.10.2014 № 569 (зі змінами та доповненнями).

Згідно з пунктом 2 Порядку № 569 електронний рахунок - рахунок, відкритий платнику податку в Державній казначейській службі, на який таким платником перераховуються кошти у сумі, необхідній для досягнення розміру суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також у сумі, необхідній для сплати узгоджених податкових зобов'язань з податку.

Відповідно до пункту 2001.5 статті 2001 Податкового кодексу з рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника перераховуються кошти до державного бюджету в сумі податкових зобов'язань з податку на додану вартість, що підлягає сплаті за наслідками звітного податкового періоду, та на поточний рахунок платника податку за його заявою, яка подається до контролюючого органу у складі податкової звітності з податку на додану вартість, у розмірі суми коштів, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов'язань та суми податкового боргу з податку.

Пунктом 2001.7 статті 2001 Податкового кодексу встановлено, що кошти, зараховані на електронний рахунок платника, є коштами, які використовуються виключно у цілях, визначених пунктом 2001.5 статті 2001 Кодексу та погашення податкового боргу з податку на додану вартість. Враховуючи наведене, перерахування коштів з електронного рахунку платника в рахунок сплати ПДВ під час ввезення товарів на митну територію України податковим законодавством не передбачено.

ГДІ з питань організації роботи

 

До державної казни сплачено понад 26 млн. гривень податків та зборів

Впродовж січня - березня 2016 року платники Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду Державного бюджету 262241,0 тис.грн. податкових платежів, з них на Перемишлянщині – 8415,3 тис.гривень. Це на 6542,4 тис.грн., або на 33,2 % більше від доведених завдань.

Приріст цьогорічних надходжень у порівнянні з минулим роком складає 11927,0 тис. гривень В розрізі основних платежів надійшло: податку на додану вартість – 9737,3 тис.грн., податку на доходи фізичних осіб - 7977,3 тис.грн. та податку на прибуток – 5096,8 тис.гривень.

ГДІ з питань організації роботи

Змінено пропорції розподілу ЄСВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, постановою Кабінету Міністрів України від 18.02.2016 року №85 змінено пропорції розподілу єдиного соціального внеску, зокрема, ЄСВ, який нараховують підприємства на заробітну плату найманих працівників, розподіляється на:

– загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття – 7,1767% (раніше – 3,1997%);

– загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності – 7,726% (раніше – 4,6243%);

– загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, – 6,5397% (раніше – 3,886%);

– загальнообов’язкове державне пенсійне страхування (до солідарної системи) – 78,5576% (раніше – 88,29%).

Нагадуємо, з 1 січня 2016 року набрав чинності Закон України від 24 грудня 2015 року № 909 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», яким знижено ставку єдиного соціального внеску для підприємств до 22 відсотків та скасовано утримання ЄСВ з найманих працівників.

 

Декларування доходів громадян: ставки податку на доходи фізичних осіб

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що кампанія декларування доходів громадян триває до 1 травня 2016 року. Обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи передбачений для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався. Зокрема, до таких доходів відносяться: доходи від осіб, які не є податковими агентами; доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна; дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм); інвестиційний прибуток; вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна; іноземні доходи; доходи від двох або більше податкових агентів, при цьому загальна сума такого доходу за календарний рік перевищує 120 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня 2015 року (146160 гривень).

Звертаємо увагу, що до доходів, отриманих фізичними особами – платниками податків у 2015 році, застосовуються наступні ставки податку на доходи фізичних осіб:

- 15% відсотків бази оподаткування – щодо доходів (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 – 167.6 статті 167 Податкового кодексу України, які не перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного 2015 року (пункт 167.1 статті 167 Кодексу);

- 20% відсотків, – якщо база оподаткування у календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, – до суми такого перевищення. (пункт 167.1 статті 167 Кодексу);

- подвійна ставка податку (30%) – до доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім виграшів, призів у лотерею, грошові виграші у спортивних змаганнях) на користь резидентів або нерезидентів (пункт 167.3 статті 167 Кодексу);

- 5% та 0% бази оподаткування у випадках, прямо визначених розділом IV Кодексу, зокрема, при операціях з успадкування (дарування) та операціях з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна.

При декларуванні доходів за результатами 2015 року платникам податків слід враховувати, що розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01.01.2015, становить 1218 гривень.

 

Затверджено перелік товарів, сума благодійної допомоги для закупівлі яких не оподатковується податком на доходи фізичних осіб

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 01 березня 2016 року діє постанова Кабінету Міністрів України від 24.02.2016 №112 «Про затвердження перелік засобів, товарів (робіт, послуг), сума (вартість) благодійної допомоги для закупівлі або у вигляді яких не включається до оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб».

Згідно з нормами Податкового кодексу України (підпункт 170.7.8 пункту 170.7 статті 170) не включається до оподатковуваного доходу благодійна допомога у будь-якій сумі (вартості), що:

- надається благодійниками на користь учасників бойових дій або членів їх сімей (ці особи визначені абзацом другим підпункту «а» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 Кодексу);

- отримується благодійниками – фізичними особами – волонтерами (такі особи визначені підпунктом «б» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 ПКУ) для надання такої допомоги на користь осіб учасників бойових дій або членів їх сімей (особи визначені абзацом другим підпункту «а» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 ПКУ).

При цьому, така допомога не оподатковується у разі її надання (отримання) для закупівлі або у вигляді спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення чи інших товарів (робіт, послуг) за переліком, що визначається Постановою №112.

 

****************************************************

Декларування доходів: право на податкову знижку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що декларуючи доходи, громадяни виконують не тільки свій конституційний обов’язок, а також мають право на податкову знижку.

Право на податкову знижку дає можливість повернути частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого громадянами із заробітної плати у минулому податковому році. Платники податку, які бажають скористатися правом на податкову знижку за підсумками звітного 2015 року, повинні протягом 2016 року подати річну податкову декларацію до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси (місцем проживання, за яким він береться на облік як платник податків в контролюючому органі).

Податкову знижку можуть одержати громадяни, які у минулого році мали витрати (з урахуванням обмежень, визначених п.166.3 ст.166 Податкового кодексу) по сплаті: коштів закладам освіти за навчання; суми процентів за користування іпотечним кредитом; пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям; страхових сум за договорами довгострокового страхування життя та пенсійних внесків в рамках недержавного пенсійного забезпечення; коштів на оплату допоміжних репродуктивних технологій; державних послуг за усиновлення дитини, включаючи сплату державного мита; витрати на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі суми витрат на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.

До податкової знижки, згідно із пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Кодексу включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

При цьому, у зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

 

****************************************************

Новий порядок направлення податкових повідомлень-рішень
платникам податків

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 16 лютого 2016 року діє новий Порядок направлення контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затверджений наказом Мінфіну України від 28.12.2015 №1204. Форми податкових повідомлень-рішень суттєво відрізняються від попередніх, зокрема не містять корінців, змінена форма «В4», яка складається у разі зменшення від’ємного значення суми податку на додану вартість.

Затверджено нові форми податкових повідомлень-рішень, а саме:

- форма «Р1», яка складається у разі виявлення за результатами перевірок заниження або завищення суми податкового кредиту та/або суми податкових зобов’язань для цілей розділу V Кодексу, заявленої у податковій декларації з податку на додану вартість, що не призвело до виникнення грошових зобов'язань за результатами перевірки (крім випадків, коли зазначене заниження або завищення враховано при винесенні інших податкових повідомлень-рішень за результатами перевірки);

- форма «Н», яка складається у разі виявлення порушення платниками податку на додану вартість граничних термінів реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлених статтею 201 Кодексу;

- форма «Д», яка складається за результатами перевірок щодо утримання податків у джерела виплати, у тому числі податкових агентів (юридичних або фізичних осіб), з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати податків та зборів, в тому числі податку на доходи фізичних осіб, при виплаті доходів на користь платників податків – фізичних осіб.

Відповідно втратив чинність наказ Мінфіну України від 28.11.2012 № 1236 «Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків».

 

****************************************************

Про новації в оподаткуванні йшлося на проведеній зустрічі

 

В Перемишлянському відділенні Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області відбулась зустріч начальника Золочівської ОДПІ Рамна Дениса, заступника начальника-начальника Перемишлянського відділення Ігоря Дяківа з керівниками сільськогосподарських підприємств з питань нововведень, передбачених Законом України від 24.12.2015 №909-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році”.

На початку заходу начальник інспекції Роман Денис розповів про головні завдання, які сьогодні поставлені перед фіскальною службою та проінформував про наповнення бюджетів усіх рівнів впродовж січня 2016 року.

Під час зустрічі роз`яснено зміни до Податкового кодексу України, зокрема, з податку на додану вартість для сільськогосподарських товаровиробників. Наголошено, на перерозподілі сум ПДВ для аграріїв (п. 2 ст. 209 Кодексу): за операціями із зерновими і технічними культурами – 85% до держбюджету, 15 % на спецрахунки; за операціями з продукцією тваринництва – 20 % до держбюджету, 80% на спецрахунки; за іншими операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами – 50х50 відсотків.

Звернуто увагу на новий порядок заповнення звітності по ПДВ, визначення бази оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не нижче звичайних цін (раніше – їх собівартості), оподаткування ПДВ реалізації зернових та технічних культур на митній території України та інш.

Крім цього, присутнім розповіли про новації, що стосуються розрахунку єдиного податку четвертої групи, податку на нерухомість, єдиного внеску та податку на доходи фізичних осіб. Також обговорювались питання своєчасності сплати податків, погашення заборгованості та легалізації заробітної плати.

На завершення заходу фахівці фіскальної служби нагадали про розпочату з 1 січня 2016 року кампанію декларування доходів громадян та функціонування електронних сервісів на субсайті ДФС України.

 

****************************************************

Про проведення перевірок у 2016 році

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України листом від 01.02.2016 № 3069/7/99-99-22-04-02-17 в зв’язку з набранням чинності 01 січня 2016 року Закону України від 24.12.2015 №909-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» роз’яснила зміни в податковому законодавстві щодо проведення позапланових перевірок. Зокрема, внесені зміни до підпункту 78.1.1 пункту 78.1. статті 78 Податкового кодексу виключили можливість проведення перевірок з питань дотримання податкового законодавства у разі, якщо отримано податкову інформацію або за наслідками перевірок інших платників податків виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового законодавства.

Поряд з цим в листі зазначено, що у разі отримання контролюючим органом податкової інформації, яка свідчить про порушення платником податків податкового законодавства, організацію та проведення документальних позапланових перевірок доцільно здійснювати на підставі підпункту 78.1.4 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу.

Лист ДФС України від 01.02.2016 №3069/7/99-99-22-04-02-17 розміщено за адресою http://sfs.gov.ua/yuridichnim-osobam/podatkoviy-kontrol/listi-dps/235142.html  

****************************************************

Декларування доходів, отриманих у спадщину чи подарунок

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що громадянам, які у 2015 році отримували доходи від успадкування чи отримання в дарунок коштів та майна від осіб, які не є членами сім`ї першого ступеня споріднення, необхідно подати до органу фіскальної служби за місцем реєстрації декларацію про майновий стан і доходи. Відповідно до пп. 14.1.263 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення. При цьому не повинні надавати декларацію спадкоємці резиденти та нерезиденти, які сплачують податок до нотаріального оформлення спадщини.

Зауважимо, що починаючи з 1 січня 2016 року доходи, отримані громадянами внаслідок успадкування чи утримання в дарунок майна, відображаються тільки у декларації без заповнення окремих додатків. Інформація щодо зазначених доходів відображаються у декларації форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015р. № 859.

Нагадуємо, податкова декларація про майновий стан і доходи надається до 1 травня 2016 року. А до 1 серпня п.р. громадянин зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій ним податковій декларації.

 

****************************************************

Доповнено вимоги набуття статусу неприбуткових організацій для ОСББ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» внесені зміни з 1 січня 2016 року для об'єднань та асоціацій об'єднань співвласників багатоквартирних будинків з метою визначення їх неприбутковими організаціями.

Об'єднання та асоціації об'єднань співвласників багатоквартирних будинків можуть бути неприбутковими організаціями при дотриманні вимог п. 133.4 Податкового кодексу України та включення їх до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Крім того, до абзацу четвертого підпункту 133.4.1 пункту 133.4 статті 134 ПКУ внесено доповнення, відповідно до якого вимоги щодо передбачення установчими документами передачі активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення) не поширюється на об'єднання та асоціації об'єднань співвласників багатоквартирних будинків.

Нагадаємо, що неприбуткові підприємства, установи та організації, які не привели свої установчі документи у відповідність із нормами пункту 133.4 статті 133 ПКУ, після 1 січня 2017 року виключаються контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

При цьому, у разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених ПКУ, вона втрачає статус неприбутковості, сплачує податок на прибуток та щоквартально звітує до контролюючого органу. Звертаємо увагу, що за 2015 рік неприбуткові підприємства, установи та організації, подають Звіт про використання коштів неприбуткових установ та організацій затверджений наказом Міністерства доходів і зборів від 27.01.2014 № 85.

Звітність подається у строки, передбачені для подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств, тобто не пізніше 29 лютого 2016 року.

 

****************************************************

Отримали іноземні доходи – подайте декларацію

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 1 січня 2016 року громадяни декларують доходи, отримані у 2015 році за формою декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 02.10.15 № 859. У податковій декларації громадяни відображають суму отриманого доходу за звітний рік, суму сплаченого протягом року податку та визначають податкове зобов'язання з податку на доходи та військового збору. Зокрема, до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який необхідно декларувати, включається сума іноземних доходів. За підсумками 2015 року сума іноземного доходу оподатковується податком за ставкою 15%.

Однак, якщо загальна сума отриманих у звітному місяці доходів, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року (у 2015 році – 12 180 грн.), ставка податку становить 20%. Військовий збір розраховується фізичними особами самостійно за ставкою 1,5% об’єкта оподаткування. Звертаємо увагу, що платник податку має право зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном. Це можливо за умови, що таке зменшення передбачено міжнародними договорами, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України.

Суму зменшення платник визначає за зазначеними підставами у річній податковій декларації. Для отримання права на зарахування податків, сплачених за межами України, платник зобов’язаний одержати довідку про суму сплаченого податку, яка видається державним органом країни, де одержувався дохід, уповноваженим справляти цей податок. Довідка має бути легалізована консульською установою України у відповідній країні. В такому випадку сплачені суми зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні.

Декларація подається громадянами до податкових інспекцій за місцем реєстрації.

Сума податку на доходи та військового збору, зазначена у податковій декларації за 2015 рік, сплачується громадянами самостійно до 1 серпня 2016 року.

 

****************************************************

За перший місяць деклараційної кампанії золочів`янами
задекларовано 1,7 млн.грн. доходів

 

У Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області підбито перші підсумки задекларованих доходів громадян.

Так, за січень 2016 року декларації подали 86 громадян, з них 10 задекларували доходи на суму 1696,4 тис. грн., 86 звернулися за податковою знижкою. За результатами проведених підрахунків до сплати підлягає 89,5 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 32,1 тис. грн. військового збору. Золочівське відділення Буської ОДПІ запрошує жителів району завітати до інспекції та вчасно задекларувати свої доходи.

Нагадуємо, деклараційна кампанія триватиме до 1 травня 2016 року. Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації, яка затверджена наказом Мінфіну України від 02.10.2015 №859 .

При заповненні нової форми звітності платники декларують доходи та розраховують податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Консультації щодо порядку подання та заповнення декларації можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ за адресою: м. Золочів, вул. Лермонтова,1, зал. №3, або телефонами: (03-265) 7-10-34, 7-11-72.

 

****************************************************

Про особливості сплати ПДВ сільськогосподарськими підприємствами

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що листом ДФС України від 27.01.2016 за №2533/7/99- 99-19-03-01-17 роз’яснено особливості сплати ПДВ платниками – сільськогосподарськими підприємствами у 2016 році. Визначено, що суб'єкти спеціального режиму оподаткування та платники – сільськогосподарські підприємства, які відповідають вимогам пункту 209.18 статті 209 Кодексу з метою визначення сум ПДВ, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальні/поточні рахунки платників, визначають за кожним видом операцій як суми податкових зобов’язань, так і податкового кредиту звітного (податкового) періоду.

При цьому, у разі, якщо товари/послуги, основні фонди, виготовлені та/або придбані, використовуються сільськогосподарським підприємством частково для виробництва зернових культур і технічних культур та/або частково для виробництва продукції тваринництва, та/або частково для інших сільськогосподарських товарів/послуг, сума сплаченого (нарахованого) податкового кредиту розподіляється, виходячи з питомої ваги вартості таких зернових і технічних культур, продукції тваринництва та інших сільськогосподарських товарів/послуг у загальній вартості усіх сільськогосподарських товарів/послуг, поставлених за 12 попередніх послідовних звітних (податкових) періодів (підпункт «а» підпункту 209.15.1 пункту 209.15 статті 209 Кодексу).

Такий розрахунок питомої ваги передбачається здійснювати в додатку 9 до податкової декларації з ПДВ, в якій відображаються результати діяльності в межах спеціального режиму оподаткування (0121-0123)/ діяльності в межах пункту 209.18 статті 209 ПКУ (0130).

Детальніше у листі ДФС України, який розміщений: http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovizmini-2015/elektronne-administruvannya-pdv/66180.html .

 

****************************************************

Декларування -2016: випадки, в яких декларація про доходи не подається

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:

- від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом Податкового кодексу України;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу;

- у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Податкового кодексу України;

- зазначені у п.п. "є" п. 176.1 ст. 176 ПКУ від двох і більше податкових агентів, і при цьому загальна річна сума оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) такими податковими агентами не перевищує 120 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року (у 2015 році. ця сума становить 146160 грн.)

 

****************************************************

Оновлений «Електронний кабінет платника»

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що розпочав роботу модернізований електронний сервіс «Електронний кабінет платника».

Вхід до оновленого кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua , а також через офіційний веб-портал ДФС.

Оновлений сервіс працює у тестовому режимі на базі реальних даних до завершення робіт, пов’язаних з роботою старого кабінету. Протягом цього часу платники можуть взяти активну участь у його тестуванні, а також надіслати пропозиції щодо роботи та наповнення сервісу на електронну адресу infozvit@sfs.gov.ua. Звертаємо увагу, що функція сплати податків, зборів, платежів працює в звичайному режимі. Відтепер модернізований сервіс включає дві функціональні частини: відкриту (загальнодоступну) та приватну (особистий кабінет).

Користуватися функціоналом відкритої частини можна без ідентифікації особи (без використання електронного цифрового підпису). Через відкриту частину платник має можливість:

- скористатися інформацією з реєстрів, що є загальнодоступними (дані про взяття на облік платників, дані реєстру платників ПДВ, дані реєстру страхувальників, дані реєстру платників єдиного податку, інформація про РРО, інформація про книги РРО);

- отримати інформацію про граничні терміни сплати податків, зборів, обов’язкових платежів та подання звітності (податковий календар);

- отримати контакти та адреси діючих центрів обслуговування платників (ЦОП), ознайомитись з новинами ДФС України, скористатися іншою корисною інформацією. Робота з електронним сервісом у приватній частині здійснюється з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП).

У приватній частині після ідентифікації особи надається можливість:

- скористатися індивідуальним податковим календарем, переглянути та перевірити свої облікові дані, створити запит для отримання інформації;

- подати реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, заяву про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, заяву про видачу довідки про відсутність заборгованості з податків і зборів;

- направити листа до органу ДФС, переглянути стан розрахунків з бюджетом;

- зареєструвати податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних;

- скористатися сервісами системи «Електронного адміністрування ПДВ» (для платників ПДВ).

Фізичним особам після ідентифікації також надано можливість за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі (особистий кабінет – «Стан розрахунків з бюджетом»). Наразі ДФС активно працює над вдосконаленням роботи нового сервісу через розширення спектру послуг, які надаються через кабінет.

 

****************************************************

Страхувальниками Золочівщини та Перемишлянщини сплачено понад 9 млн.грн. єдиного внеску

 

Впродовж січня 2016 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області сплатили 9009,0 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них суб`єкти господарювання Перемишлянщини - 2768,7тис.грн. Розрахункові показники виконано на 155,3 %, приріст надходжень становить 3209,0 тис. гривень.

Звертаємо увагу, що з 1 січня 2016 року авансові платежі єдиного внеску мають становити 1/5 суми коштів, зазначеної в розрахункових документах для виплати заробітної плати.

 

****************************************************

Платники ПДВ звітують за новою формою

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 лютого 2016 року набули чинності нові форми звітності з податку на додану вартість. Оновлені форми податкової декларації з ПДВ, уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань та розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих одержувачем послуг, який не зареєстрований платником ПДВ, а також новий Порядок заповнення та надання податкової звітності з ПДВ затверджені наказом Мінфіну України від 28.01.2016 № 21. Цей наказ опублікований у газеті "Урядовий кур’єр" від 30.01.16 г. № 19.

Платники податку на додану вартість звітують за новою формою в електронному вигляді починаючи зі звітів за січень 2016 року.

 

****************************************************

Розроблено порядок ведення та форми реєстрів заяв про відшкодування ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 лютого 2016 року набрали чинності зміни, внесені до Податкового кодексу України щодо запровадження реєстрів заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

Фіскальною службою направлено до Міністерства фінансів України пропозиції до проекту постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку ведення та форми реєстрів заяв про повернення сум бюджетного відшкодування».

Реєстри заяв міститимуть такі дані: найменування платника податку та його індивідуальний податковий номер; дата прийняття заяви на бюджетне відшкодування на рахунок платника у банку, поданої у складі податкової декларації або уточнюючого розрахунку, номер податкової декларації/уточнюючого розрахунку; сума податку, заявлена до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку, згідно декларації або уточнюючого розрахунку; дата узгодження контролюючим органом суми бюджетного відшкодування за заявою; дата висновку, направленого до органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, та сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню; дата неузгодження контролюючим органом суми бюджетного відшкодування за заявою, номер податкового повідомлення-рішення та неузгоджена сума бюджетного відшкодування; дата початку оскарження податкового повідомлення-рішення та сума бюджетного відшкодування, що оскаржується; дата закінчення оскарження податкового повідомлення-рішення та сума бюджетного відшкодування, узгоджена за результатами оскарження; дата та сума повернення бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку.

Практична реалізація публікації 2-х реєстрів заяв відбудеться після набрання чинності цієї постанови.

 

****************************************************

До державної казни сплачено понад 6 млн. гривень податків та зборів

 

Впродовж січня 2016 року платники Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду Державного бюджету 6291,9 тис.грн. податкових платежів, з них на Перемишлянщині – 1965,7 тис.гривень. Це на 1497,7 тис.грн., або на 31,2% більше від очікуваних показників. В розрізі основних платежів надійшло: податку на додану вартість - 3082,5 тис.грн., податку на доходи фізичних осіб - 2015,1тис.грн. та військового збору – 614,4 тис. гривень.

 

****************************************************

Понад 10 млн. грн. податкових платежів надійшло до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів

 

Впродовж січня 2016 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 10369,6тис.грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 3451,5 тис.гривень. Це на 2875,1 тис.грн., або на 38,4 % більше від планових призначень.

Приріст цьогорічних надходжень у порівнянні з минулим роком складає 4166,4 тис. гривень.

 

****************************************************

Декларування доходів від двох та більше податкових агентів

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 1 січня 2016 року громадяни декларують доходи отримані у звітному році за формою декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Мінфіну України від 02.10.2015р. № 859.

Подати річну декларацію про майновий стан і доходи зобов’язані також громадяни, які у минулому році отримували доходи у вигляді заробітної плати та за цивільно-правовими договорами від двох або більше податкових агентів і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищила 120 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

Тобто, якщо загальна сума доходів у вигляді заробітної плати та за цивільно – правовими договорами, отриманих від декількох податкових агентів у 2015 році перевищила 146160 грн., громадянин зобов’язаний подати річну податкову декларацію до 1 травня 2016 року.

 

*****************************************************

«Ви запитували» - «ми відповідаємо»

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо особливостей обчислення та сплати місцевих податків, рентних платежів відповідав начальник відділу оподаткування юридичних сіб Золочівської ОДПІ Сергій Олександрович Рибась

Який порядок обрання або переходу на четверту групу платників єдиного податку та підтвердження статусу такого платника?

Для переходу на спрощену систему оподаткування або щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку сільськогосподарські товаровиробники подають до 20 лютого поточного року:

- загальну податкову декларацію з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок (сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень), та/або земель водного фонду внутрішніх водойм (озер, ставків та водосховищ), – контролюючому органу за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку) - звітну податкову декларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки – контролюючому органу за місцем розташування такої земельної ділянки;

- розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва – контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної аграрної політики, за погодженням із центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову та митну політику;

- відомості (довідку) про наявність земельних ділянок – контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок. У відомостях (довідці) про наявність земельних ділянок зазначаються дані про кожний документ, що встановлює право власності та/або користування земельними ділянками, у тому числі про кожний договір оренди земельної частки (паю).

- При поданні декларації з плати за землю разом з нею подається оригінал чи копія довідки про розмір нормативної грошової оцінки?

Відповідно до п.286.2 ст.286 Податкового кодексу України при поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі. При цьому норми ПКУ не обумовлюють обов’язкового подання оригіналу довідки (витягу) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки разом з поданням податкової декларації з плати за землю.

Отже, при поданні першої податкової декларації з плати за землю разом з нею, за вибором платника податку, може бути подано як оригінал довідки (витягу) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, так і її копія. Чи зобов’язаний орендар земельної ділянки надавати до контролюючого органу копію договору оренди земельної діляники державної або комунальної власності? Відповідно до ст.25 Закону України від 06.10.1998 N 161-XIV «Про оренду землі» орендар земельної ділянки зобов’язаний, зокрема, у п’ятиденний строк після державної реєстрації договору оренди земельної ділянки державної або комунальної власності надати копію договору відповідному контролдюючому органу.

Хто є платником рентної плати за спеціальне використання води, у разі сплати орендарем орендодавцю комунальних послуг (у т.ч. плати за воду) за умови, що договір на поставку води з Водоканалом укладено з орендодавцем?

У разі сплати орендарем орендодавцю за договором оренди комунальних послуг (в тому числі плати за користування водою) платником рентної плати за спеціальне використання води є орендодавець. Орендар буде вторинним водокористувачем і платником рентної плати за спеціальне водокористування у разі укладання договору на поставку. Як заповнюється Додаток 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати? Податкова декларація з рентної плати затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719.

Невід’ємною частиною декларації є її додатки. Відповідний тип додатка забезпечує обчислення податкового зобов’язання за відповідним видом об’єкта оподаткування. Зокрема, розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води здійснюється у Додатку 5 до Податкової декларації. У Додатку 5 заповнюються всі рядки усіх розділів з урахуванням приміток.

У разі незаповнення рядка через відсутність значення - він прокреслюються. Вартісні показники розрахунку зазначаються у гривнях з копійками.

Скільки додатків до податкової декларації екологічного податку подається платником , який перебуває на податковому обліку в місті з районним поділом і має декілька джерел забруднення?

У разі якщо платник податку перебуває на податковому обліку в місті з районним поділом і має джерела забруднення та/або спеціально відведені місця для розміщення відходів, розташовані на території такого міста, то такий платник подає до контролюючого органу за місцем свого перебування на податковому обліку одну податкову декларацію екологічного податку за викиди, скиди такими джерелами забруднення та/або розміщення відходів та складає Додатки 1, 2, 3 до декларації по кожному джерелу забруднення окремо (тобто кількість Додатків 1, 2, 3 відповідає кількості стаціонарних джерел забруднення, спеціально відведених для розміщення відходів місць чи об’єктів).

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податків на прибуток до контролюючих органів разом з податковою декларацією?

Платники податку на прибуток (крім малих підприємств) подають разом з відповідною податковою декларацією за календарний квартал, півріччя, три квартали квартальну фінансову звітність, яка включає: баланс та звіт про фінансові результати. До податкової декларації за рік такі платники подають річну фінансову звітність, яка включає: баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал та примітки до звітів.

Платники податку на прибуток – малі підприємства подають разом з річною податковою декларацією скорочену за показниками фінансову звітність у складі балансу і звіту про фінансові результати. Нагадуємо, що для платників, які протягом 2015 року звітували поквартально (перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року) податкова декларація за звітний (податковий) рік 2015 подається не пізніше 9 лютого 2016 року (граничний строк сплати 19 лютого 2016 року).

Для платників податків у яких відповідно до Кодексу податковим (звітним) періодом є календарний рік (в т.ч. платників авансових внесків з податку на прибуток) податкова декларація за звітний (податковий) рік 2015 подається не пізніше 29 лютого 2016 року (граничний строк сплати 10 березня 2016 року).

 

*****************************************************

Особливості оподаткування нерухомості у 2016 році

 

У зв’язку з набранням чинності, з 1 січня 2016 року, Закону України від 24. 2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє про особливості справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Як і раніше, його сплачують фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, що є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості. Не є об’єктом оподаткування (пп.266.2.2 п.266.2 ст.266 Податкового кодексу), зокрема,

- об'єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб'єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на;

- будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств ;

- будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, призначені для використання безпосередньо у сільськогосподарській діяльності.

- об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності громадських організацій інвалідів та їх підприємств;

- об'єкти нерухомості, що перебувають у власності релігійних організацій, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку, та використовуються виключно для забезпечення їхньої статутної діяльності, включаючи ті, в яких здійснюють діяльність засновані такими релігійними організаціями добродійні заклади (притулки, інтернати, лікарні тощо), крім об'єктів нерухомості, в яких здійснюється виробнича та/або господарська діяльність;

- будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форми власності та джерел фінансування, що використовуються для надання освітніх послуг.

База оподаткування податком не змінилась - це загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.

Ставки встановлюються рішеннями сільських, селищних, міських рад або рад об'єднаних територіальних громад. Відповідно до внесених змін, ставка оподаткування встановлюється у розмірі, що не перевищує 3 відс. від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня (41,34 грн.) за 1 кв. метр бази оподаткування. Окрім того, відтепер, юридичні та фізичні особи – власники житлової нерухомості, загальна площа якої перевищує 300 квадратних метрів для квартири та/або 500 квадратних метрів для будинку, сплачуватимуть додатково 25000 гривень на рік за кожен із вказаних об'єктів житлової нерухомості (його частку).

Щодо пільг зі сплати податку, то база оподаткування об'єкта/об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи платника податку, зменшується:

- для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 кв. метрів;

- для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. метрів;

- для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за кожний податковий (звітний) рік.

Пільги з податку (що сплачується на відповідній території) з об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, громадських об'єднань, благодійних організацій, релігійних організацій України, встановлюють сільські, селищні, міські ради та ради об'єднаних територіальних громад. При цьому пільги з податку на об'єкти житлової нерухомості для фізичних осіб визначаються, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів.

Щодо сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у 2016 році, то юридичні особи сплачуватимуть податок за житлову та нежитлову нерухомість за 2016 рік. Власники самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня і до 20 лютого подають до державних податкових інспекцій за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування декларацію з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Податок сплачується авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом. Звітність подається за формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 10.04.2015 № 408.

Платники – фізичні особи у 2016 році сплачуватимуть податок за житлову та нежитлову нерухомість за 2015 рік, за ставками та з використанням пільг, які застосовувались при розрахунку податку минулого року.

До 1 липня 2016 року за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації) буде направлено (вручено) податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку з зазначенням відповідних платіжних реквізитів.

Термін сплати податку – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

 

****************************************************

Про подання звітності с/г товаровиробниками - платниками єдиного податку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за 2015 рік дорівнює або перевищує 75 відсотків, та мають у власності, оренді сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду внутрішніх водойм (озера, ставки та водосховища), мають право на набуття статусу платника єдиного податку четвертої групи у 2016 році.

Для набуття і підтвердження такого статусу сільськогосподарські товаровиробники повинні не пізніше 20 лютого 2016 року подати:

- загальну податкову декларацію з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок (сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень)), та/або земель водного фонду внутрішніх водойм (озер, ставків та водосховищ),

- контролюючому органу (державній податковій інспекції) за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку);

- звітну податкову декларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки - контролюючому органу (державній податковій інспекції) за місцем розташування такої земельної ділянки;

- розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2015рік – контролюючим органам (державним податковим інспекціям) за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок;

- відомості (довідку) про наявність земельних ділянок - контролюючим органам (державним податковим інспекціям) за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок.

Форма податкової декларації платника єдиного податку затверджена наказом Мінфіну України від 19.06.2015 №578 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку». Для визначення розміру доходу, одержаного від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, суб’єкти господарювання складають Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, форму якого затверджено наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 26.12.2011 №772 зі змінами і доповненнями.

Базою оподаткування для платників єдиного податку вказаної групи є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь, а для земель водного фонду – нормативна грошова оцінка ріллі в області з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного станом на 1 січня базового податкового (звітного) року.

У зв’язку з внесенням змін до Податкового кодексу Законом України від 24.12.2015 №909, для платників єдиного податку четвертої групи збільшено ставки податку з одного гектара с/г угідь та/або земель водного фонду:

- із 0,45 до 0,81% від бази оподаткування для ріллі, сіножатей і пасовищ;

- із 0,27 до 0,49% для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях;

- із 0,27 до 0,49% для багаторічних насаджень;

- із 0,09 до 0,16% для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях;

- із 1,35 до 2,43% для земель водного фонду;

- із 3 до 5,4% для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди.

 

****************************************************

Щодо розрахунку авансових платежів для фізичних осіб – підприємців

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, у зв’язку з прийняттям Закону України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» у новій редакції викладено підпункт 177.5.1 пункту 177.5 статті 177 Податкового кодексу України, а саме: «Авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються платником податку самостійно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується. Якщо результатом розрахунку авансового платежу за відповідний календарний квартал є від’ємне значення, то авансовий платіж за такий період не сплачується» (підпункт 2) пункту 35 розділу I Закону №909).

Таким чином, для фізичних осіб – підприємців під час заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну України від 02.10.2015 №859, яка подається за 2015 рік, у додатку Ф4 «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою», не виникає обов’язку розрахунку квартальних авансових платежів по податку на доходи фізичних осіб.

Отже, фізичні особи-підприємці не заповнюється рядок 6 розділу II додатку Ф4. До внесення змін до підпункту 12) пункту 5 розділу IV Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, яка затверджена наказом №859, Державною фіскальною службою України рекомендовано платникам податків не здійснювати розрахунок авансових платежів.

Звертаємо увагу, що доходи, отримані самозайнятими особами з 01.01.2016, оподатковуються за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 Кодексу у редакції Закону №909 у розмірі 18 відсотків (про це зазначено в листі ДФС України від 12.01.2016 №594/7/99-99-17-02-02-17).

 

****************************************************

«Спрощенці», які отримали доходи понад 5 млн. грн., не втрачають право застосовувати спрощену систему оподаткування в 2016 році

 

До Державної фіскальної служби України надійшло чимало звернень від платників податків щодо застосування спрощеної системи оподаткування в 2016 році та тлумачення змін, внесених Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII до Податкового кодексу України . Згідно з повідомленням, яке розміщене на офіційному потралі відомства, ДФС переглянула лист від 18.01.2016 №1527/7/99-99-17-02-02-17 «Про окремі зміни у законодавстві щодо спрощеної системи оподаткування», внаслідок чого до листа внесено наступні зміни: «Суб’єкти господарювання - фізичні особи - платники єдиного податку, які в 2015 році отримали доходи понад 5 млн. грн., але не перевищили обсяг доходу 20 млн. грн., не втрачають право застосовувати спрощену систему оподаткування в 2016 році.

Водночас, якщо фізичні особи – підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування протягом 2016 року, отримають доходи обсягом більше 5 млн. грн., такі платники будуть зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, в якому відбулося таке перевищення».

Рішення прийнято на підставі ч. I ст. 58 Конституції України , якою передбачено, що закони та інші-нормативно правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. А також відповідно до п. 56.21 ст. 56 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) у разі, коли норма Кодексу чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі цього Кодексу, або коли норми різних законів чи різних нормативно-правових актів, або коли норми одного і того ж нормативно-правового акта суперечать між собою та припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу, рішення приймається на користь платника податків.

Такий самий підхід застосовується і для платників єдиного податку третьої групи – юридичних осіб.

 

****************************************************

З 1 січня стартувала кампанія декларування доходів громадян

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з початку 2016 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2015 року.

За вибором платника податків декларації подаються за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв’язку. Звертаємо увагу, що поштою документи потрібно надсилати з повідомленням про вручення та з описом про вкладення не пізніше, ніж за п'ять днів до закінчення граничного строку подання. Якщо ж декларація подається в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису, то надсилати її потрібно не пізніше закінчення останньої години граничного строку подання.

Також нагадуємо, що з 1 січня запроваджена нова форма декларації про майновий стан і доходи, в якій об’єднано звітність по податку на доходи фізичних осіб та військовому збору. Враховуючи це, за результатами 2015 року податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб та військового збору визначатимуться в одній податковій звітності.

Термін подання декларації для громадян - до 1 травня 2016 року.

Безкоштовні консультації та допомогу в заповненні декларації можна отримати у Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

 

****************************************************

Про податкові зміни 2016 року йшлося на проведеному семінарі декларації за новою формою

 

Нещодавно фахівці Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області провели семінар для платників податків, присвячений новаціям податкового законодавства.

Основну увагу було приділено питанням, що виникають у зв’язку з набранням чинності з 01.01.2016 року Закону України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році». Так, розглядались новації законодавства по податку на доходи фізичних осіб, місцевих податках, рентних платежах, єдиному соціальному внеску тощо.

Повідомлено, податок на прибуток та податок на додану вартість залишаються на рівні 18% та 20% відповідно. Натомість, з 1 січня податок на доходи фізичних осіб – збільшується з 15% до 18%. Разом із тим, відбулось значне зменшення навантаження на фонд оплати праці, зокрема знижено ставку єдиного внеску до 22%. Крім того, скасовано утримання ЄСВ з найманих працівників, яке становило 3,6 % та інш. Зосереджено увагу слухачів на запровадженні нової форми звітності по рентній платі, екологічному податку, платі за землю, податку на прибуток та декларації про майновий стан і доходи.

Зокрема, зазначили, що в новій декларації про доходи за 2015 рік податкові зобов’язання визначаються з податку на доходи фізичних осіб та військового збору; в декларації з податку на прибуток відображаються фінансові результати згідно фінансової звітності, складені за стандартами бухгалтерського обліку, а також податкові різниці; декларація з рентних платежів об’єднала в собі рентну плату за використання радіочастот, за спеціальне використання води та користування надрами; в декларації екологічного податку забруднюючі речовини, що викидаються в атмосферне повітря, декларуються відповідно до класифікатору; в податковій декларації з плати за землю дані, які зазначались в спеціальних додатках, тепер відображаються в самій декларації у відповідних розділах.

Платників податків повідомлено про терміни подання звітності та сплати податків. Крім того, податківці нагадали, що в Україні вже стартувала кампанія з декларування доходів, отриманих громадянами у 2015 році, яка триватиме до 1 травня 2016 року.

 

****************************************************

Платники екологічного податку та рентної плати подають декларації за новою формою

 

Злочівська ОДПІ повідомляє, що починаючи з 4 кварталу 2015 року платникам екологічного податку та рентної плати необхідно подавати податкові декларації за новими формами, затвердженими наказами Мінфіну України від 17.08.2015 № 715 та № 719 . Базовий податковий період для екологічного податку та рентної плати дорівнює календарному кварталу. Податкові декларації подаються платниками податків протягом 40 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем податкового періоду.

 

****************************************************

Понад 48 тис. грн. надійшло до бюджету від реалізації майна, яке перейшло у власність держави

 

Впродовж 2015 року Золочівське відділення Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області забезпечила надходження до Зведеного бюджету в сумі 48,2 тис. гривень від розпорядження майном, що вважається безхазяйним і переходить у власність держави. Зокрема, реалізація «конфіскату» принесла до місцевого бюджету 25,9 тис.грн., до державного–22,3 тис.грн, що на 18,7 тис.грн. більше ніж у 2014 році.

 

****************************************************

Про новації в оподаткуванні с/г товаровиробників на проведеній зустрічі

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області відбулося засідання «круглого столу» за участю керівників сільськогосподарських підприємств, голови Золочівської райдержадміністрації Володимира Недзельського, начальника управління агропромислового розвитку Золочівської РДА Ігоря Нижника та фахівців податкової інспекції. Основною темою зустрічі стали зміни до податкового законодавства, внесені Законом України від 24.12. 2015 №909-VIII.

На початку заходу начальник інспекції Роман Денис ознайомив присутніх з результатами діяльності Золочівської ОДПІ за минулий рік в напрямку забезпечення надходжень до бюджету та проінформував про завдання, поставлені перед податковою службою на 2016 рік.

Під час зустрічі роз`яснено зміни до Податкового кодексу України, зокрема, з податку на додану вартість для сільськогосподарських товаровиробників. Наголошено, що спеціальний режим з оподаткування ПДВ діятиме лише у 2016 році. При цьому, порядок сплати податку зазнав суттєвих змін. Якщо раніше ПДВ, обчислене в межах спецрежимної діяльності до бюджету не сплачувалось, а перераховувалось на власний спецрахунок, то починаючи зі звітного періоду січня 2016 року, сума ПДВ, визначена до сплати, буде перераховуватися до Державного бюджету та на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств у різних частках залежно від виду продукції. А саме, за операціями із зерновими та технічними культурами - 85% до Держбюджету, 15% на спецрахунок; при постачанні продукції тваринництва - 20% до Держбюджету, 80% на спецрахунок; за іншими операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами - 50% на 50%.

Також скасовано пільгу щодо звільнення від оподаткування ПДВ реалізації зернових та технічних культур на митній території України, а операції з їх експорту – передбачають застосування нульової ставки. Зазначено про оприлюднення проекту наказу Мінфіну України щодо затвердження нової звітності по ПДВ, з яким можна ознайомитись на субсайті ДФС України та внести свої зауваження та пропозиції.

Крім цього, присутнім розповіли про новації, що стосуються розрахунку єдиного податку четвертої групи, а це збільшення ставки податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду, зокрема, із 0,45% до 0,81% від бази оподаткування для ріллі, сіножатей і пасовищ; до 0,49% для багаторічних насаджень; до 5,4% для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди. Звернуто увагу на правове врегулювання земельних відносин у сільському господарстві, порядок оформлення та реєстрації договорів оренди земельних ділянок, підвищення рівня виплати заробітної плати та інш.

На завершення заходу Р. Денис нагадав про розпочату з 1 січня 2016 року кампанію декларування доходів громадян, функціонування електронних сервісів на субсайті ДФС України та висловив сподівання на подальшу конструктивну співпрацю та розуміння у новому році

 

****************************************************

Про податкову звітність з податку на прибуток

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України, з метою належного адміністрування податку на прибуток підприємств, надано роз’яснення листом від 04.01.2016 № 102/7/99-99-19-02-01-17 «Про затвердження декларації з податку на прибуток підприємств» . Нагадуємо, що 1 грудня 2015 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 11.11.2015 за № 1415/27860.

Нову форму звітності необхідно застосовувати вже при складанні декларації за 2015 рік. Принциповою відмінністю від старої форми є те, що нова форма застосовується усіма категоріями платників податку на прибуток (підприємствами, страховиками, банками тощо). У листі надано відповіді та висвітлено актуальну інформацію з таких питань: щодо подання декларації за новою формою; авансові внески при виплаті дивідендів; самостійне виправлення помилок; додатки до декларації; щодо подання Податкового звіту про використання коштів неприбуткових установ та організацій; щодо подання розрахунку податкових зобов’язань з податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво; щодо подання спрощеної податкової декларації.

Для платників, які протягом 2015 року звітували поквартально (перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року) податкова декларація за звітний (податковий) рік 2015 подається не пізніше 9 лютого 2016 року (гарничний строк сплати 19 лютого 2016 року).

Для платників податків у яких відповідно до Кодексу податковим (звітним) періодом є календарний рік (в т.ч. платників авансових внесків з податку на прибуток) податкова декларація за звітний (податковий) рік 2015 подається не пізніше 29 лютого 2016 року (граничний строк сплати 10 березня 2016 року).

З листом Державної фіскальної служби України від 04.01.2016 № 102/7/99-99-19-02-01-17 «Про затвердження декларації з податку на прибуток підприємств» можна ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС (http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-pributok-pidpri/listi-dps/230801.html).

 

****************************************************

Особливості кампанії декларування у 2016 році: сплата військового збору

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що кампанія декларування доходів громадян у 2016 році має свої відмінності від попередніх років. У зв’язку з набранням чинності з 1 січня 2015 року змін до Податкового кодексу (Закон України від 28.12.2014 № 71), зокрема, поширення на фізичних осіб порядку оподаткування доходів військовим збором, за результатами 2015 року фізичні особи визначають податкові зобов’язання як з податку на доходи фізичних осіб, так і з військового збору. Нагадуємо, що відповідно до ст. 163 Податкового кодексу України підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб загальний річний оподатковуваний дохід, який включає доходи як з джерел їх походження в Україні, так і іноземні доходи.

Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ за ставкою 1,5 відсотка. При цьому нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому ст. 168 ПКУ.

Підпунктом 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 ПКУ передбачено, що платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.

Отже, за результатами звітного податкового року платник податку – фізична особа повинен подати декларацію та визначити податкові зобов’язання як з податку на доходи фізичних осіб, так і з військового збору. З цією метою з 01 січня 2016 року введено в дію нову декларацію, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 за № 859. Додаткову інформацію з питань заповнення та подання декларації про майновий стан і доходи можна отримати у Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ, або телефоном 7-10-34.

 

****************************************************

Особливості проведення перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях протягом 2015 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України у листі від 31.12.2015 р. № 48122/7/99-99-19-03-02-17 роз’яснила окремі особливості проведення перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях з урахуванням змін, внесених до правил формування податкового кредиту з липня 2015 року.

Пунктом 199.4 статті 199 розділу V Кодексу встановлено, що платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.

Враховуючи те, що з 1 липня 2015 року змінено правила формування податкового кредиту, такий перерахунок здійснюється в два етапи. Перший етап. Коригування податкового кредиту, нарахованого протягом першого півріччя (січень - червень) 2015 року.

Перерахунок здійснюється згідно з таблицею 2 додатка 7 (Д7) до декларації. У графах 3 та 5 таблиці 2 додатка 7 (Д7) до декларації вказуються показники звітності за перше півріччя 2015 року. Сума податку, визначена шляхом такого розрахунку, збільшує або зменшує суму податкового кредиту, нараховану протягом першого півріччя (січень - червень) 2015 року.

Результат перерахунку зазначається в рядку 16.4 розділу II "Податковий кредит" декларації за грудень 2015 року. Другий етап. Коригування податкових зобов’язань, нарахованих протягом другого півріччя (липень - грудень) 2015 року.

За результатами другого півріччя здійснюється перерахунок не податкового кредиту, а сум податкових зобов’язань, нарахованих протягом другого півріччя 2015 року, та визначається сума податкових зобов’язань, на яку слід збільшити або зменшити податкові зобов’язання, сформовані протягом цього періоду.

Результат коригування вказується з відповідним знаком у рядку 8.4.2 розділу І декларації за грудень 2015 року, оскільки з урахуванням змін до Кодексу, показники, для яких був передбачений цей рядок, відсутні. (Детальніше нюанси проведення перерахунку у вищевказаному листі ДФС ).

 

****************************************************

Про підсумки роботи Золочівської ОДПІ під час брифінгу

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області відбулась зустріч начальника податкової інспекції Романа Дениса з представниками місцевих ЗМІ та громадськості на тему: «Підсумки роботи податкової інспекції за 2015 рік» .

Керівник інспекції проінформував, що основним результативним показником, який характеризує виконання функцій, покладених на Золочівську ОДПІ, є обсяг фактично мобілізованих податків та зборів до бюджетів усіх рівнів. Фіскальна служба будує свою роботу виходячи з інтересів держави на засадах партнерства заради загального добробуту та спрямована на створення сприятливих умов для розвитку підприємництва. Завдяки сумлінності платників податків, вдосконаленню процесів адміністрування податків і зборів, зниження податкового тиску, вдалося забезпечити позитивну тенденцію щодо наповнення бюджетів.

Так, за період січень – грудень 2015 року платниками Золочівської ОДПІ перераховано до Зведеного бюджету майже 202 млн. грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині - 65,6 млн.грн., що на 47,5 млн. грн. більше ніж у 2014 році. Зокрема, до Державного бюджету надійшло майже 72,5 млн. грн., що 8,9 млн.грн. більше від планових призначень.

Основними джерелами наповнення казни є податок на доходи фізичних осіб (25%)- 27,0 млн.грн., податок на додану вартість – 21,4 млн.грн., податок на прибуток – 9,9млн.грн. та військовий збір – 9,8 млн. гривень.

До місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів зібрано 129,5 млн.грн., розрахункові показники перевиконано на 17,1млн.гривень. Найбільшу питому вагу в доходах місцевих скарбниць становлять надходження податку на доходи фізичних осіб(75%) - 78,3 млн.грн., плати за землю - 17,9 млн.грн. та єдиного податку – 16,9 млн.грн. За рахунок зміни діючого законодавства до місцевих скарбниць надійшло 9,4 млн.грн. акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, 2,9 млн.грн. рентної плати, 1,3 млн.грн. податку на прибуток (10%) та 0,3 млн.грн. транспортного податку .

Також працівниками податкової інспекції проводиться відповідна робота по скороченню податкового боргу та мобілізації коштів до бюджету заходами стягнення. Впродовж 2015 року за результатами вжитих заходів щодо погашення податкового боргу до Зведеного бюджету надійшло 5,1 млн. гривень. «Для налагодження партнерських відносин з суб`єктами господарювання та створення сприятливих умов ведення бізнесу законодавством встановлено певні обмеження щодо втручання в діяльність платників.

Основні завдання контрольно-перевірочної роботи – не збільшення нарахувань та стягнень, а руйнування схем мінімізації», - підкреслив Р.Денис.

За січень - грудень 2015 року фахівцями податкового аудиту проведено 12 документальних перевірок, з них 3 планові та 9 позапланових, що на 20 документальних перевірок менше в порівняні з 2014 роком. За результатами контрольно-перевірочної роботи донараховано податкових зобов`язань у сумі 19,6 млн.грн., що на 11,6 млн. грн. більше ніж минулий рік. Також зменшено задекларовані збитки на суму 2,8 млн.грн. та залишок від'ємного значення по податку на додану вартість на суму 9,9 млн.гривень.

Крім цього, посадовець розповів про роботу Центру обслуговування платників. Отримання адміністративних послуг, консультацій, ознайомлення з новинами податкового, митного законодавства, інша довідкова інформація - це ряд послуг, якими кожен платник може скористатися в Центрі . У минулому році фахівцями інспекції надано понад 48 тисяч таких послуг.

На завершення заходу Роман Денис подякував всім платникам податків, які не дивлячись на складний для нашої країни 2015 рік чесно виконували свій конституційний обов`язок.

 

****************************************************

Майже 17 млн.грн. єдиного податку надійшло до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів

 

У 2015 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили 16805,3 тис.грн. єдиного податку , з них на Перемишлянщині – 5075,1 тис.грн. Це на 7440,5 тис.грн. більше, ніж у 2014 році, та на 2614,6 тис.грн.- від планових призначень.

Понад 57 % сплаченої суми надійшло від фізичних осіб-підприємців. За січень - грудень 2015 року ними перераховано до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 9693,5 тис.грн., що на 2418,4 тис.грн. більше, ніж у відповідному періоді 2014 року.

Звертаємо увагу, що звітність для платників єдиного податку – підприємців за результатами діяльності 2015 року слід подати за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578.

 

****************************************************

Платники Золочівського та Перемишлянського районів сплатили
понад 213 млн.грн. єдиного внеску

 

У 2015 році суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 213213,2 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 78203,8 тис. гривень. Це на 27560,6 тис.грн. більше, ніж у 2014 році, та на 20240,7 тис.грн.- від планових призначень.

Звертаємо увагу, що Законом України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» внесено зміни до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» щодо скасування утримання єдиного внеску з найманих працівників, зниження ставки нарахування ЄСВ для підприємств з 41% (у середньому, залежно від класу ризику) до 22% та підвищення максимальної величини бази нарахування єдиного внеску з 17 до 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, або до 34 450 гривень.

 

****************************************************

Спрощена система оподаткування - 2016

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Законом України від 24 грудня 2015 року №909-VIII внесено зміни до Податкового кодексу України, зокрема, щодо застосування спрощеної системи оподаткування.

Для платників єдиного податку першої та другої групи критерії перебування на спрощеній системі не змінилися, як і річний обсяг доходу, - 300 тис.грн. і 1,5 млн. грн. відповідно.

Щодо «спрощенців» третьої групи, то для них обмежено річний обсяг доходу 5 млн. грн. (замість чинних раніше 20 млн. грн.), а ставка податку становлять - 3% з ПДВ і 5% без ПДВ.

Для платників єдиного податку четвертої групи збільшено ставки податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду:

- із 0,45 до 0,81% від бази оподаткування для ріллі, сіножатей і пасовищ;

- із 0,27 до 0,49% для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях;

- із 0,27 до 0,49% для багаторічних насаджень;

- із 0,09 до 0,16% для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях;

- із 1,35 до 2,43% для земель водного фонду;

- із 3 до 5,4% для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди.

 

****************************************************

Мінімальну зарплату та прожитковий мінімум у 2016 році підвищать двічі

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 січня 2016 року Законом України від 25.12.2015 № 928-VIII "Про Державний бюджет на 2016 рік" встановлено такі розміри мінімальної зарплати:

у місячному розмірі: з 1 січня - 1378 грн., з 1 травня - 1450 грн., з 1 грудня - 1550 грн;

у погодинному розмірі: з 1 січня - 8,29 грн., з 1 травня - 8,69 грн., з 1 грудня - 9,29 грн.

Також зазначеним Законом встановлено розмір прожиткового мінімуму на працездатних осіб:

з 1 січня 2016 року - 1378 грн., з 1 травня - 1450 грн.,

з 1 грудня - 1550 гривень .

Звертаємо увагу, що максимальний розмір зарплати, до якої застосовується податкова соціальна пільга становить 1930 грн., а максимальна величина зарплати, на яку нараховується єдиний внесок - 34 450 грн. (25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб згідно з новою редакцією п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону про ЄСВ).

 

****************************************************

Платники Золочівської ОДПІ сплатили до Зведеного бюджету майже 202 млн. гривень

 

За січень - грудень 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до бюджетів усіх рівнів 201980,6 тис.грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 65603,4 тис.гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 30,8 %, або на 47541,6 тис.грн. При цьому Державний бюджет отримав 72523,8 тис.грн., що на 8948,5 тис.грн. більше від планових призначень. До місцевих скарбниць мобілізовано 129456,8 тис.грн., розрахункові показники перевиконано на 17130,5 тис. гривень.

 

****************************************************

Зміни до податкового законодавства

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 01 січня 2016 року набрав чинності Закон України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», яким було внесено зміни до Податкового кодексу, зокрема в частині податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку (спрощена система оподаткування), акцизного податку, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортного податку, плати за землю, екологічного податку та рентної плати.

З оновленим текстом Податкового кодексу можна ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

Довідково: Закон України № 909-VIII опубліковано в газеті «Голос України» від 31.12.2015 № 250.

 

****************************************************

Розпочалась деклараційна кампанія – 2016

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, з 1 січня 2016 року стартувала кампанія декларування доходів громадян, отриманих у минулому році.

Обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи передбачений для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався. Зокрема, до таких доходів можна віднести:

доходи від осіб, які не є податковими агентами; доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

інвестиційний прибуток;

вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна; іноземні доходи .

Також, обов’язкове подання декларації у разі отримання громадянином доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів тощо.

Особливістю цьогорічної кампанії є те, що минулорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи, яка затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 №859 .

При заповненні нової форми звітності платники декларуватимуть доходи та розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору. Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року.

Щодо права на податкову знижку, то скористатися ним зможуть громадяни упродовж усього 2016 року. Звертаємо увагу, що подати декларацію можна на паперових носіях, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або в електронному вигляді через інформаційний портал ДФС України з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.

 

****************************************************

Особливості заповнення  декларації про майновий стан і доходи

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  нагадує, що з 1 січня 2016 року запроваджується нова форма декларації про  майновий стан і доходи, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10. 2015р. за № 859.

Для зручності фізичних осіб у новій декларації об’єднано звітність по податку на доходи фізичних осіб та військовому збору, зменшено кількість додатків з 7 до 4. Враховуючи це, за результатами 2015 року фізичні особи, які отримували доходи не від податкових агентів (зокрема від інших фізичних осіб) та іноземні доходи, визначають податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб та військовому збору в одній податковій звітності.

Додатки заповнюються лише при отриманні доходів, які передбачають особливий розрахунок оподатковуваного доходу при:

 - отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, у випадках передбачених Податковим кодексом;  операціях з інвестиційними активами;  отриманні іноземних доходів; визначенні оподатковуваного доходу від здійснення підприємницької та незалежної професійної діяльності.

Значна кількість інформації, яка раніше заповнювалась в додатках, наразі відображається в самій декларації.

Так, інформація про уповноважену особу, яка раніше відображалась в окремому додатку, тепер відображається в декларації.

Фізичні особи, які мають намір скористатися правом на податкову знижку раніше заповнювали декларацію і додаток, в якому визначали реквізити всіх первинних документів за понесеними витратами. Тепер такі фізичні особи заповнюють лише декларацію, в якій відображають загальну суму понесених витрат та суму податку до повернення.

Інформація про отримані доходи  з продажу  рухомого та /або нерухомого майна,  надання майна в оренду (суборенду), житловий найм, вартість успадкованого(дарованого) майна  відображаються  в  декларації  без додатків.

Крім того, якщо за результатами перерахунку податку з доходів, отриманих від двох та більше податкових агентів у випадках передбачених законодавством, виникає від’ємне значення, такий платник податку за результатами 2015 року має право задекларувати суму податку на доходи фізичних осіб до повернення з бюджету.

Звертаємо увагу, що за результатами 2015 року фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі подають декларацію про майновий стан і доходи до 10 лютого 2016 року, в якій разом з доходами від підприємницької діяльності декларують іноземні та інші доходи. Громадяни та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, подають  декларацію про майновий стан і доходи за результатами 2015 року до 01 травня 2016 року.

 

****************************************************

На допомогу армії надійшло понад 8 млн. грн. військового збору

 

За січень-листопад 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили до бюджету 8254,5 тис.грн. військового збору, з них у Перемишлянському відділенні – 3548,3 тис. гривень. Це на 1715,6 тис.грн., або 26,1% більше від планових призначень.

Нагадуємо, фізичні особи – підприємці, крім тих що обрали спрощену систему оподаткування, за результатами звітного податкового року самостійно розраховують та сплачують військовий збір в розмірі 1,5 відсотки чистого оподатковуваного доходу. Суму збору відображають в  податковій декларації про майновий стан і доходи, затвердженій наказом Мінфіну України від 02.10.2015 №859.

Термін сплати військового збору для фізичних осіб-підприємців — до 19 лютого 2016 року.

 

****************************************************

Електронний сервіс «Управління ЕЦП»

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє, що для платників податків  запрацював  додатковий електронний сервіс  «Управління електронними цифровими підписами».

Сервіс створений для керівників підприємств, установ та організацій, які надають своїм працівникам право підпису податкових документів, а також право на тимчасове виконання обов’язків директора чи бухгалтера.

Керівник має можливість подати інформацію та сертифікати відкритих ключів ЕЦП осіб, яким надано відповідні повноваження. Таке Повідомлення (код форми J(F)1391102) надсилається в електронному вигляді до автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронної звітності».

Сформоване Повідомлення керівник обов’язково підписує своїм електронним цифровим підписом, сертифікат якого на момент отримання Повідомлення вже наявний у системі подання документів в електронному вигляді як діючий сертифікат керівника.

Після отримання Повідомлення ДФС приймає податкові документи, підписані уповноваженими особами, у порядку, визначеному законодавством.

Звертаємо увагу, що керівник самостійно встановлює строк дії наданих повноважень шляхом керування ЕЦП. Для цього при оформленні ЕЦП для уповноваженої особи у заявці на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП зазначається строк чинності ЕЦП, який має відповідати періоду виконання особою повноважень.

****************************************************

Скористайтесь правом на податкову знижку до кінця року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що прийом податкових декларацій від громадян на отримання податкової знижки за підсумками 2014 року здійснюється до 31 грудня 2015 року включно.

Право на отримання податкової знижки мають громадяни, які у минулому році отримували дохід у вигляді заробітної плати та понесли витрати зі сплати коштів за навчання закладам освіти, процентів за іпотечним кредитом, страхували себе або членів своєї сім`ї, понесли витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій, на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини та інш. (п.166.3. ст.166 Податкового кодексу).

Додаткову інформації можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ, або телефоном (265) 7-10-34.
 

****************************************************

Розгляд звернень громадян та реалізації права

на отримання публічної інформації

 

Впродовж січня - листопада 2015 року на розгляд до Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області надійшло 7 запитів на публічну інформацію, з них  4 -  від юридичних осіб, 2 – безпосередньо від громадян та 1 адвокатський запит. Запитувачі  зверталися з проханням надати інформацію, що знаходиться у володінні органів ДФС, а також щодо відомостей про третіх осіб та відомостей про себе.

За результатами розгляду повністю задоволено п’ять запитів на інформацію. На два запити надано відмови.

Також, за відповідний період на розгляд до Золочівської ОДПІ надійшло 9 письмових звернень громадян  з питань орендної плати за землю,  реалізації тютюнових виробів за завищеними цінами,  достовірності  відомостей, задекларованих у декларації про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру, анулювання подвійних ідентифікаційних  номерів.

За результатами розгляду, на вісім звернень надано відповідні роз’яснення, одне  - скеровано за належністю.

****************************************************

Затверджено новий порядок оформлення результатів документальних перевірок

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що  17 листопада  набрав чинності  наказ Мінфіну України від 20.08.2015 №727 про порядок оформлення результатів документальних перевірок дотримання законодавства України.

Порядок об’єднав вимоги Податкового та Митного кодексів України з метою забезпечення єдиного порядку фіксування результатів документальних перевірок платників податків – юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів  та  визначає :

- основні вимоги до оформлення документальних перевірок;

- зміст акту (довідки) документальної перевірки;

- інформативні додатки до акту (довідки) документальної перевірки;

- процедуру підписання акту (довідки) документальної перевірки, а також його (її) реєстрації і зберігання.

Відповідно до пункту 2 Наказу №727 втратили чинність:

- наказ Мінфіну України від 21.03.2012 №377 «Про затвердження Порядку оформлення результатів проведення митними органами перевірок»;

- наказ ДПА України від 22.12.2010 №984 «Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства»/

 

****************************************************

До уваги користувачів РРО

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє, що з  1 січня 2016 року закінчується перехідний період для доопрацювання або заміни реєстраторів розрахункових операцій, які створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді.

Нагадуємо, що відповідно до пункту 8 розділу II «Прикінцеві положення» Закону України від 06.07.1995 №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»  платникам податків дозволено до 1 січня 2016 року використання електронних контрольно-касових апаратів, введених в експлуатацію до 1 січня 2015 року, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді та подають до органів ДФС по дротових або бездротових каналах зв’язку тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних у готівковій та/або в безготівковій формі, яка міститься в їх фіскальній пам’яті, і при цьому не подають електронних копій розрахункових документів.

Таким чином, суб’єктам господарювання до 01.01.2016 року необхідно вивести з експлуатації РРО, які не створюють контрольну стрічку в електронній формі та не забезпечують подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.

 

****************************************************

Ви запитували - ми відповідаємо

 

Нещодавно  в Золочівській ОДПІ відбувся черговий сеанс телефонного зв’язку "гаряча лінія" із начальником  інспекції Романом Денисом.

Пропонуємо Вашій увазі відповіді на деякі із запитань, які надійшли від платників податків.

 

Чи мають право контролюючі органи проводити виїзні планові та позапланові перевірки за період, який вже перевірений?

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені п.п. 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

При цьому, відповідно до абз. 1 п. 78.2 ст. 78 ПКУ обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначених Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження .

Також необхідно зазначити, що згідно внесених змін Податкового кодексу України від 28.12.2014 № №71-VIII встановлені обмеження щодо проведення контролюючими органами у 2015 та 2016 роках перевірок підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік (виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб’єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України).

При цьому, зазначені обмеження не поширюються:

- з 1 січня 2015 року на перевірки суб’єктів господарювання, що ввозять на митну територію України та/або виробляють, та/або реалізують підакцизні товари, на перевірки дотримання норм законодавства з питань наявності ліцензій, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску, відшкодування податку на додану вартість;

- з 1 липня 2015 року на перевірки платників єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп, крім тих, які здійснюють діяльність на ринках, продаж товарів у дрібнороздрібній торговельній мережі через засоби пересувної мережі, за винятком платників єдиного податку, визначених пунктом 27 підрозділу 10 розділу XX „Перехідні положення” Податкового кодексу України, з питань дотримання порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій.

 

Які дії платника податків, у разі відмови контролюючого органу у прийнятті податкової декларації?

Відповідно до п. 49.12. ст. 49 Податкового кодексу України  у разі отримання відмови контролюючого органу у прийнятті податкової декларації платник податків має право:

- подати податкову декларацію та сплатити штраф у разі порушення строку її подання;

- оскаржити рішення контролюючого органу у порядку, передбаченому ст. 56 ПКУ.

У разі якщо в установленому законодавством порядку буде встановлено факт неправомірної відмови контролюючим органом (посадовою особою) у прийнятті податкової декларації, остання вважається прийнятою у день її фактичного отримання контролюючим органом (п. 49.13. ст. 49 ПКУ).

Згідно з п. 56.1. ст. 56 ПКУ рішення, прийняті контролюючим органом, можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку.

У разі коли платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно прийняв будь-яке інше рішення, що суперечить законодавству або виходить за межі повноважень контролюючого органу, встановлених ПКУ або іншими законами України, він має право звернутися до контролюючого органу вищого рівня із скаргою про перегляд цього рішення (п. 56.2. ст. 56 ПКУ).

Скарга подається до контролюючого органу вищого рівня у письмовій формі (за потреби – з належним чином засвідченими копіями документів, розрахунками та доказами, які платник податків вважає за потрібне надати з урахуванням вимог п. 44.6 ст. 44 ПКУ) протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується (п. 56.3. ст. 56 ПКУ).

Водночас, незалежно від наявності відмови у прийнятті податкової декларації платник податків зобов’язаний погасити податкове зобов’язання, самостійно визначене ним у такій податковій декларації, протягом строків, установлених ПКУ (п. 49.16 ст. 49 ПКУ).

 

Яка передбачена відповідальність за ненадання пояснень та документального підтвердження платниками податків на письмовий запит контролюючого органу

Податковим кодексом України не встановлена відповідальність за ненадання платниками податків та іншими суб’єктами інформаційних відносин відповідних пояснень та документального підтвердження за письмовим запитом контролюючого органу про подання інформації.

Водночас ненадання платниками податків пояснень та документального підтвердження на письмовий запит контролюючого органу у строки, встановлені Податковим кодексом України, є підставою для проведення документальної позапланової перевірки таким органом.

 

Чи має право контролюючий орган  анулювати реєстрацію платника єдиного податку у разі наявності податкового боргу?

Відповідно до п.299.10 ст.299 Податкового кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу.

Однією із підстав анулювання реєстрації платника єдиного податку за рішенням контролюючого органу є несплата протягом двох послідовних кварталів податкового боргу, що  виник у платника єдиного податку.

Таким чином, платник єдиного податку, у якого виник податковий борг у поточному кварталі, протягом наступних двох кварталів має можливість сплатити цей податковий борг. У разі його несплати такому платнику податків анулюється реєстрація в останній день другого із двох послідовних кварталів.

Згідно з ст. 299 Кодексу у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку вимог, встановлених главою І «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» Кодексу, анулювання реєстрації платника єдиного податку проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення. У такому випадку суб’єкт господарювання має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом.

 

****************************************************

Понад 181 млн. грн. єдиного внеску надійшло до бюджету

 

За одинадцять місяців 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 181374,0 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 67386,9 тис.грн. Це на 12084,0 тис.грн., або на 7,1 % більше від планових призначень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження  збільшились на 18942,0 тис. гривень.

Нагадуємо, що на веб-порталі ДФС України працює електронний сервіс «Реєстр страхувальників», завдяки якому платники єдиного внеску можуть оперативно отримати дані про взяття на облік, реєстраційний номер платника та  клас професійного ризику виробництва.

 

****************************************************

До уваги платників податків!

 

16 грудня 2015 року Головне управління ДФС у Львівській області за участю представників аудиторської спільноти Львівської області проведе безкоштовний семінар для платників податків-юридичних осіб Львівської області на тему: «Актуальні питання обчислення та сплати ПДВ, його електронного адміністрування. Податок на прибуток підприємств. Актуальні роз’яснення ДФС України. Особливості визначення митної вартості».

Початок семінару: 11 год. 00 хв.

Початок реєстрації: 10 год. 00 хв.

Місце проведення: м. Львів, вул. Стрийська, 35, актовий зал в цокольному приміщенні адмінбудинку Головного управління ДФС у Львівській області.

 

****************************************************

16 грудня - граничний термін подання заяви

для застосування спрощеної системи  оподаткування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що  відповідно до ст. 298 Податкового кодексу суб'єкт господарювання може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування  з обранням 1, 2 чи 3 групи  платника єдиного податку шляхом подання заяви до фіскального органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Перехід на спрощену систему може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, який передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, платником дотримано вимоги щодо обсягу доходу протягом календарного року та середньооблікової кількості працівників (п. 291.4 ст. 291 ПКУ).

 

****************************************************

Малий та середній бізнес  Золочівщини та Перемишлянщини сплатив

до місцевих бюджетів майже 16 млн. грн. єдиного податку

 

За січень - листопад 2015 року до місцевої казни  Золочівського та Перемишлянського районів сплачено 15586,6 тис.грн. єдиного податку. З них: фізичними особами-підприємцями – 9127,8тис.грн., юридичними особами – 2264,5тис.грн. та  сільськогосподарськими  товаровиробниками – 4194,3 тис. гривень. У порівнянні з відповідним періодом  минулого року надходження  платежу збільшились на 78,3 %, або на 6846,0 тис. гривень.

 

****************************************************

Захист прав людини та правозахисна діяльність у сфері податкових відносин

 

В рамках проведення Всеукраїнського тижня права  Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що Податковий кодекс України деталізує права платників податків та механізми їх захисту, зокрема:

- право платників податків безоплатно отримувати у контролюючих органах, у тому числі і через мережу Інтернет, інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів, права та обов’язки платників податків, повноваження контролюючих органів та їх посадових осіб щодо здійснення податкового контролю. Так, існує ряд електронних сервісів, наприклад, рубрика «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» на веб-порталі ДФС України (www.sfs.gov.ua), також «гарячі лінії», на яких можна отримати консультації з податкових питань;

- за зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом. Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію. За вибором платника податків консультація надається в усній, письмовій або електронній формі;

- право платників бути присутніми під час проведення перевірок та надавати пояснення з питань, що виникають під час таких перевірок, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, проведених контролюючими органами, перед підписанням актів (довідок) про проведення перевірки, у разі наявності зауважень щодо змісту (тексту) складених актів (довідок) підписувати їх із застереженням та подавати контролюючому органу письмові заперечення в порядку, встановленому цим кодексом, а також приймати участь в їх розгляді;

- право оскаржувати в порядку, встановленому цим кодексом, рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), надані контролюючими органами податкові консультації. Зазначене передбачає, що рішення, прийняті контролюючим органом, можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку. Порядок оскарження рішень контролюючих органів встановлений ст.ст. 55, 56 ПКУ. Податковий кодекс встановлює дворівневу процедуру адміністративного оскарження, тобто скарги на рішення державних податкових інспекцій подаються до Головних управлінь ДФС в областях, місті Києві, а скарги на рішення контролюючих органів в областях, місті Києві – до ДФС України;

- право вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків;

- право на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у порядку, встановленому цим кодексом.

Окрім цього, з метою реалізації та захисту власних прав платники податків можуть звертатися до інспекцій із запитами згідно до Законів України «Про звернення громадян», «Про інформацію», «Про доступ до публічної інформації».

Також нагадуємо, що одним із конституційний обов`язків громадян (ст.67 Конституції України) є обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом,  оскільки  саме за допомогою податків держава забезпечує обороноздатність та безпеку громадян, розвиває економіку, освіту, культу, охорону здоров`я в інтересах нашого суспільства.

 

****************************************************

Отримати ліцензію на роздрібну торгівлю підакцизними товарами

можна  в  Золочівській ОДПІ

                                        

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що в Центрі обслуговування платників щосереди здійснюється прийом документів для одержання та видачі ліцензії на право  здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами.

Для отримання ліцензій суб’єкту господарювання необхідно подати  до Головного управління ДФС у Львівській області  або до ЦОП за місцем торгівлі такого СГД  заяву на отримання відповідної ліцензії, копію платіжного доручення  з відміткою банку про сплату квартальної суми вартості ліцензії та довідки відповідного фінансового органу про фактичне надходження коштів до бюджету.

Звертаємо увагу, що ліцензія видається на одне місце торгівлі. У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями додатково зазначаються перелік  реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі.

За додатковою інформацією можна звертатись  у Центр обслуговування  платників Золочівської ОДПІ, або  за телефонами: (265) 7-10-34, 4-42-76.

 

****************************************************

Щодо сплати військового збору підприємцями

на загальній системі оподаткування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 1 січня 2015 року платниками  військового збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162  Податкового кодексу  України, тобто:

- фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

- фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;

- податковий агент.

При цьому, об’єктом оподаткування збором є, зокрема: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи та доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.

Відповідно до підпункту 164.1.3 пункту 164.1 статті 164 ПКУ загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року, доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності згідно із статтею 177 Кодексу.

Об’єктом оподаткування фізичної особи – підприємця є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця (пункт 177.2 статті 177 ПКУ).

Отже, фізичні особи – підприємці (крім тих що обрали спрощену систему) за результатами звітного податкового року самостійно розраховують військовий збір в розмірі 1,5 відсотки чистого оподатковуваного доходу, відображають в річній податковій декларації та сплачують в терміни передбачені для сплати податку на доходи фізичних осіб за відповідний період.

Першим звітним податковим періодом для нарахування військового збору з доходів фізичних осіб – підприємців є 2015 рік. Податкова декларація за 2015 рік підприємцями надається до 10 лютого 2016 року.

 

****************************************************

Платники  Золочівської  ОДПІ  поповнили  місцеві  бюджети

на  суму  понад 113 млн. гривень

 

За одинадцять місяців  2015 року платники Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до місцевих бюджетів Золочівського та  Перемишлянського районів 113137,0 тис.грн. податків та зборів, з них на  Перемишлянщині – 36067,6 тис. гривень. Це на 11855,11 тис.грн., або на 11,7 % більше від планових призначень.

В розрізі основних платежів надійшло: податку на доходи фізичних осіб – 65830,4 тис.грн.,  плати за землю – 16415,3 тис.грн., єдиного податку – 15586,6 тис.грн. та акцизного податку – 8622,3 тис. гривень.

Приріст цьогорічних надходжень у порівнянні з  минулим роком складає 18314,0 тис. гривень.

 

****************************************************

Понад  63 млн. грн. податкових платежів  надійшло до  Державного бюджету

 

За січень - листопад 2015 року  платники  Золочівської ОДПІ  ГУ ДФС у Львівській області  перерахували  до загального фонду  Державного бюджету  63132,5 тис.грн. податкових платежів, з них у Перемишлянському районі – 21359,8 тис. гривень. Це на 6896,0 тис.грн., або на 12,3 % більше від планових призначень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 21901,0 тис. гривень.

 

****************************************************

Для громадян, що звернулись за призначенням житлових субсидій, діє електронний сервіс ДФС

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України запровадила новий електронний сервіс «Інформування громадян про результати обробки файлів-запитів щодо доходів фізичних осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій, що надходять від підрозділів соціального захисту населення».

Зазначений сервіс надасть можливість у телефонному режимі отримати необхідну інформацію в Інформаційно-довідковому департаменті ДФС, як громадянам так і працівникам органів соціального захисту населення, вказавши при цьому реєстраційні дані фізичної особи.

Контактні телефони для отримання інформації: 0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів) Загалом, з 1 травня 2015 року на рівні ДФС оброблено та надано інформацію про доходи фізичних осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій, по 10 млн. запитах від 669 структурних підрозділів соціального захисту населення.

 

****************************************************

Затверджено нову форму декларації про доходи за 2015 рік

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Мінфіну України від 02.10.2015 №859 затверджено нову форму податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкцію щодо її заповнення. Декларація складається з восьми розділів та чотирьох додатків до неї, які містять розрахунки окремих видів доходів (витрат), зокрема:

- розрахунок ПДФО при отриманні доходів у формі заробітної плати від двох і більше податкових агентів згідно з підпунктом "є" пункту 176.1 Податкового кодексу України (додаток Ф1);

- розрахунок податкового зобов`язання (ПЗ) з податку на доходи фізичних осіб(ПДФО) та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами (додаток Ф2);

- розрахунок ПЗ з ПДФО та військового збору з доходів, отриманих з джерел за межами України (додаток Ф3);

- розрахунок ПЗ з ПДФО та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою (додаток Ф4).

Декларація подається за звітний (податковий) період до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання фізичної особи), що дорівнює :

- календарному року для платників ПДФО – до 1 травня року, що настає за звітним;

- календарному року для платників ПДФО - підприємців – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. При цьому уточнено, що у декларації, крім доходів від підприємницької діяльності, мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи;

- календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу (півріччя).

 

****************************************************

Для реєстрації бізнесу - нові форми реєстраційних карток

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Міністерства юстиції України від 02.11.2015 N2140/5 затверджено 15 форм реєстраційних карток щодо реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, їх ліквідації, припинення тощо, зокрема:

форма 1 – на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи;

форма 2 – на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення;

форма 3 – на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

форма 4 – про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців;

форма 5 – про створення відокремленого підрозділу юридичної особи;

форма 6 – про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, та інш.

 

****************************************************

Керівник ГУ ДФС у Львівській області Ігор Кондро відвідав Золочівську ОДПІ

 

26 листопада в Золочівській ОДПІ відбулась виїзна нарада начальника Головного управління ДФС у Львівській області Ігоря Кондра. В ході зустрічі обговорювалися критичні зауваження щодо діяльності інспекції, шляхи їх вирішення та підвищення ефективності роботи структурних підрозділів податкової служби. Ігор Володимирович поінформував про завдання, поставлені перед Золочівською ОДПІ та підкреслив, що для забезпечення їх виконання, слід залучити наявні невикористані резерви для наповнення бюджету. Акцентував увагу на проведенні ефективної роботи щодо погашення податкового боргу, мінімізації діяльності нелегального бізнесу, зокрема боротьби із «податковими ямами», «транзитами», уникнення можливості маніпулювання з ПДВ, аналізу адекватності росту сплачених податків (задекларованого ПДВ та прибутку), збільшення обсягів виробництва або продажу, підвищення рівня податкового навантаження, контролю за реалізацією, обігом підакцизних товарів та іншими схемами ухилення від сплати податків.

Окремий акцент керівник зробив на виплаті роботодавцями заробітної плати менше законодавчо встановленого рівня та зупинився на заходах, які вживаються ОДПІ щодо легалізації заробітної плати.

За результатами наради вказано на недоліки в організації роботи та наголошено на чіткому виконанні поставлених завдань.

 

****************************************************

Електронні сервіси ДФС – надійна допомога для платників податків

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України постійно вдосконалює та збільшує кількість електронних сервісів, головною метою створення яких є забезпечення платників наданням якісних та актуальних послуг.

Так, для комфортного звітування на веб – порталі відомства (sfs.gov.ua) розміщені сервіси «Електронна звітність» та «Електронний кабінет платника податків». Завдяки ним можна сформувати, перевірити та надіслати до ДФС податкову звітність, перевірити розрахунки з бюджетом, дізнатися про терміни сплати податків, а також іншу корисну інформацію.

Оцінити податкові ризики діяльності з вашим партнером по бізнесу, який можливо не є платником ПДВ, є банкрутом чи відсутній за визначеною в установчих документах адресою допоможе сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера».

Сервіс «Реєстр страхувальників» надасть інформацію про взяття на облік платника єдиного соціального внеску , його реєстраційний номер та клас професійного ризику. Отримати консультацію з питань податкового, митного законодавства можна за допомогою «Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу» (ЗІР).

Також пропонуємо скористатися іншими сервісами фіскальної служби: «Дані Реєстру платників ПДВ», «Анульована реєстрація платників ПДВ», «Реєстр платників єдиного податку», «Пульс», «Акредитований центр сертифікації ключів», «Інформація про РРО, книги ОРО», «Митна статистика» та інші.

 

****************************************************

Майже 23 тис. грн. надійшло до бюджету від реалізації майна, яке перейшло у власність держави

 

З початку 2015 року Золочівське відділення Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області забезпечила надходження до Зведеного бюджету в сумі 22,8 тис. гривень від розпорядження майном, що вважається безхазяйним і переходить у власність держави.

Зокрема, реалізація «конфіскату» принесла до місцевого бюджету 11,6 тис.грн., до державного–11,2 тис.грн, що на 14,2 тис.грн. більше ніж торік.

 

****************************************************

Умови складання зведених податкових накладних

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України листом від 08.10.2015 № 21400/6/99-99-19-03-02-15 надала роз’яснення щодо умов складання зведених податкових накладних.

Зазначено, що протягом звітного (податкового) періоду платник податку має право на складання однієї зведеної податкової накладної, яка складається не пізніше останнього дня такого періоду, або двох та більше зведених податкових накладних, виходячи із умов, передбачених у цивільно-правовому договорі.

При цьому відповідно до пункту 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну України від 22.09.2014 №957, у графі 2 зведеної податкової накладної проставляється дата складання такої накладної.

 

****************************************************

У Центрі обслуговування платників золочів`янам надано понад 28 тисяч послуг

 

За десять місяців 2015 року в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області громадянам та представникам бізнесу надано 28030 послуг. Найбільша їх частина, а саме 15631 – це послуги з приймання податкової звітності та звітності з єдиного соціального внеску від юридичних та фізичних осіб.

З приводу видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків звернулося 2395 платників.

Також працівниками інспекції зареєстровано 465 розрахункових книжок, 238 книги обліку розрахункових операцій, 260 книг обліку доходів і витрат, видано 602 довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету та 470 інших дозвільних документів.

Крім цього, при відвідуванні Центру 1369 платників отримали консультації з питань нарахування та сплати податків, адміністрування єдиного соціального внеску, порядку заповнення податкових декларацій тощо.

 

****************************************************

Скористайтесь правом на податкову знижку до кінця року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що прийом податкових декларацій від громадян на отримання податкової знижки за підсумками 2014 року здійснюється до кінця цього року.

Право на отримання податкової знижки мають громадяни, які в 2014 році отримували дохід у вигляді заробітної плати та понесли витрати зі сплати коштів за навчання закладам освіти, процентів за іпотечним кредитом; страхували себе або членів своєї сім`ї; понесли витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій, на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини та інш. (п.166.3. ст.166 ПКУ).

Тобто, щоб скористатися таким правом, громадянину необхідно до 31 грудня 2015 включно подати до податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації) річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та додаток 6 до неї. Крім того, необхідно зібрати всі підтверджуючі документи, які пов’язані з понесеними у звітному році витратами, а саме: платіжні та розрахункові документи (квитанції); договори, що ідентифікують надавача послуг і їх отримувача; документи, що підтверджують особу отримувача знижки (паспорт) та ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб) при відшкодуванні витрат за членів сім`ї першого ступеня споріднення; довідку про отримані у звітному році доходи.

Додаткову інформації можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ, або за телефоном (265) 7-10-34.

 

****************************************************

«Вісник. Право знати все про податки і збори» змінив формат

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що журнал «Вісник. Право знати все про податки і збори» вийшов у новому форматі. Для зручності читачів було змінено структуру журналу. На сторінках оновленого видання передплатники мають можливість отримувати найоперативнішу інформацію з питань податкового, митного законодавства, діяльності ДФС України, нормативні акти, документи та іншу ексклюзивну і корисну інформацію.

Нагадуємо, передплатний індекс- 22599 (укр.), вартість журналу на 2016 рік - 176 грн. на місяць. Передплатники отримують разом з журналом додаткові практичні посібники із серії «Професійна бібліотека бухгалтера та підприємця».

Також доступним є електронних архів номерів журналу за останні 12 місяців.

 

****************************************************

Про перерахування зайво зарахованих коштів в системі електронного адміністрування ПДВ

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що у разі, якщо платник податку виявив бажання зайво зараховані кошти на рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ перерахувати до бюджету чи на поточний рахунок, то такий платник податку зобов’язаний заповнити та подати у складі податкової декларації з податку на додану вартість Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у СЕА платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (Д4). В такому випадку у додатку (Д4) платник податку зобов’язаний заповнити таблицю про відомості щодо суми коштів на рахунку у СЕА, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету.

Всі графи таблиці про відомості підлягають обов’язковому заповненню, незалежно від того, який напрямок перерахування коштів вказаний платником у текстовій частині під таблицею про відомості додатка (Д4).

Особливості заповнення додатка 4 викладені у листі ДФС від 09.10.2015 №37545/7/99-99-19-03-02-17, який розміщено на офіційному веб-порталі відомства

 

****************************************************

Діалог за "круглим столом"

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області відбулося засідання «круглого столу» за участі представників малого та середнього бізнесу, голови Золочівської РДА, під час якого обговорено актуальні питання діяльності фіскальної служби щодо наповнення дохідної частини бюджету, адміністрування акцизного податку та основних аспектів податкової реформи .

На початку заходу начальник інспекції Роман Денис ознайомив присутніх з підсумками роботи інспекції в напрямку забезпечення надходжень до бюджету. За його словами, незважаючи на нестабільну економічну ситуацію в країні надходження до бюджетів всіх рівнів зросли.

Зокрема, за 10 місяців цього року головним офісом Золочівської ОДПІ забезпечено надходжень до загального фонду Державного бюджету в сумі 36928,5 тис. гривень. До місцевого бюджету Золочівського району зібрано 67884,6тис.грн.., що на 12538,5 тис.грн.більше, ніж за аналогічний період минулого року, та на 9999,3 тис.грн.- від планових призначень. В розрізі основних платежів надійшло: податку на доходи фізичних осіб-38442,1 тис.грн., плати за землю – 11247,6 тис.грн., єдиного податку – 9189,3тис.грн., акцизного податку - 4963,3тис.грн.

Посадовець наголосив, що з початку року змінено нормативи зарахування окремих видів доходів у розрізі бюджетів та порядок адміністрування деяких податків і платежів, зокрема, акцизного податку. Зосередив увагу на особливостях нарахування та сплати акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, правильність відображення даного платежу у податковій звітності .

В ході зустрічі розглянуті оприлюднені ініціативи Міністерства фінансів України та парламентського комітету з питань податкової та митної політики щодо основних напрямків реформування податкової системи.

Відповідними проектами законодавчих актів передбачається зменшення навантаження на заробітну плату завдяки зниженню ставок податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування, реформування спрощеної системи оподаткування, спрощення адміністрування податків і зборів тощо. Зокрема, модель Мінфіну передбачає, що чотири ключові податки – єдиний внесок, податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість та податок на прибуток – мають бути встановлені на однаковому рівні 20 відсотків. Реформування торкнеться і єдиного податку, пропонують об’єднання 2 і 3 груп та обмеження максимального об’єму доходів до 2 млн. гривень.

Альтернативна пропозиція, яку презентував Комітет Верховної Ради з питань податкової та митної політики, передбачає знизити ставку податку на прибуток з 18% до 15%, ставку ПДВ – до 15%, по ПДФО - 10% та по ЄСВ - 20%. Щодо спрощеної системи оподаткування, то пропонується збільшення ставок для «єдинщиків» 3 групи ( у 2016 році – 3% + сплата ПДВ, або 6% без ПДВ; у 2017 році - 4% + сплата ПДВ, або 8% без ПДВ, у 2018 році -5% + сплата ПДВ, або 10% без ПДВ), зменшення річного обсягу доходу до 5 млн.грн., та інш.

На думку учасників заходу, реформа податкової системи є вкрай важливою в умовах сьогодення та повинна забезпечити, перш за все, податкову стабільність, уникнення подвійного тлумачення норм Податкового кодексу, протиріч та непорозумінь у його застосуванні на практиці. Це з одного боку, полегшить становище платників податків, а з іншого, призведе до можливості чіткого виконання податковими органами своїх контролюючих функцій.

На завершення зустрічі учасники отримали відповіді на проблемні запитання, які їх цікавили.

 

****************************************************

Нова форма авансового звіту

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 6 листопада ц.р. набрав чинності наказ Мінфіну України від 28.09.2015 №841, яким затверджено форму Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядок його складання.

Звертаємо увагу, якщо платник податку не повертає суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний строк (до закінчення третього або п’ятого, а в окремих випадках десятого чи двадцятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, що надав кошти під звіт), то така сума, розрахована з урахуванням пункту 164.5 статті 164 Податкового кодексу, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до пункту 167.1 статті 167 Кодексу за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць. У разі недостатності суми доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних звітних місяців до повної сплати суми такого податку.

 

****************************************************

Умови застосування РРО платниками єдиного податку - підприємцями

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України платники єдиного податку II та III груп (фізичні особи-підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн. гривень не застосовують реєстратори розрахункових операцій. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 млн. гривень застосування РРО для такого платника єдиного податку є обов'язковим з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Інформацію щодо порядку реєстрації РРО в територіальних органах фіскальної служби можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

 

****************************************************

Електронні сервіси - допомога платникам ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що ДФС України запроваджено низку електронних сервісів, які значно спрощують та скорочують процедури сплати податку, обліку, реєстрації, отримання інформації тощо. Зокрема, платники ПДВ, направивши запит, можуть скористатися електронними сервісами, які надаються через "Єдине вікно подання електронної звітності", а це:

- витяг з Єдиного реєстру податкових накладних;

- витяг з реєстру платників ПДВ; - довідка з Реєстру платників ПДВ;

- довідка про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів. Крім того, для зручності платників діють електронні сервіси в системі електронного адміністрування ПДВ, за допомогою яких можна отримати:

- витяг з системи електронного адміністрування ПДВ;

- витяг з системи електронного адміністрування ПДВ щодо суми збільшення , на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних;

- витяг в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ.

На веб-портал ДФС України можна зайти скориставшись посиланням http:// sfs.gov.ua.

 

****************************************************

Платники Золочівської ОДПІ сплатили до Зведеного бюджету
понад 155 млн. гривень

 

За січень - жовтень 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до бюджетів усіх рівнів 155615,2 тис.грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 50802,2 тис.гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 27,2 %, або на 33317,3 тис.грн.

При цьому Державний бюджет отримав 56152,8 тис.грн., що на 6449,7 тис.грн. більше від планових призначень.

До місцевих скарбниць мобілізовано 99462,4 тис.грн., розрахункові показники перевиконано на 12365,1 тис. гривень.

 

****************************************************

Майже 13 млн.грн. єдиного податку надійшло до місцевих бюджетів
Золочівського та Перемишлянського районів

 

За десять місяців 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 12939,5 тис.грн. єдиного податку, з них на Перемишлянщині – 3750,2 тис.грн. Це на 1878,6 тис.грн., або на 17 % більше від планових призначень.

У порівнянні з відповідним періодом 2014 року надходження збільшились на 5400,0 тис. гривень. Понад 57 % сплаченої суми надійшло від фізичних осіб-підприємців. За січень - листопад 2015 року ними перераховано до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 7315,3 тис.грн., що на 1393,0 тис.грн. більше, ніж у відповідному періоді минулого року.

Станом на 01.11.2015 року спрощену систему оподаткування застосовують 2173 суб`єкти господарювання, з них 1750 фізичних осіб – підприємців.

 

****************************************************

Реєстраційний номер облікової картки платника податків можна внести до паспорта

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що замість облікової картки платника податків, як окремого документа, фізичні особи можуть використати дані про реєстраційний номер, внесені до паспорта громадянина України.

Нагадуємо, для отримання реєстраційного ( ідентифікаційного) номера потрібно звернутися в Центр обслуговування платників Золочівської ОДПІ ( м. Золочів, вул. Лермонтова,1 каб. № 1), заповнити облікову картку фізичної особи ( форма 1ДР) та пред`явити документ, що посвідчує особу (паспорт).

Працівники служби за бажанням фізичної особи видадуть довідку, або проставлять відповідну відмітку про присвоєння реєстраційного номера на сторінках 7, 8 та 9 паспорта.

Облікові картки фізичних осіб віком до 16-ти років або неповнолітніх осіб, які ще не отримали паспорта, подаються одним із батьків (усиновителем, опікуном, піклувальником). Для цього необхідно пред`явити свідоцтво про народження дитини та документ, що посвідчує особу одного із батьків. Будь-яку додаткову інформацію можна отримати за телефонами: (03-265) 4-21-84, 7-10-34.

 

****************************************************

Зміни законодавства щодо звернення громадян

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 28.10.2015 набрала чинності нова редакція статті 5 Закону України «Про звернення громадян», згідно з якою: звернення адресуються органам державної влади і органам місцевого самоврядування, підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності, об'єднанням громадян або посадовим особам, до повноважень яких належить вирішення порушених у зверненнях питань; звернення може бути подано окремою особою (індивідуальне) або групою осіб (колективне); звернення може бути усним чи письмовим. Особливою формою колективного звернення громадян до Президента України, Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, органу місцевого самоврядування є електронна петиція, яка подається та розглядається в порядку, передбаченому статтею 23 вищезгаданого Закону.

Усне звернення викладається громадянином на особистому прийомі або за допомогою засобів телефонного зв'язку через визначені контактні центри, телефонні "гарячі лінії" та записується (реєструється) посадовою особою. Письмове звернення надсилається поштою або передається громадянином до відповідного органу, установи особисто чи через уповноважену ним особу, повноваження якої оформлені відповідно до законодавства.

Письмове звернення також може бути надіслане з використанням мережі Інтернет, засобів електронного зв'язку (електронне звернення).

У зверненні має бути зазначено прізвище, ім'я, по батькові, місце проживання громадянина, викладено суть порушеного питання, зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимоги. Письмове звернення повинно бути підписано заявником (заявниками) із зазначенням дати. В електронному зверненні також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку заявнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв'язку з ним. Застосування електронного цифрового підпису при надсиланні електронного звернення не вимагається. Однак, якщо воно надсилається без використання електронного цифрового підпису, то повинно мати вигляд скан-копії та/або фото копії.

Звернення, оформлене без дотримання зазначених вимог, повертається заявнику з відповідними роз'ясненнями не пізніш як через десять днів від дня його надходження. Звертаємо увагу, що відповідно до ст. 20 Закону України «Про звернення громадян» звернення розглядаються і вирішуються у термін не більше одного місяця від дня їх надходження, а ті, які не потребують додаткового вивчення, - невідкладно, але не пізніше п'ятнадцяти днів від дня їх отримання.

 

****************************************************

Щодо подання звітності платниками єдиного податку - підприємцями

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, який затвердив такі форми, зобов’язаний оприлюднити нові форми звітності.

До визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Нова форма декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (набрав чинності 28.07.2015).

З огляду на те, що базовим податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал, то форма Податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, затверджена наказом № 578, буде використовуватись такими платниками для складання звітності за 2015 рік починаючи з 01.01.2016, у тому числі і для самостійного виправлення помилок, допущених у податковій звітності за попередні звітні (податкові) періоди.

Вказана форма декларації також рекомендована для подання платниками єдиного податку першої та другої груп за річний податковий (звітний) період – 2015 рік.

 

****************************************************

Звітність з рентних платежів за старими формами

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Мінфіну України від 17.08.2015 № 719, який набрав чинності з 29 вересня, затверджено форму Податкової декларації з рентної плати.

Згідно з п. 46.6 ст. 46 Кодексу до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Таким чином, за новою формою, затвердженою наказом № 719, декларація з рентної плати буде подаватись за ІV квартал ц.р. та наступні податкові періоди.

За ІІІ квартал ц.р. платники рентних платежів залежно від об’єкта оподаткування звітуються за формами, затвердженими наказом ДПА України:

- від 24.12.2010 № 1018 "Про затвердження форми Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України;

та наказами Мінфіну України:

- від 17.09.2012 № 1000 "Про затвердження форм податкових розрахунків з плати за користування надрами”;

- від 21.12.2012 № 1403 "Про затвердження форм податкових декларацій збору за спеціальне використання води”;

- від 21.12.2012 № 1404 "Про затвердження форми Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових pecypcів”.

Інформація із зазначеного питання викладена в листі ДФС України від 12.10.2015 №37619/7/99-99-15-04-01-17.

 

****************************************************

Заробітна плата в «конвертах» - позбавлення соціальних гарантій

 

Заробітна плата – одна з головних економічних категорій, яка поєднує інтереси працівників, суб`єктів господарювання та держави і безпосередньо впливає на рівень життя населення. Тож приховування громадянами своїх реальних доходів, виплата працедавцями заробітної плати в «конвертах» негативно впливає на наповнення бюджету, і як результат, на рівень життя незахищених верств населення.

Працівниками Золочівської ОДПІ постійно проводиться індивідуальна роз'яснювальна робота з підприємствами у напрямку погашення заборгованості при виплаті заробітної плати, підвищення її рівня, а також недопущення виплати у розмірах, менших за законодавчо встановлений рівень.

Так, з початку року проведено 97 співбесід з керівниками підприємств та фізичними особами-підприємцями. За їх результатами 91 платник, з них 47 юридичних осіб підвищили рівень виплати заробітної плати, до бюджету додатково надійшло 44,7 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб та 119,6 тис.грн. єдиного внеску.

Звертаємо увагу громадян, що варто вже зараз відстоювати свої конституційні права – вимагати від роботодавців офіційного оформлення трудових відносин. Потрібно чітко усвідомлювати, що згода отримувати зарплату в «конвертах» позбавляє вас у майбутньому всіх соціальних гарантій.

Також нагадуємо, розмір мінімальної заробітної плати з 1 вересня 2015 року становить 1378,0 гривень.

 

****************************************************

Повідомлення про прийняття працівника на роботу
можна подати в електронному вигляді

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України розроблено спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності», яке розповсюджується на безоплатній основі, зокрема розміщено в розділі «Платникам податків про електронну звітність» офіційного веб - порталу Державної фіскальної служби України.

В даному програмному забезпеченні платникам надана можливість сформувати Повідомлення про прийняття працівника на роботу, накласти електронно-цифровий підпис та направити його до Єдиного вікна податкової звітності. Нагадуємо, повідомлення про прийняття працівника на роботу подається власником підприємства, установи, організації чи вповноваженим ним органом (особою) або фізичною особою до територіальних органів ДФС за місцем обліку їх як платника єдиного внеску за встановленою формою до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором.

 

****************************************************

Нова форма декларації екологічного податку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 25 вересня ц.р. набрав чинності наказ Мінфіну України від 17.08.2015 №715, яким затверджено нову форму Податкової декларації екологічного податку та 9 додатків до неї.

В даній формі звітності передбачене місце для зазначення кодів забруднюючих речовин та відходів. З цією метою визначено кодифікатори забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення та скидаються у водні об’єкти, а також відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах (додатки 7, 8, та 9).

Нагадаємо, відповідно до п.46.6 Податкового кодексу до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набувають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Тобто, звітність за ІІІ квартал ц.р. подається до контролюючих органів не пізніше 9 листопада 2015 року за старою формою, затвердженою наказом ДПА від 24.12.2010 № 1010. Звітувати за новою формою декларації платникам необхідно за результатами діяльності ІV кварталу 2015 року.

 

****************************************************

Понад 386 тис.грн. податку на нерухомість надійшло до місцевих бюджетів Золочівщини та Перемишлянщини

 

За дев`ять місяців 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 386,4 тис.грн. податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з них на Перемишлянщині - 87,6тис. гривень. Бюджет додатково отримав 24,5тис.грн., що становить 106,8 відсотки виконання планових призначень.

Нагадуємо, податкове зобов’язання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачується: - фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення контролюючим органом ; - юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

 

****************************************************

Порядок обкладення ПДВ операцій з експорту товарів за ціною,
нижчою собівартості

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 25 вересня ц.р. набрав чинності наказ Мінфіну України від 17.08.2015 №715, яким затверджено нову форму Податкової декларації екологічного податку та 9 додатків до неї.

В даній формі звітності передбачене місце для зазначення кодів забруднюючих речовин та відходів. З цією метою визначено кодифікатори забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення та скидаються у водні об’єкти, а також відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах (додатки 7, 8, та 9).

Нагадаємо, відповідно до п.46.6 Податкового кодексу до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набувають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Тобто, звітність за ІІІ квартал ц.р. подається до контролюючих органів не пізніше 9 листопада 2015 року за старою формою, затвердженою наказом ДПА від 24.12.2010 № 1010. Звітувати за новою формою декларації платникам необхідно за результатами діяльності ІV кварталу 2015 року.

 

****************************************************

Порядок обкладення ПДВ операцій з експорту товарів за ціною,
нижчою собівартості

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України у листі від 10.08.2015 № 16878/6/99-99-19-03-02-15 надала роз’яснення стосовно оподаткування ПДВ операції з експорту товарів за ціною, нижчою за собівартість.

У випадку, коли собівартість експортованих товарів перевищує їх договірну вартість постачання, експортер складає дві податкові накладні: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення собівартості над фактичною ціною.

Оскільки обсяг операцій, розрахований виходячи з перевищення собівартості самостійно виготовлених товарів над фактичною ціною їх постачання, не формує вартості експортованого товару, нульова ставка до такого обсягу не застосовується, а тому в податковій накладній з позначкою "17" визначається сума ПДВ за основною ставкою.

 

****************************************************

Новий порядок подання повідомлень банками
про відкриття/закриття рахунків платників

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 №721 затверджено Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів .

У новій редакції Порядку:

- передбачено можливість відкриття рахунку банком на підставі інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, отриманої банком відповідно до закону, із зазначенням даних про взяття на облік в контролюючих органах як платника податків;

- зменшено строк, необхідний для відкриття підприємством рахунку у банку, з двох до одного робочого дня;

- запроваджено принцип мовчазної згоди у разі недотримання контролюючим органом визначених строків для направлення банку повідомлення про взяття або відмову у взятті рахунка на облік;

- скасовано обов’язкове роздрукування фінансовими установами та органами ДФС паперових копій електронних повідомлень про відкриття рахунків платникам податків;

- змінено порядок відправки та формат файлів (пакетів файлів) для обміну інформацією в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку між органами ДФС України та банками і іншими фінансовими установами.

Новий Порядок набирає чинності через два місяці з дня його офіційного опублікування (бюлетень «Офіційний вісник України» від 25.09.2015 № 74). До 25 листопада 2015 року діючим є Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затверджений наказом Міндоходів України від 26.12.2013 № 853. З дня набрання чинності цим Порядком фіскальною службою України будуть внесені зміни до функціонуючого програмного забезпечення в частині обміну інформацією в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку між органами ДФС України та банками і іншими фінансовими установами. У зв’язку з цим протягом двох місяців до набрання чинності новим Порядком банкам необхідно внести зміни до функціонуючого програмного забезпечення, призначеного для обміну документами з ДФС, створення і оброблення документів у форматі, встановленому Порядком, і введення його в експлуатацію з дня набрання чинності новим Порядком.

 

****************************************************

Майже 142 млн. грн. єдиного внеску надійшло до бюджету

 

За дев`ять місяців 2015 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 141743,3 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 53300,2 тис.грн. Це на 6453,3 тис.грн., або на 4,8% більше від планових призначень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 12038, тис. гривень.

Нагадуємо, що єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування підлягає обов'язковій сплаті, незалежно від фінансового стану платника. За порушення норм законодавства щодо єдиного внеску до платників, на яких покладений обов'язок нараховувати, обчислювати та сплачувати даний податок застосовуються фінансові санкції (штрафи та пеня).

 

****************************************************

Затверджено перелік органів ліцензування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що постановою Кабінету Міністрів України від 05.08.2015 року №609 затверджено Перелік органів ліцензування, яким зменшено кількість органів ліцензування та кількість видів діяльності, що підлягають ліцензуванню.

Зокрема, згідно з новим Переліком:

– Державна фіскальна служба України видає ліцензії та виробництво і торгівлю спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями і тютюновими виробами;

– Міністерство фінансів України ліцензує випуск і проведення лотерей;

– Міністерство соціальної політики видає ліцензії на посередництво у працевлаштуванні за кордоном;

– Міністерство економічного розвитку ліцензує діяльність з імпорту, експорту спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та ін.

 

****************************************************

З вересня змінено порядок обліку нерезидентів

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, з 1 вересня набрав чинності Законом України від 17 липня 2015 року № 655-VIII, яким внесено зміни до ст. 64 Податкового кодексу України, відповідно до якої нерезидент береться на облік у контролюючому органі за місцезнаходженням відповідного об'єкта у разі отримання іноземною компанією або організацією майнових прав на нерухомість або землю в Україні, які підлягають оподаткуванню, якщо спосіб та цілі отримання цього майна не потребують створення такою компанією (організацією) відокремленого підрозділу або постійного представництва нерезидента в Україні.

Такий нерезидент береться на облік у контролюючому органі за місцезнаходженням відповідного об'єкта після подання визначеного переліку документів, а саме:

заяви за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику;

копії витягу з торговельного, банківського або судового реєстру, виданого в країні реєстрації іноземної компанії, організації та легалізованого в установленому порядку, якщо інше не передбачено міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, що супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою;

нотаріально засвідченої копії правовстановлюючих документів, якими підтверджується право власності на нерухомість або право власності чи користування земельною ділянкою, виданих та зареєстрованих на ім'я нерезидента уповноваженими органами України;

даних про представника платника податку.

 

****************************************************

Платники Золочівської ОДПІ поповнили місцеві бюджети
на суму майже 87 млн. гривень

 

За дев`ять місяців 2015 року платники Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 86905,4 тис.грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 27790,2 тис. гривень. Це на 12701,0 тис.грн., або на 17 % більше від планових призначень.

В розрізі основних платежів надійшло : податку на доходи фізичних осіб – 50552,3 тис.грн., плати за землю – 13547,7 тис.грн., єдиного податку – 10858,1 тис.грн. та акцизного податку – 6794,2 тис. гривень.

Приріст цьогорічних надходжень у порівнянні з минулим роком складає 12850,0 тис. гривень.

 

****************************************************

Майже 50 млн. грн. податкових платежів надійшло до Державного бюджету

 

За січень - вересень 2015 року платники Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду Державного бюджету 49655,5 тис.грн. податкових платежів, з них у Перемишлянському районі – 17021,3 тис. гривень. Це на 6815,0 тис.грн., або на 16 % більше від планових призначень.

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 14774,0 тис. гривень.

 

****************************************************

Термін надсилання податкової звітності поштою скорочено

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 вересня ц.р. при надсиланні податкової декларації поштою платник податку зобов’язаний здійснити відправлення на адресу відповідного контролюючого органу не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, визначеного ст. 49 ПКУ (п. 49.5 ст. 49 ПКУ). Раніше, таке відправлення необхідно було здійснити за десять днів

Нагадаємо, платники податків, що належать до великих та середніх підприємств, подають податкові декларації до контролюючого органу в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством. А податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі до контролюючого органу всіма платниками цього податку. Водночас, податкова звітність в електронній формі повинна бути подана не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає граничний строк подачі.

 

*****************************************************

На допомогу армії надійшло понад 6 млн. грн. військового збору

 

З початку 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили до бюджету 6329,4 тис.грн. військового збору , з них у Перемишлянському відділенні – 2750,8 тис. гривень. Це на 1227,4 тис.грн., або 24,1% більше від планових призначень.

Нагадуємо, дохід платника податку фізичної особи – резидента, отриманий від фізичної особи – резидента у вигляді спадщини (дарунку) включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника та підлягає оподаткуванню, з урахуванням норм ст. 174 Податкового кодексу України, військовим збором за ставкою 1,5 відсотка.

 

****************************************************

Штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладих в ЄРПН

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних. Реєстрація податкових накладних/ розрахунків коригування в ЄРПН накладних здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання. Згідно з п. 35 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового Кодексу України, при порушенні термінів реєстрації в ЄРПН податкових накладних/ розрахунків коригування, складених до 1 жовтня 2015 року, не застосовуються штрафні санкції, визначені п.1201.1 ст. 1201.1 розділу ІІ Кодексу.

З 1 жовтня 2015 штрафи за порушення платниками податку термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН, застосовуватимуться у таких розмірах:

10 відсотків від суми ПДВ, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 1 до 15 календарних днів;

20 відсотків від суми ПДВ, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

30 відсотків від суми ПДВ, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

40 відсотків від суми ПДВ, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів;

50 відсотків від суми ПДВ, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації постачальником протягом 180 календарних днів та втратою права покупця на формування податкового кредиту.

 

****************************************************

До уваги платників єдиного податку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 23 липня діє Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій». Законом передбачено обов`язкове застосування РРО платниками єдиного податку ІІ та ІІІ груп (фізичними особами-підприємцями) у разі перевищення протягом року обсягу доходу понад 1 млн. гривень. Застосування касової техніки розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Звертаємо увагу, що платникам єдиного податку ІІІ групи необхідно врахувати відповідні зміни, оскільки при перевищенні доходу потрібно застосовувати РРО вже з 1 жовтня 2015 року, або перейти на використання виключно безготівкових розрахунків.

При цьому, для платників єдиного податку ІІ групи у разі перевищення обсягу доходу 1 млн. грн. у 2015 році (незалежно від місяця, у якому відбулося таке перевищення) обов’язковий термін застосування РРО при провадженні своєї господарської діяльності наступає з 01.01.2016 року.

 

****************************************************

Про зміни в порядку нарахування пені

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, з 1 вересня діють зміни, внесені Законом України від 17.07.2015 № 655-VIII до Податкового кодексу , зокрема, стосовно порядку нарахування пені при самостійному виявлені платником податку помилок.

Відповідно до п.129.9 ст.129 Податкового кодексу у разі внесення змін до податкової звітності внаслідок самостійного виявлення платником податку помилок відповідно до статті 50 цього Кодексу пеня, передбачена цією статтею, не нараховується, якщо зміни до податкової звітності внесені протягом 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання, визначеного цим Кодексом.

 

****************************************************

Повідомте про прийнятого працівника органи ДФС

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, відповідно до ч. 3 ст. 24 Кодексу законів про працю України, повідомлення про прийняття працівника на роботу подається власником підприємства, установи, організації чи вповноваженим ним органом (особою) або фізичною особою до територіальних органів ДФС за місцем обліку їх як платника єдиного внеску за встановленою формою до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором одним із таких способів:

- засобами електронного зв’язку із використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб відповідно до вимог законодавства в сфері електронного документообігу й електронного підпису;

- на паперових носіях разом із копією в електронній формі;

- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж п’ятьма особами.

Інформація, що міститься в повідомленні про прийняття працівника на роботу, вноситься до реєстру страхувальників і реєстру застрахованих осіб відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Форму повідомлення про прийняття працівника на роботу затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 року № 413.

 

****************************************************

Підвищено розмір мінімальної заробітної плати

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що згідно із Законом України «Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет України на 2015 рік» від 17.09.2015 року № 704-VIII з 1 вересня 2015 року мінімальна заробітна плата становить 1378 гривень. Також збільшено прожитковий мінімум на 1 особу в розрахунку на місяць до 1330 грн., а для основних соціальних і демографічних груп населення:

- дітей у віці до 6 років — 1167 грн.;

- дітей у віці від 6 до 18 років — 1455 грн.;

- працездатних осіб — 1378 грн.;

- осіб, які втратили працездатність — 1074 грн.

Закон України від 17.09.2015 №704-VII опубліковано в офіційному друкованому виданні Верховної Ради України «Голос України» від 19.09.2015 № 174 .

 

****************************************************

Про цільове використання коштів, що акумульовані с/г підприємствами на спеціальних рахунках

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України у листі від 11.09.2015 №33835/7/99-99-19-03-01-17 розглянуто питання щодо цільового використання коштів, що акумульовані сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках при застосуванні спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. У зазначеному листі, зокрема, йдеться про те, що кошти, перераховані платником податку зі спеціального рахунку, відкритому у банку або органі, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, на основний або додатковий електронний рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ, з метою збільшення реєстраційної суми, вважаються такими, що використані не на виробничі цілі, тобто використані не за цільовим призначенням, та підлягають стягненню до бюджету відповідно до пункту 123.2 статті 123 Податкового кодексу України із застосуванням відповідних штрафних санкцій. Сума податку на додану вартість, що акумулюється на спеціальному рахунку, використовується сільськогосподарським підприємством відповідно до пункту 209.2 статті 209 ПКУ – на виробничі цілі. Для сільськогосподарських товаровиробників виробничими цілями вважаються витрати, що безпосередньо пов’язані з веденням діяльності у сфері сільського господарства. До такої діяльності відповідно до підпункту 209.15.2 пункту 209.15 статті 209 ПКУ належать:

- виробництво продукції рослинництва, а саме рослинних культур, а також вирощування фруктів та овочів, квітів та декоративних рослин (у відкритих або закритих ґрунтах), грибів, насіння, прянощів, саджанців та водоростей, а також їх обробка, переробка та/або консервація;

- виробництво продукції тваринництва, а саме свійських сільськогосподарських тварин, птахівництва, кролівництва, бджільництва, а також розведення шовкопрядів, змій та інших плазунів або слимаків та інших наземних ссавців, безхребетних та комах, а також їх обробка, переробка та/або консервація;

- надання послуг іншим сільгосптоваровиробникам (юридичним особам) та/або фізичним особам з використанням сільськогосподарської техніки, крім надання її у фінансову оренду (лізинг).

 

****************************************************

На потреби армії надійшло понад 5 млн. грн. військового збору

 

За січень-серпень 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили 5533,6 тис.грн. військового збору , з них у Перемишлянському відділенні – 2408,3 тис. гривень. Це на 1086,6 тис.грн., або 24,4% більше від планових призначень.

Нагадуємо, з 09 вересня 2015 року на період проведення антитерористичної операції, не підлягають оподаткуванню військовим збором доходи у вигляді грошового забезпечення працівників правоохоронних органів, військовослужбовців та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, осіб рядового, начальницького складу, військовослужбовців, працівників Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв'язку та захисту інформації України, інших утворених відповідно до законів України військових формувань та інших осіб на період їх безпосередньої участі в антитерористичній операції.

 

****************************************************

Які документи необхідно подати для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями?

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями суб’єкту господарювання необхідно подати до Головного управління ДФС у Львівській області або до ЦОП за місцем торгівлі такого суб’єкта господарювання заяву на отримання відповідної ліцензії, копію платіжного доручення про сплату квартальної суми за таку ліцензію з відміткою банку та довідки відповідного фінансового органу про фактичне надходження коштів до бюджету.

Плата за ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту), становить 8000 гривень на кожний окремий, зазначений в ліцензії електронний контрольно-касовий апарат (книгу обліку розрахункових операцій), що знаходиться у місці торгівлі, а на території сіл і селищ, за винятком тих, що знаходяться у межах території міст, - 500 гривень.

Також зазначаємо, що в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ здійснюється прийом документів для одержання та видачі ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами.

За додатковою інформацією можна звертатись телефонами:. : (265) 7-10-34, 4-42-76.

 

****************************************************

Інформація про РРО за допомогою електронного сервісу фіскальної служби

 

Державна фіскальна служба України запровадила новий електронний сервіс. За допомогою цього сервісу громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість отримати інформацію, чи зареєстрований конкретний реєстратор розрахункових операцій в органах ДФС.

Так, будь-який громадянин, придбавши товар у магазині, за отриманим фіскальним чеком може перевірити, чи зареєстрований в органах ДФС касовий апарат, на якому продавцем товарів або послуг був роздрукований відповідний фіскальний чек.

У свою чергу, суб’єкт господарювання завдяки сервісу, зокрема, може отримати дані щодо фіскальних номерів РРО, найменування суб’єкта господарювання (прізвища, імені, по батькові), дату реєстрації, номер останньої книги обліку розрахункових операцій, зареєстрованої на такий РРО, дати її реєстрації тощо.

Сервісом можна скористатися на офіційному порталі ДФС України (www.sfs.gov.ua) у розділах:

- «Інформація про РРО» за посиланням: http://sfs.gov.ua/rro ;

- «Інформація про книги ОРО» за посиланням: http://sfs.gov.ua/koro .

 

****************************************************

Заробітна плата «в конвертах» – проблема, що стосується кожного

 

Виплата заробітної плати «в конвертах» є надзвичайно поширеним явищем у нашому суспільстві. Прикро, що більшість робітників іноді свідомо погоджуються на пропозицію роботодавців отримувати неофіційну зарплату, не розуміючи, що таким чином, вони крадуть не в держави, а обкрадають себе. Їх “прозора” зарплата значно відрізняється від тієї, яка записана у відомості. Ця різниця з’ясовується згодом, коли людині потрібна довідка про доходи, наприклад, для отримання субсидії, допомоги на дітей чи для пред’явлення у Пенсійний фонд при оформленні пенсії.

Дуже важливо, щоб громадяни усвідомили, що згода отримувати зарплату "в конвертах" позбавляє їх соціального захисту. Неоформлений офіційно працівник ризикує залишитися без права на отримання соціальних пільг та виплат, гарантованих державою, особливо при нарахуванні пенсії чи їх перерахунку у подальшому тощо. Тож, шановні платники податків!

Нагадуємо, що не варто замовчувати факти отримання неофіційних зарплат. Вимагайте від своїх роботодавців офіційного оформлення та виплату заробітної плати відповідно до чинного законодавства.

Повідомляйте про факти виплати зарплати в «конвертах» , несплати податків в Золочівську ОДПІ за телефонами: (265 ) 4-32-17, 7-11-72, 7-10-34.

 

****************************************************

Нові рахунки для сплати єдиного внеску

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 15 вересня 2015 року діють нові рахунки, відкриті на ім’я органів Державної фіскальної служби України для сплати коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та фінансових санкцій.

Реквізити рахунків розміщені на субсайті Головного управління ДФС у Львівській області : http//sfs/gov/ua/dovidniki-reestri-perelik/reestri/214641.html  

Додаткову інформацію щодо реквізитів рахунків та сплати єдиного внеску можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ за телефоном (265) 7- 10 34.

 

****************************************************

Роздрібний продаж підакцизних товарів поповнив місцеві бюджети акцизним податком майже на 6 млн. гривень

 

За вісім місяців 2015 року платники Золочівської ОДПІ перерахували до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 5613,7 тис.грн. акцизного податку, з них на Перемишлянщині – 1959,0 тис. гривень.

Станом на 01.09.2015 року на обліку в податковій інспекції перебуває 207 суб`єктів господарювання, з них 127 фізичних осіб - підприємців, які здійснюють реалізацію підакцизної продукції. Нагадуємо, суб’єкти роздрібної торгівлі, які реалізують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання паливо, пиво, а також алкогольні напої та тютюнові вироби є платниками акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів та сплачують такий податок за ставкою 5% від обсягу реалізованої продукції (з податком на додану вартість).

Сплата здійснюється до місцевих бюджетів адміністративно-територіальних одиниць, на яких розташовані пункти продажу підакцизних товарів. Звертаємо увагу, з 1 липня 2015 року пиво отримало статус алкогольного напою і його реалізація повинна відбуватись виключно за наявності ліцензії та реєстратора розрахункових операцій.

 

****************************************************

Новий порядок заповнення платіжок для сплати податків та зборів

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 вересня діє новий «Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування ПДВ, повернення помилково або надміру зарахованих коштів», затверджений наказом Мінфіну від 24.07.2015 №666 .

В Порядку наведено алгоритм і приклади заповнення поля «Призначення платежу» платіжки на сплату (стягнення) податкових, митних платежів, єдиного внеску, повернення помилково або надміру зарахованих коштів.

Додатком до Порядку є новий перелік кодів видів сплати. Встановлено, що за наявності у платника/платника єдиного внеску податкового боргу/недоїмки з єдиного внеску, розрахунковий документ на переказ коштів приймається до виконання незалежно від напряму сплати, зазначеного в полі «Призначення платежу» розрахункового документа. При цьому зарахування коштів відбувається в порядку черговості, встановленому ПКУ, а для такого виду сплати органами ДФС присвоюється код виду сплати 140.

Також визначено, що при заповненні полів не допускаються пропуски (пробіли) між словами та службовими знаками.

 

*****************************************************

Використайте своє право на податкову знижку за навчання

 

З початку року 328 мешканців Золочівщини скористалися правом на податкову знижку за навчання. Згідно поданих розрахунків декларанти отримали право повернути з місцевого бюджету 334,0 тис. грн. сплаченого податку на доходи фізичних осіб.

Нагадаємо, громадяни України, які в 2014 році офіційно працювали, отримували заробітну плату, сплачували податки та понесли витрати на оплату навчання або навчання члена сім'ї першого ступеня споріднення, мають можливість скористатися правом на податкову знижку. Щоб скористатися таким правом, громадянину необхідно до 31 грудня 2015 року включно подати до податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації) річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та додаток 6 до неї.

Крім того, необхідно зібрати всі підтверджуючі документи, які пов’язані з понесеними у звітному році витратами, а саме: платіжні та розрахункові документи (квитанції), договори з навчальним закладом, що ідентифікують надавача послуг і їх отримувача, довідку про отримані у звітному році доходи та документи, що підтверджують ступінь споріднення (паспорт, свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб тощо).

 

****************************************************

Про адміністрування єдиного внеску – на «гарячій лінії»

 

В Золочівській ОДПІ був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо обчислення та сплати ЄСВ відповідатиме ГДРІ сектору адміністрування єдиного внеску Золочівської ОДПІ Наталя Михайлівна Боднар.

Пропонуємо відповіді на отримані запитання.

Чи є базою нарахування та утримання єдиного внеску компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації?

Суми компенсаційних виплат, які виплачуються роботодавцем відповідно до «Порядку виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період» від 04.03.2015 №105, не є базою нарахування та утримання єдиного внеску.

Яким чином визначається база для нарахування єдиного внеску найманому працівнику, який після виходу з відпустки відпрацював не повний календарний місяць та отримав зарплату меншу мінімальної?

Для працівника за основним місцем роботи, який після виходу з будь-якої відпустки, визначеної ст. 4 Закону України «Про відпустки» відпрацював неповний місяць, де загальна сума нарахованого доходу за місяць не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника. Утримання єдиного внеску із заробітної плати (доходу) найманих працівників здійснюється із фактично нарахованої заробітної плати (доходу).

Підприємство виплатило допомогу на поховання родичам померлого. Чи нараховується єдиний внесок на суму такої допомоги?

Визначення видів виплат, що відносяться до основної, додаткової заробітної плати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат, при нарахуванні єдиного внеску передбачено Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13 січня 2004 року № 5. Згідно із абз. шостим п. 3.2 розд. ІІІ Інструкції допомога на поховання відноситься до інших виплат, що не належать до фонду оплати праці. Таким чином, не включається до бази нарахування ЄВ сума допомоги на поховання, яка виплачується родичам померлого працівника.

Чи має право на понижуючий коефіцієнт з єдиного внеску новостворене підприємство?

Для розрахунку понижуючого коефіцієнта з єдиного внеску у 2015 році потрібні показники за 2014 рік, які визначаються на підставі відповідних звітів з єдиного внеску за цей період. Також платникам для розрахунку понижуючого коефіцієнта необхідно здійснювати порівняння із середньомісячними показниками за 2014 рік. Отже, застосовувати понижуючий коефіцієнт можуть лише ті платники, які вели фінансово-господарську діяльність і нараховували заробітну плату у 2014 році .

Яка відповідальність передбачена до роботодавця за несвоєчасну сплату єдиного внеску?

У разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум єдиного внеску. За несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум. На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення. За порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску посадові особи платників єдиного внеску несуть адміністративну відповідальність. Несплата або несвоєчасна сплата єдиного внеску, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, – тягне за собою накладення штрафу від сорока до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, за повторне за рік вчинення таких дій – від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Несплата або несвоєчасна сплата єдиного внеску, у тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – тягне за собою накладення штрафу від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, за повторне за рік вчинення таких дій – від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

 

****************************************************

15 вересня - граничний термін подання заяви для застосування спрощеної системи оподаткування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що фізичні та юридичні особи можуть прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до територіальних органів Державної фіскальної служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий перехід можливий один раз протягом календарного року (ст.298 Податкового кодексу) .

Новозареєстровані в установленому порядку фізичні особи-підприємці, які бажають стати платниками єдиного податку 1 і 2 груп, повинні подати заяву щодо переходу на спрощену систему оподаткування до кінця місяця, в якому проведена державна реєстрація .

Новостворені суб’єкти господарювання, які мають намір стати платниками єдиного податку 3 групи, яка не передбачає сплату ПДВ, повинні подати заяву щодо переходу на спрощену систему оподаткування протягом 10 днів із дня їх державної реєстрації.

Для відмови від спрощеної системи оподаткування СГД подає до контролюючого органу заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).

 

****************************************************

Законодавчі зміни щодо трансфертного ціноутворення

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 13 серпня діє Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення» від 15.07.2015 р № 609-VIII.

Внесеними змінами викладено в новій редакції підпункт 39.2.1.7 Податкового кодексу, яким встановлено, що господарські операції, передбачені підпунктом 39.2.1.1-39.2.1.3 і підпунктом 39.2.1.5 ПКУ, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються наступні умови:

- річний дохід платника податку від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 50 млн. грн. (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

- обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 5 млн. грн. (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

Також змінені розміри штрафів за неподання платником звіту про контрольовані операції, документації з трансфертного ціноутворення або не включення до такого звіту інформації про здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції.

 

****************************************************

Змінено порядок надання податкових консультацій

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, з 1 вересня набирають чинності зміни до Податкового кодексу, внесені Закон України від 17.07.2015 р. № 655-VIII щодо порядку надання податкових консультацій. Відтак консультації, крім узагальнюючих, надаються: - в усній формі - контролюючими органами; - у письмовій або електронній формі - контролюючими органами в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональними територіальними органами, центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, та підлягають обов'язковому розміщенню на сайті контролюючого органу, який надав консультацію, протягом 10 календарних днів після дня їх надання без зазначення найменування (прізвища, ім'я, по батькові) платника податків та його податкової адреси.

Повноваження з надання узагальнюючих податкових консультацій передано Міністерству фінансів України, яке проводитиме періодичне узагальнення індивідуальних податкових консультацій та їх оприлюднення, у т. ч. на офіційному веб-сайті Мінфіну, протягом 5 календарних днів з дати затвердження. Також, платники податків отримали право оскаржити до суду наказ про затвердження узагальнюючої податкової консультації чи надану йому індивідуальну податкову консультацію як правовий акт індивідуальної дії, викладені в письмовій або електронній формі, що, на думку такого платника податків, суперечать нормам або змісту відповідного податку чи збору.

Скасування судом наказу про затвердження узагальнюючої податкової консультації чи індивідуальної податкової консультації є підставою для надання нової податкової консультації з урахуванням висновків суду. Протягом 30 календарних днів із дня набрання законної сили рішенням суду про скасування наказу про затвердження узагальнюючої податкової консультації чи індивідуальної податкової консультації Мінфін або орган ДФС з урахуванням висновків суду зобов’язані опублікувати узагальнюючу податкову консультацію або надати платнику податків індивідуальну податкову консультацію.

 

****************************************************

Зміни щодо оподаткування неприбуткових організацій

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, з 13 серпня ц.р. набрали чинності зміни до Податкового кодексу щодо оподаткування неприбуткових організацій, внесені Законом України від 17.07. 2015 №652-VIII. Згідно з оновленим пп. 14.1.121 ПКУ, неприбуткові підприємства, установи та організації - це неприбуткові підприємства, установи та організації, які не є платниками податку на прибуток підприємств відповідно до п. 133.4 Кодексу.

Так, неприбутковим підприємством, установою та організацією є підприємство, установа та, що одночасно відповідає таким вимогам:

- утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;

- установчі документи якої містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;

- установчі документи якої передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення); внесена контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами.

У разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених цим пунктом, така неприбуткова організація зобов'язана подати у термін, визначений для місячного податкового (звітного) періоду, звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за період з початку року по останній день місяця, в якому вчинено таке порушення, та зазначити суму самостійно нарахованого податкового зобов'язання з податку на прибуток.

Податкове зобов'язання розраховується, виходячи із суми операції нецільового використання коштів. Така неприбуткова організація виключається контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій. З першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення, до 31 грудня податкового (звітного) року неприбуткова організація зобов’язана щоквартально подавати до контролюючого органу квартальну фінансову і податкову звітність (з наростаючим підсумком) з податку на прибуток та сплачувати податок у термін, визначений для квартального періоду.

З наступного податкового (звітного) року така неприбуткова організація подає фінансову і податкову звітність та сплачує податок на прибуток у порядку, встановленому статтею 57 ПКУ для неприбуткових організацій - платників податку на прибуток. Встановлення контролюючим органом факту використання неприбутковою організацією доходів (прибутків) для цілей інших, ніж передбачені установчими документами, є підставою для виключення такої організації з Реєстру неприбуткових установ та організацій і нарахування податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств, штрафних санкцій і пені.

Податкові зобов’язання, штрафні санкції і пеня нараховуються, починаючи з першого числа місяця, в якому вчинено таке порушення. Неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій станом на 13 серпня 2015 року, що відповідають вимогам п. 133.4 ст.133 ПКУ, включаються контролюючим органом до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій. За бажанням неприбуткової організації вона може подати до контролюючого органу копії установчих документів. Неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій на день набрання чинності Законом України „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій”, що не відповідають вимогам п.133.4 ст.133 ПКУ, з метою включення до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій зобов'язані до 1 січня 2017 року привести свої установчі документи у відповідність із нормами ПКУ та у цей самий строк подати копії таких документів до контролюючого органу. Неприбуткові підприємства, установи та організації, які не привели свої установчі документи у відповідність із нормами п.133.4 ст.133 ПКУ, після 1 січня 2017 року виключаються контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Також Законом №652-VIII встановлено, що неприбуткові підприємства, установи та організації, визначені п.133.4 ст.133 ПКУ, подають звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації у строки, передбачені для подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств, тобто до 1 червня наступного за звітним року.

 

****************************************************

Платники Золочівщини та Перемишлянщини сплатили до Зведеного бюджету понад 120 млн. гривень

 

За вісім місяців 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до бюджетів усіх рівнів 120389 тис. грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 39491,1 тис. гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 24,6%, або на 23740,4 тис. гривень. При цьому Державний бюджет отримав 44358,6 тис. грн., що на 7636,2 тис. грн. більше від планових призначень. До місцевих скарбниць мобілізовано 76030,4 тис. грн., розрахункові показники перевиконано на 13855,3 тис. гривень.

 

****************************************************

Приєднуйтесь до електронного звітування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує платникам про можливість відзвітувати до органів державної фіскальної служби в електронному вигляді. Серед основних переваг подання звітності в електронному вигляді варто виділити економію робочого часу, оперативне відстеження змін до форм звітності, уникнення черг при поданні звітності тощо. Необхідними умовами для платника податків, який виявив бажання подавати податкову звітність в електронному вигляді, є наявність:

– комп’ютера з операційною системою Windows із доступом до мережі Інтернет;

– спеціалізованого програмного забезпечення для формування, підписання та подання податкової звітності до органів ДФС;

– чинних посилених сертифікатів ключів електронного цифрового підпису посадових осіб, які підписують звітність, що слугує аналогом власноручного підпису в електронному вигляді, який забезпечує цілісність документів, конфіденційність, достовірність даних та ідентифікацію особи, яка відправила документ. Щоб розпочати подання податкової звітності в електронній формі платнику податків необхідно укласти договір «Про визнання електронних документів» з територіальними органами фіскальної служби.

Інформацію про безкоштовне програмне забезпечення, яке можна використовувати при формуванні та підписанні звітності та з повним переліком необхідних реєстраційних документів (зразками їх заповнення) для кожної категорії платників податків та іншою корисною інформацією можна ознайомитися на офіційному сайті АЦСК ІДД ДФС України http://acskidd.gov.ua.

 

****************************************************

Зміни в системі електронного адміністрування ПДВ для с/г підприємств

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, Державна фіскальна служба України листом від 11.08.2015 № 29560/7/99-99-19-03-02-17 надала роз’яснення про особливості застосування системи електронного адміністрування ПДВ для сільськогосподарських підприємств. Зокрема, з врахуванням змін, внесених Законом №643 від 16.07.2015 сільськогосподарським підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 Кодексу, в системі електронного адміністрування ПДВ відкрито додаткові рахунки, призначені для перерахування коштів на спеціальні рахунки с/г товаровиробників.

Таким чином, сільськогосподарські підприємства використовують у системі електронного адміністрування два електронних рахунки: основний та додатковий. Основний електронний рахунок призначається для проведення розрахунків з бюджетом; для перерахування коштів в сумах, необхідних для реєстрації податкових накладних по діяльності іншій, ніж сільськогосподарська. Крім того, з основного електронного рахунку за заявою платника перераховуються: - до бюджету – суми податкового боргу за несільськогосподарською діяльністю; -на поточний рахунок платника – кошти, що перевищують суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету.

Додатковий електронний рахунок призначений для перерахування коштів на спеціальні рахунки с/г підприємств. На цей рахунок підприємством зараховуються кошти з поточного рахунку в сумі, необхідній для реєстрації податкових накладних, які складаються при здійсненні операцій з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спеціального режиму оподаткування. З додаткового електронного рахунку кошти автоматично перераховуються Казначейством на спеціальні рахунки с/г підприємств протягом операційного дня, в якому кошти надійшли на такі електронні рахунки. Реквізити спеціального рахунку підприємство зобов’язане зазначати у податковій звітності з ПДВ.

До настання граничних термінів, передбачених для сплати задекларованих податкових зобов’язань, необхідно, щоб загальна сума перерахованих коштів на додатковий електронний рахунок, з якого кошти автоматично списуються на спеціальний рахунок, була не менше суми податкових зобов’язань, задекларованих таким сільськогосподарським підприємством у податковій декларації, в якій відображаються результати діяльності в межах спеціального режиму оподаткування за результатами відповідного звітного (податкового) періоду (декларації 0121–0123). Законом № 643 внесено зміни до порядку розрахунку суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних .

Для с/г підприємства реєстраційна сума обчислюється в цілому для усіх видів діяльності (як для сільськогосподарської діяльності, так і для іншої діяльності) та використовується для реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування, складених як по сільськогосподарській, так і по іншій діяльності платника.

 

****************************************************

З 1 вересня підвищено ціни на алкоголь

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що згідно з постановою Кабінету Міністрів України «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 30 жовтня 2008 р. № 957» від 17.06.2015 р. № 426, з 1 вересня ц.р. підвищується розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв, зокрема:

- мінімальна оптова ціна на горілку і лікеро-горілчані вироби за 1 літр 100-відсоткового спирту складає 175,96 гривень;

- мінімальна роздрібна ціна на горілку і лікеро-горілчані вироби за 1 літр 100-відсоткового спирту - 274,5 грн. (відповідно найдешевша пляшка горілки об'ємом 0,5 л. буде коштувати 54,90 грн).

Звертаємо увагу на відповідальність за порушення законодавства в сфері виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Зокрема, Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» у випадку оптової або роздрібної торгівлі коньяком, алкогольними напоями, горілкою, лікеро-горілчаними виробами та вином за цінами, нижчими за встановлені мінімальні оптово-відпускні або роздрібні ціни на такі напої, передбачено фінансову санкцію у вигляді штрафу - 100 % вартості отриманої партії товару, розрахованої виходячи з мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін, але не менше 10000 гривень.

 

****************************************************

Від продажу безхазяйного майна бюджет отримав 20 тис. гривень

 

З початку 2015 року Золочівське відділення Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області забезпечила надходження до Зведеного бюджету в сумі 20,0 тисяч гривень від розпорядження майном, що вважається безхазяйним і переходить у власність держави. Зокрема, реалізація «конфіскату» принесла до місцевого бюджету 10,9 тис. грн., до державного - 9,1 тис. гривень.

Довідково: безхазяйним вважається майно, що не має власника або власник якого невідомий. Згідно вимог Положення про Державну фіскальну службу України, постанови Кабінету Міністрів України від 25.08.1998 №1340 „Про Порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним”, інших нормативно-правових актів на структурні підрозділи фіскальної служби покладені завдання із виявлення, обліку, зберігання, оцінки, розпорядження безхазяйним майном, а також іншим майном, що переходить у власність держави, та з обліку, попередньої оцінки, зберігання майна, вилученого, конфіскованого за порушення митного та податкового законодавства.

 

****************************************************

Фіскальна служба запроваджує новий електронний сервіс

 

З 25 серпня 2015 року ДФС України запроваджено у тестовому режимі новий електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису». З 1 вересня сервіс працюватиме у штатному режимі.

Фізична особа – платник податків для отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків щодо сум своїх отриманих доходів та утриманих податків матиме можливість сформувати запит в електронному вигляді. Сформований запит підписується електронним цифровим підписом та відправляється на електронну адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС». За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

Детальніше з інформацією щодо роботи сервісу можна ознайомитися за посиланням http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

 

****************************************************

З вересня учасники АТО будуть звільнені від сплати військового збору

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Законом України від 18.06.2015 № 548-VIII внесено зміни до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування військовим збором грошового забезпечення військовослужбовців та інших осіб, які беруть безпосередню участь у антитерористичній операції.

Закон набув чинності 9 липня ц.р. та вводиться в дію через 2 місяці з дня набрання чинності. Встановлено, на період проведення АТО не підлягають оподаткуванню військовим збором доходи у вигляді грошового забезпечення працівників правоохоронних органів, військовослужбовців та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, осіб рядового, начальницького складу, військовослужбовців, співробітників Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, інших утворених відповідно до законів України військових формувань та інших осіб на період їх безпосередньої участі у АТО.

Застосування пільги можливе за умови підтвердження статусу учасників АТО, визначення яких здійснюється за порядком, розробленим Кабінетом Міністрів України.

 

****************************************************

Особливості коригування податкових зобов’язань по ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, з 29 липня ц.р. Законом України від 16.07.2015р. № 643 внесено зміни до правил коригування податкових зобов’язань по ПДВ у випадку, коли відбувається зміна кількісних чи вартісних показників обсягів постачання товарів чи послуг (ст.192 ПКУ). У випадку збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг на користь постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації, розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу - платнику податку, підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником (продавцем) товарів/послуг.

Отримувач має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної. Якщо ж передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, тоді постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу товарів/послуг, який повинен зареєструвати розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. При цьому постачальник товарів/послуг має право зменшити суму податкових зобов'язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем. Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, що складені до 1 лютого 2015 року, а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних таким платником податку.

Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.

 

****************************************************

«Пульс» - інструмент двостороннього зв’язку громадян та ДФС України

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що для створення сприятливих умов здійснення підприємницької діяльності функціонує діючий антикорупційний сервіс, за допомогою якого громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість повідомити про неправомірні дії або бездіяльність працівників Державної фіскальної служби України, а також про можливі корупційні дії з їхнього боку.

Про результати розгляду інформації клієнти повідомляються в режимі Call-back (працівник сервісу повідомляє про результати розгляду) невідкладно або протягом 1-3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання не перевищує 15 днів.

Антикорупційний сервіс «Пульс» - є каналом комунікації з громадянами, який дозволить остаточно подолати корупцію в лавах відомства, ліквідувати перешкоди, що заважають здійснювати підприємницьку діяльність, усунути складнощі у спілкуванні із посадовими особами. Всі звернення розглядаються якісно та своєчасно, кожному заявнику особисто надається відповідь згідно чинного законодавства.

Телефон сервісу: (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.

 

****************************************************

Вісник – Ваш надійний помічник

 

Шановні платники! Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує!

Надійним помічником та партнером у бізнесі є журнал „Вісник. Право знати все про податки і збори” - офіційне видання Державної фіскальної служби України. На сторінках журналу передплатники мають можливість отримати найактуальніші новини щодо податкового законодавства, діяльності ДФС України, аналіз проблем оподаткування та бухгалтерського обліку, нормативні акти, документи, консультації та коментарі фахівців Державної фіскальної служби України, а також ексклюзивну, цікаву та корисну інформацію.

Журнал виходить щовівторка двома мовами: українською та російською. Передплатні індекси: 22599 (укр.) або 22600 (рос.). Вартість журналу - 132 грн. на місяць.

Оформити передплату можна в будь – якому відділенні зв’язку. Передплатники отримують разом з журналом додаткові практичні посібники із серії «Професійна бібліотека бухгалтера та підприємця». Також доступним є електронних архів номерів журналу за останні 12 місяців. Адреса редакції: 04071, м. Київ-71, вул. Хорива, 24. Телефон для зв’язку: (044) 501-06-43. E-mail: mail@visnuk.com.ua 

Фізичні особи-підприємці спрямували до бюджету 3411,4 тис.грн., що на 785,2 тис.грн більше надходжень січня-липня 2014 року.

Прогнозний показник виконано на 134 відсотки.

 

****************************************************

Понад 5 млн.грн. єдиного податку надійшло до бюджету

 

Впродовж семи місяців поточного року до місцевих бюджетів Золочівщини, при очікуваних надходженнях єдиного податку в сумі 4146,3тис.грн, надійшло 5321,1тис. гривень. Бюджетні призначення виконано на 128,3 відсотки.

Фізичні особи-підприємці спрямували до бюджету 3411,4 тис.грн., що на 785,2 тис.грн більше надходжень січня-липня 2014 року. Прогнозний показник виконано на 134 відсотки.

Додатково місцевий бюджет отримав 863,0 тис. гривень. Юридичні особи, які використовують спрощену систему оподаткування, сплатили 1909,8 тис.грн. податку, що на 312,0 тис.грн. більше від планових призначень. Станом на 01.08.2015 року спрощену систему оподаткування застосовують 1360 суб`єктів господарювання, з них 1092 - фізичні особи - підприємця.

Нагадуємо, податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп є календарний рік, а для платників єдиного податку третьої групи – календарний квартал.

 

****************************************************

Особливості реєстрації податкових накладних в ЄРПН

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 29 липня ц.р. внесені зміни до порядку складання та реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних .

Згідно із загальним правилом реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання.

В той же час п. 39 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу продовжено термін реєстрації в ЄРПН податкових накладних / розрахунків коригування, дата складання яких припадає на період з 1 липня 2015 року по 30 вересня 2015 року (включно).

Для таких податкових накладних/розрахунків коригування встановлюються такі строки реєстрації: податкові накладні, складені з 1 по 15 день (включно) місяця у період з 1 липня 2015 року по 30 вересня 2015 року, підлягають реєстрації в ЄРПН до останнього дня (включно) місяця, в якому вони були складені;

податкові накладні, складені з 16 по останній день (включно) місяця у період з 1 липня 2015 року по 30 вересня 2015 року, підлягають реєстрації в ЄРПН до 15 числа (включно) місяця, наступного за місяцем, в якому вони були складені. Приклад: для податкової накладної, складеної 12 серпня 2015 року, термін реєстрації в ЄРПН припадає на період з 12 по 31 серпня 2015 року (включно), а для податкової накладної з датою складання 25 вересня 2015 року – з 25 вересня 2015 року до 15 жовтня 2015 року (включно).

Також податкові накладні / розрахунки коригування, складені до 01.07.2015, починаючи з 04.08.2015 реєструються в ЄРПН без обмеження реєстраційною сумою та не беруть участі в обрахунку її показників. При цьому термін їх реєстрації в ЄРПН не повинен перевищувати 180 календарних днів з дати їх складання.

Крім того, при порушенні термінів реєстрації в ЄРПН податкових накладних / розрахунків коригування, складених до 1 жовтня 2015 року, не застосовуються штрафні санкції, визначені пунктом 1201.1 статті 1201 розділу ІІ Кодексу (10% , 20%, 30%, 40%).

 

****************************************************

Понад 110 млн. грн. єдиного внеску надійшло до бюджету

 

За сім місяців 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили 110665,1 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 42239,7 тис. гривень. Це на 6575,1 тис. грн., або на 6,3% більше від планових призначень.

У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 8700,4 тис. гривень. Нагадуємо, Законом України від 8 березня 2015 року №219-VIІІ «Про внесення змін до розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» внесено зміни до критеріїв, що дають право застосовувати понижуючий коефіцієнт при обчисленні єдиного внеску, якщо платником виконуються одночасно такі умови:

база нарахування єдиного внеску в розрахунку на одну застраховану особу в звітному місяці збільшилась на 20 і більше відсотків порівняно з середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік в розрахунку на одну застраховану особу;

після застосування коефіцієнта середній платіж на одну застраховану особу в звітному місяці складе не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік;

кількість застрахованих осіб у звітному місяці, яким нараховані виплати, не перевищує 200% середньомісячної кількості застрахованих осіб платника за 2014 рік.

 

****************************************************

Зміни до порядку заповнення податкових накладних

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 29 липня ц.р. діють зміни, внесені Законом України від 16.07.2015 №643-VІІІ до порядку заповнення податкових накладних. Зокрема, платники ПДВ при складанні податкової накладної/розрахунку коригування можуть не заповнювати в їх заголовній частині поля реквізитів, які не визначені п. 201.1 ст. 201 ПКУ як обов’язкові, а саме:

місцезнаходження (податкова адреса продавця);

місцезнаходження (податкова адреса покупця); номер телефону (продавця та покупця);

вид цивільно-правового договору, його номер та дата; форма проведених розрахунків.

При цьому наявність чи відсутність у податковій накладній / розрахунку коригування заповнених полів реквізитів заголовної частини, які не є обов’язковими, не може бути підставою для виключення такої податкової накладної / розрахунку коригування зі складу податкового кредиту, якщо немає інших підстав для його зменшення.

Таблична частина податкової накладної / розрахунку коригування, яка визначає опис та номенклатуру товару заповнюється без змін. Нагадуємо, форма податкової накладної /розрахунку коригування та порядок їх заповнення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 № 957.

 

****************************************************

Про сплату місцевих, ресурсних платежів – під час «гарячої лінії»

 

В Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо порядку нарахування та сплати місцевих податків, ресурсних платежів відповідав заступник начальника відділу оподаткування юридичних осіб Роман Ярославович Москаль.

 

Чи повинно підприємство – платник єдиного податку третьої групи сплачувати земельний податок у разі передачі будівлі в оренду?

Юридичні особи – платники єдиного податку, що є власниками земельних ділянок або постійні землекористувачі за земельні ділянки під будівлями (їх частинами), переданими іншим суб’єктам господарювання, з урахуванням прибудинкової території, повинні сплачувати земельний податок на загальних умовах за ставками, визначеними Податковим кодексом України, незалежно від виду діяльності, у тому числі якщо надання в оренду нерухомого майна є основним або одним із видів діяльності.

У разі передачі в оренду частини будівлі земельний податок обчислюється пропорційно площі, яку передано в оренду.

 

Як визначається середньооблікова кількість працівників з метою застосування платником спрощеної системи оподаткування?

Визначення показника середньооблікової кількості працівників здійснюється відповідно до Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 28.09.2005 р. №286, п.3.1 якої встановлено, що середня кількість працівників підприємства за період (місяць, квартал, з початку року, рік) визначається як сума таких показників: середньооблікової кількості штатних працівників; середньої кількості зовнішніх сумісників; середньої кількості працюючих за цивільно-правовими договорами.

 

Чи потрібно суб’єкту господарювання подавати декларацію акцизного податку, якщо з 1 липня припинено торгівлю підакцизною продукцією?

Якщо платник здійснює діяльність, яка не ліцензується, тобто у нього відсутні діючі (в т.ч. призупинені) ліцензії на право здійснення діяльності з підакцизною продукцією та у звітному періоді у такого платника не виникли об’єкти оподаткування, або не появились показники, що підлягають декларуванню, то платник у такому звітному періоді не зобов’язаний подавати декларацію з акцизного податку.

 

Які документи необхідно подати для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, яка її вартість?

Для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами суб’єкту господарювання необхідно подати до Головного управління ДФС у Львівській області або до ЦОП за місцем торгівлі такого суб’єкта господарювання заяву на отримання відповідної ліцензії, копію платіжного доручення про сплату квартальної суми за таку ліцензію з відміткою банку та довідки відповідного фінансового органу про фактичне надходження коштів до бюджету.

Плата за ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту), становить 8000 гривень на кожний окремий, зазначений в ліцензії електронний контрольно-касовий апарат (книгу обліку розрахункових операцій), що знаходиться у місці торгівлі, а на території сіл і селищ, за винятком тих, що знаходяться у межах території міст, - 500 гривень.

Також зазначаємо, що в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ здійснюється прийом документів для одержання та видачі ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами.

За додатковою інформацією можна звертатись телефонами: (265) 7-10-34, 4-42-76.

 

Чи подаються платниками рентної плати за спеціальне використання води копії дозволу на спеціальне водокористування, договору на поставку води та статистичної звітності про використання води?

При поданні платником рентної плати за спеціальне використання води першої податкової декларації разом з нею подається копія дозволу на спеціальне водокористування, договору на поставку води, а надалі така копія подається у разі внесення змін до дозволу на спеціальне водокористування або договору на поставку води. Копія звіту про використання води за формою №2ТП-водгосп (річна) з відміткою про одержання (штампом організації, що прийняла звіт, та датою прийняття) подається платником рентної плати разом з податковою декларацією за рік.

 

****************************************************

Понад 36 млн. грн. податкових платежів надійшло до Державного бюджету

 

За січень-липень 2015 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду Державного бюджету 36548,2 тис. грн. податкових платежів, з них у Перемишлянському районі – 12842,6 тис. гривень. Це на 5124,2 тис. грн., або на 16,3% більше від планових призначень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 7767,6 тис. гривень.

 

****************************************************

Майже 64 млн. грн. податкових платежів надійшло до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів

 

За сім місяців 2015 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 63604,5 тис. грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 20647,1 тис. гривень. Це на 10572,6 тис. грн., або на 19,9% більше від планових призначень.

В розрізі основних платежів надійшло: податку на доходи фізичних осіб – 37101,5 тис. грн., плати за землю – 9840,1 тис. грн., єдиного податку – 7690,5 тис. грн. та акцизного податку – 4856,8 тис. гривень. Приріст цьогорічних надходжень у порівнянні з минулим роком складає 7709 тис. гривень.

 

****************************************************

Компенсаційні виплати мобілізованим в звітності за ф. № 1ДФ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 17 березня діє Порядок виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період ( №105 від 04.03.2015). Відповідно до п. 3 Порядку бюджетні кошти спрямовуються підприємствам, установам, організаціям на компенсацію витрат на виплату середнього заробітку працівникам, які працювали на таких підприємствах, в установах, організаціях на час призову на військову службу, не більше одного року.

Для виплати компенсації підприємство подає щомісяця до 15 числа органу соціального захисту населення звіт про фактичні витрати на виплату середнього заробітку працівникам згідно з додатком 1, погоджений районним (міським) військовим комісаріатом, який здійснював призов працівника на військову службу, в частині підтвердження призову та проходження військової служби, для подання до 19 числа їх копій, а також зведених звітів про фактичні витрати на виплату середнього заробітку працівникам згідно з додатком 2 структурним підрозділам соціального захисту населення.

Виплата компенсації проводиться підприємствами, установами, організаціями у строки, визначені ст. 115 Кодексу законів про працю (п. 6 Порядку № 105). Згідно із п.п. «и» п.п. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються, зокрема, компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період. Середня заробітна плата, нарахована та виплачена роботодавцем за рахунок власних джерел працівникам, призваним на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, зазначаються в податковому розрахунку ( ф. №1ДФ) за ознакою доходу «101». При цьому компенсаційні виплати, які виплачуються роботодавцем працівникам, призваним на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період за рахунок коштів державного бюджету в межах середнього заробітку відповідно до Постанови № 105 зазначаються в податковому розрахунку ( ф.№1ДФ) за ознакою доходу «128».

Що стосується військового збору, то згідно Закону України від 02.03.2015 №211-VIII звільнено від обкладання військовим збором доходи, що не підлягають обкладанню ПДФО. Тобто, компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, також не обкладаються військовим збором, та відповідно не відображаються у формі №1ДФ.

Довідково: в листі ДФС України від 31.07.2015 №28068/7/99-99-17-03-01-17 надані роз`яснення щодо відображення у звітності по єдиному внеску сум нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам.

 

****************************************************

Оподаткування ПДВ операцій з постачання зернових та технічних культур

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 1 січня ц.р. припинив дію п. 151 підр. 2 розд. ХХ Податкового кодексу, яким визначався порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання зернових та технічних культур та внесено п.152, відповідно до якого тимчасово до 31.12.2017 включно, звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників.

Операції з вивезення в митному режимі експорту зернових та технічних культур, зазначених в абзаці першому цього пункту, звільняються від оподаткування ПДВ. При формуванні податкового кредиту по придбаних та/або виготовлених необоротних активах, які одночасно використовуються в оподатковуваних і не оподатковуваних ПДВ операціях, зазначених в абзацах першому та другому цього пункту, норми ст. 199 ПКУ не застосовуються, сплачені (нараховані) суми ПДВ по таких необоротних активах включаються до податкового кредиту. Норми цього пункту не застосовуються до операцій з постачання зернових культур товарної позиції 1006 та товарної підкатегорії 1008 10 00 00 згідно з УКТ ЗЕД і такі операції оподатковуються ПДВ. До 31.12.2017 включно призупинено дію п. 197.21 ст. 197 Податкового кодексу.

 

****************************************************

Сервіси електронного адміністрування ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з метою запровадження нових електронних сервісів в системі електронного адміністрування ПДВ додано наступні форми:

J/F1300103  - запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних;

J/F1400103 - витяг з Єдиного реєстру податкових накладних (надається як на вказану дату, так і в розрізі контрагентів із зазначенням дати на номеру документа та суми податку);

J/F1301204 - запит щодо отримання реквізитів рахунку та відомостей про стан рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ та суми податку, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;

J/F1401204 -  витяг з системи електронного адміністрування ПДВ;

J/F1301301 - запит на отримання інформації щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ΣНакл), за рахунок сум від'ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів до 1 лютого 2015 року, що були задекларовані платником у додатку 2 до декларації з ПДВ;

J/F1401301 - витяг з системи електронного адміністрування ПДВ щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних;

J/F1301401 -  запит щодо отримання відомостей з ЄРПН;

J/F1401401 - витяг з ЄРПН (надається по виданих податкових накладних та розрахунках коригування зареєстрованих з порушенням граничного терміну реєстрації за запитуваний період);

J/F1301901 - запит щодо отримання інформації в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ;

J/F1401901 -  витяг в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ.

 

****************************************************

Внесені  зміни до системи  адміністрування ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Законом України від 16.07.2015 № 643-VIII внесені зміни до Податкового кодексу щодо удосконалення адміністрування ПДВ, зокрема:

- надано право платнику податку протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної на включення до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- с/г підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування ПДВ, додатково відкриваються рахунки в системі електронного адміністрування податку, призначені для перерахування коштів на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах Казначейства;

- збільшено термін реєстрації податкових накладних в ЄРПН, складених з 1-го липня по 30 вересня 2015 року до 31-го календарного дня;

- спрощується форма податкової накладної, оскільки скасовуються  неактуальні реквізити (місцезнаходження покупця/продавця, вид цивільно-правового договору);

- не застосовуються штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН (10%, 20%, 30%, 40%), складених до 1 жовтня 2015 року;

- заборонено накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронних рахунках платників, відповідно до Закону України «Про виконавче провадження» та доручено зняти раніше накладені арешти;

- податкові накладні, отримані з ЄРПН, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту;

- додано правила складання зведеної податкової накладної та податкової накладної, виписаної за щоденними підсумками операцій.

 Для забезпечення коректного формування з 01.07.2015 показника суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, передбачено «обнуління» такого показника станом на 1 липня.  Після «обнуління» у формулу ДФС України автоматично будуть включені:

- середньомісячні (1/12) суми ПДВ, задекларовані платником до сплати в бюджет та погашені або розстрочені за останні 12 місяців/ 4 квартали (т.з. «овердрафт»);

- суми переплат станом на 01.07.2015; 

- суми від’ємного значення, непогашеного станом на 01.07.2015 р.;

- залишку коштів на електронному рахунку платника.

 Також платники податку зможуть отримувати від ДФС витяги про рух коштів на їхніх електронних рахунках та сумах ПДВ, перерахованих в бюджет. Такі витяги будуть підставою для відображення сум ПДВ в бухгалтерському обліку.

Закон набрав чинності 29 липня (опублікований у газеті "Голос України" від 29.07.2015 N 135),  за винятком окремих положень, які набирають чинності з 1 серпня 2015 року.

 

****************************************************

Зміни до діючого законодавства щодо застосування РРО

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє, що з 23 липня набув чинності Закон України від 01.07.2015 №569-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування РРО”.

Встановлено, реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку першої групи; другої і третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1млн. гривень. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1млн.грн. застосування РРО  для такого платника єдиного податку є обов'язковим.      

 

****************************************************

З липня 2015 року веденні  нові правила торгівлі  пивом

 

Фіскальна служба України роз`яснила деякі питання застосування норм законодавства щодо порядку виробництва та обігу пива, а саме:

з 1 липня 2015 року ліцензуванню підлягає діяльність з виробництва, імпорту, експорту, оптової та/чи роздрібної торгівлі пивом на загальних підставах, передбачених для алкогольних напоїв;

чинним законодавством не передбачено отримання окремої ліцензії на виробництво, імпорт, експорт, оптову або роздрібну торгівлю пивом у разі наявності у суб'єкта господарювання ліцензії на виробництво, імпорт, експорт, оптову або роздрібну торгівлю алкогольними напоями;

ФОП - платники єдиного податку другої та третьої груп, які здійснюють роздрібну торгівлю пивом, при розрахунках готівкою зобов'язані з 1 липня 2015 року застосовувати належним чином зареєстровані РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій;

маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового понад 8,5 % об'ємних одиниць. Для маркування пива міцністю понад 8,5 % об'ємних одиниць застосовуються акцизні марки АВ ВП та АІ ВП; залишки пива за кодами товарної позиції 2203 згідно з УКТ ЗЕД, які вироблені до 1 липня 2015 року, не підлягають маркуванню та можуть перебувати у вільному обігу до повної їх реалізації з урахуванням терміну придатності.

Довідково: відповідні роз`яснення викладені в листі ДФС України від 19.06.2015 №22173/7/99-99-21-02-17 "Про надання інформації"

 

****************************************************

Зміни до порядку розподілу податкового кредиту

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє, що з 1 липня   набрали чинності зміни, внесені до ст. 199 Податкового кодексу України щодо розподілу податкового кредиту по ПДВ при одночасно використанні  товарів, послуг чи основних засобів в оподатковуваних та пільгових операціях.

Відтепер, якщо придбані або виготовлені активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, платники мають нарахувати податкові зобов’язання на частку сплаченого (нарахованого) податку на додану вартість під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідні податкові накладні.

Детальніше про це йдеться у листі ДФС України від 09.07.2015 р. №24876/7/99-99-19-03-02-17 „Про податок на додану вартість”.

 

****************************************************

Майже 93  млн. грн. єдиного внеску надійшло до бюджету

 

За шість місяців  2015 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в  Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили  92842,7   тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них  на Перемишлянщині – 35987,1 тис.грн. У порівнянні  з аналогічним періодом минулого року  надходження  збільшились на 11,3%, або 9450,1тис.гривень.

 

****************************************************

До уваги фізичних осіб! Сплата податкового зобов'язання до 1 серпня

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що фізична особа, яка згідно з нормами Податкового кодексу України подала до 1 травня ц.р. декларацію про майновий стан і доходи, суму податкового зобов'язання, зазначену  у такій декларації, повинна  самостійно сплатити до 1 серпня 2015 року.

Звертаємо увагу, при  не сплаті узгодженої суми грошового зобов'язання протягом строків, визначених ПКУ, такий платник притягується до відповідальності у вигляді штрафу:

– при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 10 % погашеної суми податкового боргу;

– при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 20 % погашеної суми податкового боргу.

Також, відповідно до пп. 129.1.1 п.129.1. ст.129 ПКУ після закінчення встановлених Кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов'язання на суму податкового боргу нараховується пеня.

 

 ****************************************************

Про електронне адміністрування ПДВ йшлося на зустрічі з бізнесом

 

В Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області відбулась зустріч з представниками бізнесу на тему: «Електронне адміністрування податку на додану вартість».

Фахівці інспекції роз’яснили платникам особливості функціонування системи електронного адміністрування ПДВ. Зокрема, наголосили, що з 1 липня реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється виключно на суму податку, обраховану за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 Податкового кодексу України. Тобто для реєстрації податкових накладних платник податку повинен мати достатню суму податкового кредиту, підтверджену зареєстрованими в ЄРПН «вхідними» податковими накладними, сплатою ПДВ при імпорті товарів та (за недостатності таких сум) коштами на його рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ. Також платникам автоматично збільшується розмір суми податку, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні або розрахунки коригування в ЄРПН на суму середньомісячного розміру сум податку, задекларованих до сплати та погашених за останні 12 звітних місяців або 4 квартали. Така сума збільшення щокварталу підлягає автоматичному перерахунку. Крім цього, суб’єктам господарювання автоматично (одноразово) збільшено реєстраційну суму на суму переплат, наявних у таких платників станом на 1 липня 2015 року.

В ході заходу платники отримали роз’яснення щодо порядку списання сум переплат, що обліковуються в інтегрованій картці платника станом на 1 липня 2015 року та особливостей заповнення звітності з ПДВ. Звернуто увагу на застосування штрафних санкцій за порушення терміну реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі. Зокрема, з 1 липня застосовується штраф у розмірі 10 відсотків суми ПДВ, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, за порушення платниками податку до 15 днів терміну реєстрації відповідних документів та інш.

 

****************************************************

На підтримку армії спрямовано понад 4 млн. грн. військового збору

 

За шість місяців 2015 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області сплатили до бюджету 4026 тис. грн. військового збору, з них на Перемишлянщині – 1754,3 тис. гривень. Це на 23%, або на 724 тис. грн. більше планових призначень. Зокрема, в червні на обороноздатність країни спрямовано 922,4 тис. гривень.

Нагадуємо, з 1 квітня 2015 року запроваджено оновлену форму №1ДФ, у розділі II якої податкові агенти відображають інформацію про військовий збір (загальні суми нарахованих та виплачених доходів, з яких утримано військовий збір, загальну суму нарахованого та перерахованого до бюджету військового збору).

Довідково: реквізити рахунку для зарахування сплати військового збору - р/р 31119063700191 ( отримувач -УКСУ у Золочівському районі Львівської області, ЗКПО - 37904735, МФО - 825014).

 

****************************************************

В Центрі обслуговування платників надано майже 19 тисяч послуг

 

    За перше півріччя 2015 року в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області громадянам та представникам бізнесу надано 18907 послуг. Найбільше, а саме 11866 – це послуги з приймання податкової звітності та звітності з єдиного соціального внеску від юридичних та фізичних осіб.

   З приводу видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків звернулися 1233 платники. Також працівниками Центру зареєстровано 235 розрахункових книжок, 163 книги обліку розрахункових операцій, 184 книги обліку доходів і витрат, видано 307 довідок про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами ДФС, а також 271 інший дозвільний документ.

    Крім цього, при відвідуванні Центру 989 платників отримали особисті консультації з питань нарахування та сплати податків, адміністрування єдиного соціального внеску, порядку заповнення податкових декларацій тощо.

 

****************************************************

Особливості реєстрації податкових накладних в ЄРПН

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє, що з 1 липня 2015 року реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється виключно на суму податку, обраховану по формулі, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 Кодексу (далі – реєстраційна сума).

Таким чином, при реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування в ЄРПН відбувається перевірка наявності у платника, який здійснює таку реєстрацію, достатньої реєстраційної суми. Тобто для отримання можливості зареєструвати в ЄРПН податкову накладну або розрахунок коригування реєстраційна сума платника податку повинна бути більшою або дорівнювати сумі ПДВ, зазначеній у вказаних документах.

Якщо така реєстраційна сума є меншою ніж сума ПДВ, зазначена у податковій накладній або розрахунку коригування,  то у реєстрації вказаних податкової накладної або розрахунку коригування буде відмовлено.

У такому випадку (в тому числі якщо реєстрацій сума має від’ємне значення) з метою отримання можливості зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в ЄРПН платнику потрібно збільшити свою реєстраційну суму. Таке збільшення може бути здійснено за рахунок:

-  отриманих податкових накладних та розрахунків коригуванні (які передбачають збільшення суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг), складених на такого платника та зареєстрованих в ЄРПН;

-  сплати ПДВ на митниці під час розмитнення товарів;

-  поповнення електронного рахунку платника .

Нагадуємо, термін реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в ЄРПН становить 15 календарних днів з дати складання відповідного документу.

Звертаємо увагу, з 01.07.2015 за порушення вказаного терміну реєстрації в ЄРПН від одного до п’ятнадцяти календарних днів застосовується штраф у розмірі 10 відсотків від суми ПДВ, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування.

 

****************************************************

Розгляд звернень громадян та

реалізації права на отримання публічної інформації

 

Впродовж першого півріччя 2015 року на розгляд до Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області надійшло 5 запитів на публічну інформацію, з них 2 – від юридичної особи, 2 – безпосередньо від громадян та 1 адвокатський запит. Запитувачі зверталися з проханням надати інформацію, що знаходиться у володінні органів фіскальної служби, а також щодо відомостей про третіх осіб та відомостей про себе.

За результатами розгляду повністю задоволено три запити на інформацію, на два – надано відмову.

Також на розгляд до податкової інспекції надійшло 5 письмових звернень громадян з питань орендної плати за землю, реалізації тютюнових виробів за завищеними цінами, достовірності відомостей, задекларованих у декларації про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру.

За результатами розгляду, на два звернення надано відповідні роз’яснення, одне – скеровано за належністю, два – знаходяться на виконанні.

Нагадуємо, громадяни можуть подавати до Золочівської ОДПІ письмові звернення та запити на інформацію особисто, або надсилати поштою на адресу: 80700, м.Золочів, вул.Лермонтова, 1. Крім цього, запит на інформацію можна надіслати електронною поштою на скриньку lv.pub.zo@sfs.gov.ua, або зателефонувавши за номером: (03-265) 7-10-34.

 

****************************************************

Порядок декларування акцизного податку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що суб'єкти господарювання, які  здійснюють  роздрібну торгівлю підакцизними товарами (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо) подають звітність з акцизного податку відповідно до  наказу Мінфіну України від 23.01.2015 №14 «Про затвердження форми декларації акцизного податку Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку".

Декларація складається та подається платником щомісяця не пізніше 20 числа наступного звітного періоду до податкової інспекції за місцем податкового обліку. При цьому  суб'єкти господарювання, які здійснюють  роздрібну торгівлю підакцизними товарами заповнюють лише розділ Ґ та додаток 6 до Декларації і подають їх до податкової інспекції за місцезнаходженням пункту продажу товарів. З метою правильного розподілення сум акцизного податку  між місцевими бюджетами розділ Ґ (код операції Ґ2) та додаток 6 до Декларації пов'язані з кодами адміністративних одиниць відповідно до Класифікатора об'єктів адміністративно-територіального устрою України (далі - КОАТУУ).

Таким чином, декларація зазначеними вище платниками акцизного податку подається до контролюючого органу, що обслуговує адміністративно-територіальну одиницю (за кодом КОАТУУ), на якій розташовано пункт продажу підакцизних товарів, а саме:

- суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами, які мають один або декілька пунктів продажу товарів, що знаходяться в одній адміністративно-територіальній одиниці, тобто за одним кодом КОАТУУ, зазначають адреси пунктів продажу товарів у графі 07 титульного аркуша Декларації та заповнюють додаток 6 до Декларації відповідно до цього коду КОАТУУ. При цьому до контролюючого органу, що обслуговує адміністративно-територіальну одиницю за вказаним кодом КОАТУУ, подається Декларація з одним додатком 6 до Декларації;

- суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами, які мають декілька пунктів продажу товарів, що знаходяться у різних адміністративно-територіальних одиницях, тобто мають різні коди КОАТУУ, але ці адміністративно-територіальні одиниці обслуговуються одним контролюючим органом (наприклад, об'єднана ДПІ або міська ДПІ, яка обслуговує декілька районів міста), зазначають адреси пунктів продажу товарів у графі 07 титульного аркуша Декларації та заповнюють додаток 6 до Декларації окремо за кожним кодом КОАТУУ. При цьому до одного контролюючого органу, що обслуговує відповідні адміністративно-територіальні одиниці з різними кодами КОАТУУ, подається одна Декларація з відповідною кількістю додатків 6 до Декларації;

- суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами, які мають декілька пунктів продажу товарів, що знаходяться у різних адміністративно-територіальних одиницях, тобто мають різні коди КОАТУУ, при цьому кожна адміністративно-територіальна одиниця обслуговується окремим контролюючим органом, подають до такого контролюючого органу, що обслуговує відповідну адміністративно-територіальну одиницю за місцем продажу підакцизних товарів (кодом КОАТУУ), окрему Декларацію з відповідною кількістю додатків 6 до Декларації. У графі 07 титульного аркуша до конкретної Декларації зазначаються адреси пунктів продажу товарів, які відносяться до певної адміністративно-територіальної одиниці (коду КОАТУУ).

Сплата сум акцизного податку здійснюється до місцевого бюджету адміністративно-територіальних одиниць, де розташовані пункти продажу підакцизних товарів. Ставка податку - 5 %  від вартості підакцизних товарів (з податком на додану вартість).

 

****************************************************

Платники Золочівщини та Перемишлянщини сплатили до

Зведеного бюджету понад 83 млн. гривень

 

За шість місяців 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, перерахували до бюджетів усіх рівнів 83043,8 тис. грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 28367,5 тис. гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 15,5%, або на 11162,1 тис. гривень. При цьому Державний бюджет отримав 30106,56 тис. грн., що на 4472,9 тис. грн. більше від планових призначень. До місцевих скарбниць мобілізовано 52937,24 тис. грн., розрахункові показники перевиконано на 10141,6 тис. гривень.

Найбільшу питому вагу в надходженнях до Зведеного бюджету складають податок на доходи фізичних осіб – 41474,6 тис. грн., податок на додану вартість – 8519,1 тис. грн. та податок на прибуток – 5814,2 тис. гривень.

 

****************************************************

В системі електронного адміністрування ПДВ

вже зареєстровано 3,4 млн. податкових накладних

 

З 1 липня система електронного адміністрування ПДВ працює в звичайному режимі 24/7/365 без перерв на святкові та вихідні дні. 

За інформацією ДФС України з урахуванням сплати ПДВ за травень місяць в СЕА оновлено показник «сума середньомісячного розміру сум податку, задекларованих платником до сплати податку до бюджету та погашених за останні 12 звітних (податкових) місяців».

Станом на 08.07.2015 сума середньомісячного розміру сум податку, задекларованих платником  до сплати податку до бюджету та погашених за останні 12 звітних (податкових) місяців складає 7,83 млрд.грн. по 161 тисячі платників. В системі електронного адміністрування ПДВ зареєстровано 3,4 млн. податкових накладних та розрахунків коригування на суму ПДВ 11,6 млрд.грн., 16,2 тис. митних декларацій на суму ПДВ 2,9 млрд.грн., а також поповнено ПДВ рахунки на суму 1,77 млрд. гривень.

Також в СЕА додано суму помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ станом на 01.07.2015 року в розмірі 2,5 млрд.грн. по 147 тисячах платників, які автоматично збільшили суму податку, на яку платник має право зареєструвати  податкові накладні / розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.

 

****************************************************

Особливості адміністрування ПДВ з 1 липня 2015 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до п. 34 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ (далі - суми переплат) станом на 1 липня 2015 року автоматично збільшують суму податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, визначену п. 2001. 3 ст. 2001 ПКУ (далі - реєстраційна сума).

На суму такого збільшення:

- зменшується сума, задекларована до сплати до бюджету звітного періоду, або збільшується сума від’ємного значення, задекларована в звітному періоді;

- помилково та/або надміру сплачені грошові зобов’язання з ПДВ вважаються погашеними.

Зареєстрованим станом на 1 липня  платникам ПДВ одноразово автоматично буде збільшено реєстраційну суму на суму переплат, наявних у таких платників станом на 1 липня 2015 року.

 

Крім цього:

І. Якщо у платника податку станом на 1 липня 2015 року наявні суми переплати та за результатами звітного періоду червень 2015 року/ II квартал 2015 року платник визначає суму податку, що підлягає сплаті до бюджету, така сума в повному обсязі відображається в рядку 25.1 декларації 0110 за такий звітний період.

При цьому у реєстрах, сформованих на підставі даних, що задекларовані в деклараціях за звітний період червень 2015 року/ II квартал 2015 року, на підставі яких Казначейство здійснює перерахування сум ПДВ до бюджету, зазначаються суми, зменшені на суми переплат.

Після цього:

1) у випадку якщо сума переплат дорівнює сумі податку, що задекларована до сплати до бюджету, сума переплат вважається погашеною та автоматично списується з інтегрованої картки платника податку (далі - ІКПП) контролюючим органом, а сума задекларованого в рядку 25.1 декларації 0110 податкового зобов’язання за червень 2015 року/ II квартал 2015 року вважається погашеною.

2) у випадку якщо сума переплат є меншою ніж сума податку, що задекларована до сплати до бюджету, сума переплат вважається погашеною та автоматично списується з ІКПП контролюючим органом, а сума задекларованого в рядку 25.1 декларації 0110 податкового зобов’язання за червень 2015 року/ II квартал 2015 року в частині, що дорівнює сумі переплат, вважається погашеною. Сума податкового зобов’язання за червень 2015 року/ II квартал 2015 року в частині, що перевищує суму переплат, підлягає перерахуванню до бюджету у загальному порядку, тобто, платник податку повинен у строки, визначені ПКУ для самостійної сплати податкових зобов’язань, забезпечити наявність такої суми на своєму рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.
     3) у випадку якщо сума переплат перевищує суму податку, що підлягає сплаті до бюджету, зазначену у рядку 25.1 декларації 0110 за червень 2015 року/ II квартал 2015 року, то:

така сума податку, що задекларована до сплати до бюджету, вважається погашеною;

сума переплат у розмірі, що дорівнює сумі податку, задекларованій до сплати до бюджету, вважається погашеною та автоматично списується з  інтегрованої картки платника податку ( далі-ІКПП) контролюючим органом;

сума перевищення суми переплат над зазначеною сумою податку, що задекларована до сплати до бюджету, переноситься платником податку до рядка 20.2 декларації 0110 наступного звітного (податкового) періоду (липень 2015 року / III квартал 2015 року). Така сума може бути врахована виключно у зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету за результатами наступних звітних (податкових) періодів.

 

ІІ. Якщо у платника податку станом на 1 липня 2015 року наявні суми переплати та за результатами звітного періоду червень 2015 року /II квартал 2015 року платник декларує суму податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 23.2 декларації 0110), або суму від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (рядок 24 декларації 0110) чи платник податку декларує відсутність показників, що відображаються у розділі III декларації, то суми переплати станом на 1 липня 2015 року переносяться платником до рядка 20.2 декларації 0110 наступного звітного (податкового) періоду (липень 2015 року/ III квартал 2015 року). Така сума може бути врахована виключно у зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету.

У цьому випадку після подання платником декларації 0110 за червень 2015 року/ II квартал 2015 року суми переплат автоматично списуються контролюючим органом з ІКПП та є погашеними.

З метою повноти сплати податку до бюджету та коректного заповнення податкової звітності з ПДВ за липень 2015 року/ III квартал 2015 року платники податку можуть після завантаження уточненої інформації до центральної бази даних ДФС (починаючи з 10.07.2015) за запитом отримати повідомлення (витяг) про суми переплат, що обліковуються в ІКПП станом на 1 липня 2015 року.   

                    

Довідково: відповідні роз`яснення  викладені в листі ДФС України від 22.06.2015 №22408/7/99-99-19-03-01-17 "Про податок на додану вартість".        

 

****************************************************

Нарахування та сплата ЄСВ  за новою інструкцією

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 29 травня 2015 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 «Про затвердження Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Інструкція визначає процедуру нарахування і сплати єдиного внеску, визначеними Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», нарахування і сплати фінансових санкцій, стягнення заборгованості зі сплати страхових коштів  ДФС України та її територіальними органами.

       Пунктом 5 розділу IV  Інструкції передбачено, що фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, більше не зобов’язані щоквартально сплачувати авансові внески з ЄСВ. Тепер вони сплачуватимуть ЄСВ на підставі річної декларації – перші до 10 лютого, а другі – до 1 травня року, наступного за звітним.

      Також Інструкція визначає порядок застосування штрафних санкцій за несвоєчасну сплату (несплату, неперерахування), донарахування ЄСВ за періоди до 01.01.2015 року та містить норми стосовно списання боргу (недоїмки) зі сплати єдиного внеску в разі повної ліквідації юридичної особи - платника ЄСВ; смерті фізичної особи, оголошення померлою, визнання її в судовому порядку безвісно відсутньою або недієздатною.

 

****************************************************

Запроваджено нові мінімальні ціни на алкогольні напої

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє,  постановою Кабінету Міністрів України  від 17 червня 2015 року №426 встановлюється новий розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв.

Постанова набирає чинності чинності  з 11 липня 2015 року.

Мінімальна  роздрібна ціна на  горілку та лікеро-горілчані вироби ( код виробів  згідно з  УКТЗЕД 2208 60,  2208 70,  2208 90) за  1 літр 100-відсоткового спирту    становитиме :

до 31 серпня  2015 р. - 249,5 грн.;

з 1 вересня 2015 р. - 274,5грн.

 

****************************************************

Про адміністрування акцизного податку   йшлося на проведеному  семінарі

 

Нещодавно фахівці  Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській  області провели тематичний семінар для платників податків щодо порядку адміністрування акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів.

У ході зустрічі розглянуті питання порядку нарахування, сплати та заповнення декларації платника акцизного податку.

Особливу увагу було приділено законодавчим вимогам  щодо відображення акцизного податку у розрахунковому документі (фіскальному чеку) реєстраторів розрахункових апаратів.

На завершення семінару платники податків отримали відповіді на запитання, які їх цікавили.

Що є базою оподаткування акцизним податком з роздрібної торгівлі тютюнових виробів?

 Відповідно до пп. 14.1.106 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України максимальні роздрібні ціни – ціни, встановлені на підакцизні товари (продукцію) з урахуванням усіх видів податків (зборів). Акцизний податок з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів не включається до максимальної роздрібної ціни.

Максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) встановлюються виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін у порядку, встановленому ПКУ. Продаж суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, не може здійснюватися за цінами, вищими за максимальні роздрібні ціни, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

Підпунктом 214.1.4 п. 214.1 ст. 214 ПКУ встановлено, що базою оподаткування акцизного податку є вартість (з податком на додану вартість) підакцизних товарів, що реалізовані суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі.

Позицію Державної фіскальної служби України при визначенні податкових зобов’язань з акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів при реалізації тютюнових виробів викладено у листі від 20.01.2015 № 1519/7/99-99-19-03-03-17.

Таким чином, базою оподаткування акцизного податку з роздрібної торгівлі тютюнових виробів є вартість (з податком на додану вартість) таких тютюнових виробів. Слід зазначити, що роздрібна ціна тютюнових виробів не може бути більшою за максимальну роздрібну ціну таких тютюнових виробів, збільшену на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

 

****************************************************

Повідомлення про прийняття працівника на роботу за новою формою

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє,  постановою Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року № 413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу» затверджено форму такого повідомлення.

Визначено, що повідомлення про прийняття працівника на роботу подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Подати таке повідомлення слід до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором одним із таких способів:

-  засобами електронного зв’язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;

-  на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

-  на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п’ятьма особами.

Нагадуємо, відповідно до  ст. 24 Кодексу законів про працю України працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування ЄСВ про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

 

****************************************************

Скасовано військовий збір з купівлі та продажу іноземної валюти

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 11 червня 2015 року набрали чинності зміни, внесені у пп.1.7 п.16 1 підрозділу 10 розділу XX "Прикінцеві положення" Податкового кодексу України щодо скасування 1,5 % військового збору з операцій купівлі-продажу фізичними особами іноземної валюти .

 

****************************************************

Новий електронний сервіс для платників

 

Державна фіскальна служба України запроваджує новий електронний сервіс – обмін розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних в електронному вигляді між контрагентами.

Розроблений сервіс стане допомогою платникам податків при складанні розрахунку коригування до податкової накладної, виданої отримувачу товарів (послуг), що передбачено п. 16 постанови КМУ від 16 жовтня 2014 року №569 «Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість».

Щоб скористатися новим сервісом, електронні документи для здійснення обміну та засоби надсилання документів повинні відповідати таким вимогам:

1. Формат документу повинен відповідати Формату (стандарту) електронного документа звітності суб’єктів господарювання (наказ Міндоходів від 29.11.2013 №729);

2. Формат транспортного повідомлення – відповідати вимогам уніфікованого формату транспортного повідомлення при інформаційній взаємодії платників податків і ДФС;

3. Електронний документ надсилається засобами телекомунікаційного зв'язку SOAP;

4. Для криптографічних перетворень використовуються сертифіковані засоби ЕЦП, що відповідають законодавству України.

Такі засоби наразі використовуються для підписання і шифрування електронних документів, що подаються до ДФС.

З інструкцією з використання програмного забезпечення можна ознайомитися на веб-поталі ДФС.

 

****************************************************

Про наповнення місцевої скарбниці йшлося за круглим столом

 

Нещодавно в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області відбулося засідання «круглого столу» за участі представників органів місцевого самоврядування, малого та середнього бізнесу та фахівців податкової інспекції з питань наповнення дохідної частини місцевого бюджету, адміністрування акцизного податку та дотримання вимог трудового законодавства.

Начальник інспекції Роман Денис зазначив, що найважливішим завданням фіскальної служби було і залишається стабільне та ритмічне наповнення бюджетів усіх рівнів, а виконати його можна лише спільними зусиллями податківців та платників податків. Проінформував про цьогорічні надходження до бюджету. Так, за січень-травень 2015 року забезпечено надходжень до загального фонду Державного бюджету в сумі 24210,6 тис. гривень. До місцевого бюджету Золочівського району зібрано 27820,8 тис. грн.., що на 4320,0тис.грн.більше, ніж за аналогічний період минулого року, та на 5570,2 тис.грн.- від планових призначень. В розрізі основних платежів надійшло: податку на доходи фізичних осіб-15210,6 тис.грн., єдиного податку- 4027,7тис.грн., плати за землю - 4453,2 тис.грн., акцизного податку-1957,3тис.грн.

Посадовець наголосив, що з початку року змінено нормативи зарахування окремих видів доходів у розрізі бюджетів та порядок адміністрування деяких податків і платежів, зокрема, акцизного податку. Зосередив увагу на особливостях нарахування та сплати акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, правильність відображення даного платежу у податковій звітності та в розрахункових документах (чеках) реєстраторів розрахункових операцій.

Крім цього, розглянуто питання недопущення виплати роботодавцями заробітної плати в «конвертах», підвищення розміру оплати праці найманих працівників. З початку року в податковій інспекції проведено 45 співбесід з керівниками підприємств та фізичними особами-підприємцями. За їх результатами 35 платників , з них 17 підприємців підвищили рівень виплати заробітної плати, до бюджету додатково надійшло 20,2 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб. Також звернуто увагу на запровадження штрафів за порушення вимог трудового законодавства. Зустріч відбулась у форматі запитань-відповідей.

Наприкінці заходу Р. Денис висловив сподівання на сумлінне виконання платниками своїх конституційних обов`язків щодо своєчасності та повноти сплати податкових платежів.

 

****************************************************

Малий та середній бізнес Золочівщини та Перемишлянщини сплатив до місцевих бюджетів майже 6 млн. грн. єдиного податку

 

За січень - травень 2015 року до місцевої казни Золочівського та Перемишлянського районів сплачено 5721,7 тис.грн. єдиного податку. З них фізичними особами-підприємцями - 3915,0тис.грн., юридичними особами - 1097,3 тис.грн. та сільськогосподарськими товаровиробниками - 709,4 тис.гривень. У порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження податку збільшились на 45,6%, або на 1818,3 тис.грн., та на 1309,3 тис.грн.- від планових призначень.

Нагадуємо, з 1 січня 2015 року спрощена система дещо реформувалась. Оптимізовано групи платників єдиного податку з шести до чотирьох із збільшенням максимального розміру доходу, який дозволяє перебувати на спрощеній системі оподаткування. Водночас зменшено процентні ставки єдиного податку для платників третьої групи з 5 % до 4% (для платників ПДВ з 3 % до 2 %), а до четвертої групи віднесені суб’єкти підприємництва аграрної галузі, які раніше сплачували фіксований сільськогосподарський податок.

 

****************************************************

Зарплата в «конвертах» – загальна проблема, яку потрібно вирішувати спільними зусиллями

 

Заробітна плата – одна з головних економічних категорій, що поєднує інтереси працівників, роботодавців, держави і безпосередньо впливає на рівень життя населення.

На жаль, доволі часто сьогодні доводиться зустрічатися з таким явищем як виплата зароблених коштів у «конверті», що послаблює соціальний захист працівників, зменшує надходження до бюджетів та державних соціальних фондів. Громадяни, які отримують нелегальну заробітну плату, виявляються повністю беззахисними перед роботодавцем. Усна домовленість не фіксується юридично і працівники не мають жодних доказів про підтвердження розміру отриманого заробітку та трудового стажу. А це позбавляє їх соціального захисту, прав на отримання пенсії, соціальних пільг та інших виплат, гарантованих державою. Шановні громадяни, не будьте байдужими до власного майбутнього.

Вимагайте від своїх роботодавців офіційного оформлення та виплату заробітної плати відповідно до чинного законодавства.

Повідомляйте про факти виплати зарплати в «конвертах», несплати податків в Золочівську ОДПІ за телефонами: (265 ) 4-32-17, 7-11-72, 7-10-34.

Золочівське відділення Буської ОДПІ наголошує, що підприємства, установи, організації, а також суб'єкти підприємницької діяльності за порушення вимог трудового законодавства несуть фінансову, адміністративну та кримінальну відповідальність.

 

****************************************************

До уваги громадян - платників земельного податку!

 

За п`ять місяців 2015 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 73062,9 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині - 29252,8 тис.грн.

Розрахункові показники перевиконано на 4562,9 тис. грн., або на 6,7 відсотків.

 

****************************************************

Платники Золочівської ОДПІ сплатили понад 73 млн. грн. єдиного внеску

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до п. 286.5 ст. 286 Податкового кодексу України нарахування фізичним особам сум земельного податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку .

Підставою для нарахування платежу є дані державного земельного кадастру. Термін сплати - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. Звільняються від плати за землю:

інваліди першої і другої групи; фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";

фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:

- для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка):

у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

Фізичними особами у сільській та селищній місцевості земельний податок може сплачуватися через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про приймання податкових платежів.

 

****************************************************

Понад 6 млн. грн. плати за землю надійшло до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів

 

За січень-травень 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ , перерахували до місцевого бюджету 6071,11 тис. грн. плати за землю, з них на Перемишлянщині – 1618 тис. гривень.

Понад 90% надходжень цього платежу, а саме 5483,8 тис. грн., забезпечили юридичні особи, що на 1466,6 тис. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року.

Нагадуємо, власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

 

****************************************************

Майже 24 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб надійшло до місцевих бюджетів

 

За п’ять місяців 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ, перерахували до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 23678,6 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб, з них на Перемишлянщині – 8468,1 тис. гривень.

Це на 4711,1 тис. грн., або на 24,8% більше від планових призначень. Нагадуємо, якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені Податковим кодексом України для місячного податкового періоду, тобто не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.

 

****************************************************

З 1 липня торгівля пивом тільки за наявності ліцензії

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 1 липня 2015 року пиво віднесено до алкогольних напоїв, тому роздрібна торгівля таким напоєм, а також іншими алкогольними напоями (крім столових вин) може здійснюватися суб’єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, тільки за наявності у них ліцензії. Якщо у платника вже є ліцензія на продаж алкогольних напоїв, то окрема ліцензія на роздрібну торгівлю пивом не потрібна.

Плата за ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту), становить 8000 гривень на кожний окремий, зазначений в ліцензії електронний контрольно-касовий апарат (книгу обліку розрахункових операцій), що знаходиться у місці торгівлі, а на території сіл і селищ, за винятком тих, що знаходяться у межах території міст, - 500 грн. ( ст.15 Закону України від 19.12.95р. №481/65-ВР)

Інформацію щодо переліку документів, необхідних для отримання ліцензії можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ , або за телефонами 7-10-34, 4-42-76.

Прийом документів і видачу ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями здійснюють головні управління ДФС України та Центри обслуговування платників за місцем провадження суб'єктом господарювання торговельної діяльності.

 

****************************************************

Нова форма декларації з податку на нерухоме майно

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Міністерства фінансів України від 10.04.2015 № 408 затверджено нову форму Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Нагадуємо, порядок подання декларації з податку на нерухоме майно визначено п.266.7 ст.266 Податкового кодексу України. Зокрема, платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об'єкта/об'єктів оподаткування декларацію за встановленою формою з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Щодо новоствореного (нововведеного) об'єкта житлової та/або нежитлової нерухомості декларація юридичною особою - платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об'єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об'єкт.

 

****************************************************

Податок на нерухомість для громадян у 2015 році

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області повідомляє, що до 1 липня ц.р. громадяни - власники нерухомості отримають повідомлення – рішення про нараховану суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Податок на нерухомість для фізичних осіб у 2015 році нараховується контролюючими органами за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації) за минулий рік у такому порядку:

з 1 січня по 31 березня 2014 року - із сумарної житлової площі об’єкта житлової нерухомості;

з 1 квітня по 31 грудня 2014 року - із сумарної загальної площі об’єктів житлової нерухомості за ставками, встановленими за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв.м. бази оподаткування в таких розмірах:

- не більше 1% - для квартири/квартир, загальна площа яких не перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку/будинків, загальна площа яких не перевищує 500 кв. метрів;

- 2,7 % - для квартири/квартир, загальна площа яких перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку/будинків, загальна площа яких перевищує 500 кв. метрів;

- 1 % - для різних видів об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності одного платника податку, сумарна загальна площа яких не перевищує 740 кв. метрів;

- 2,7 % - для різних видів об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності одного платника податку, сумарна загальна площа яких перевищує 740 кв. метрів.

Пільги зі сплати податку на нерухомість надаються власникам нерухомості, якщо сумарна площа житла не перевищує: для квартир - 120 кв. м, будинків - 250 кв. м, квартир і будинків-370 кв.м. Термін сплати податку - протягом 60 календарних днів з дня вручення органом ДФС повідомлення - рішення про сплату податку. За загальну площу житлової нерухомості, що перевищує 60 кв.м для квартир і будинків більше 120 кв.м., податок на нерухоме майно громадяни сплачуватимуть у 2016 році.

 

****************************************************

Кількість податкових перевірок зменшилась

 

З метою зменшення втручання органами ДФС України у діяльність підприємств до планових перевірок відбираються лише ті платники, які мають певні податкові ризики. Моніторинг таких підприємств здійснює автоматизована система раннього виявлення суб'єктів тіньової економіки, яка дозволяє підрозділам податкового та митного аудиту приділяти більшу увагу потенційним порушникам податкового законодавства, а сумлінний бізнес не обтяжувати перевірками.

  Так, за січень-травень 2015 року фахівцями відділу податкового аудиту Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області не проводилось планових документальних перевірок бізнесу, а лише 9 позапланових – з окремих питань. Це на 5 перевірок менше, ніж за відповідний період минулого року. За результатами контрольно-перевірочної роботи донараховано податкових зобов’язань у сумі 7214,5 тис. грн., що на 2233 тис. грн. більше, ніж торік.

Нагадуємо, періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків залежить від ступеня ризику їх діяльності. Зокрема, платники з незначним ступенем ризику включаються до плану-графіку перевірок не частіше, ніж раз на три календарні роки, з середнім – не частіше, ніж раз на два роки, і з високим – не частіше, ніж один раз на рік.

 

*****************************************************

Понад 24 млн. грн. податкових платежів надійшло до Державного бюджету

 

За п`ять місяців 2015 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду Державного бюджету 24210,60 тис.грн. податкових платежів, з них у Перемишлянському районі – 9152,3 тис. гривень. Це на 2924,3 тис.грн. , або на 13,7 % більше від планових призначень.

Основними джерелами наповнення казни є податок на доходи фізичних осіб - 8235,0 тис.грн., податок на додану вартість – 6815,3 тис.грн., податок на прибуток – 4362,3 тис.грн. та військовий збір - 3103,5 тис.гривень

 

****************************************************

До уваги підприємців - платників єдиного податку 3-ї групи

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 1 липня 2015 року фізичні особи - платники єдиного податку третьої групи при здійсненні готівкових розрахунків обов’язково повинні використовувати реєстратори розрахункових операцій (крім торгівлі на ринках та/або продажу товарів дрібнороздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі). Вимоги щодо застосування касових апаратів для платників єдиного податку другої групи набирають чинності з 1 січня 2016 року.

Звертаємо увагу, що для платників єдиного податку, які використовують у своїй діяльності РРО, передбачений мораторій на перевірки. Зокрема, якщо «спрощенці» другої і третьої груп з 1 січня до 30 червня 2015 року включно почали застосовувати касову техніку, то з дати початку застосування РРО до 1 січня 2017 року звільняються від проведення перевірок з питань дотримання порядку застосування РРО.

Зазначені норми передбачені Законом України від 28.12.14 №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи».

 

****************************************************

15 червня - граничний термін подання заяви для застосування спрощеної системи оподаткування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування регламентується ст. 298 Податкового кодексу України . Суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування з обранням 1, 2 чи 3 групи платника єдиного податку шляхом подання заяви до фіскального органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити такий перехід один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, який передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, платником дотримано вимоги щодо обсягу доходу протягом календарного року та середньооблікової кількості працівників (п. 291.4 ст. 291 ПКУ).

Нагадуємо групи та критерії відповідності щодо права перебування на спрощеній системі оподаткування:

Перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300 000 гривень;

Друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

- обсяг доходу не перевищує 1 500 000 гривень.

До другої групи не відносяться фізичні особи - підприємці, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.

Такі фізичні особи - підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи. Третя група - фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20 000 000 гривень.

 

****************************************************

Порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання та імпорту відходів
та брухту металів

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що згідно з п. 23 підр. 2 р. ХХ Податкового кодексу до 1 січня 2017 року продовжено режим звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання, у тому числі операцій з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД.

Переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України. У минулому році такий перелік був визначений постановою КМУ від 05.02.2014 №43 «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 № 15», яка діяла до 1 січня 2015 року.

Постановою Кабінету Міністрів України від 25.03.2015 №136 дію постанови Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 № 15 продовжено до 1 січня 2017 року . Враховуючи те, що Постанова № 136 набула чинності з 31.03.2015, то за період з 01.01.2015 до 30.03.2015 включно операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, оподатковувались в загальному порядку з нарахуванням ПДВ за ставкою 20 відсотків.

З 31.03.2015 вищезазначені операції звільнені від оподаткування .

 

****************************************************

Щодо реєстрації податкових накладних в ЄРПН

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється відповідно до Порядку його ведення, затвердженого постановою КМ України від 29.12.2010 №1246, не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання. При цьому, з 1 лютого 2015 року реєстрації підлягають усі податкові накладні та/або розрахунки коригування (у тому числі ті, що не видаються отримувачу (покупцю) товарів /послуг та залишаються у їх постачальника (продавця); складені під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України; складені в межах виконання угод про розподіл продукції; складені за операціями з постачання товарів /послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від суми податку на додану вартість, зазначеної в одній податковій накладній та/або розрахунку коригування.

У разі надання нерезидентом послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, податкова накладна складається та реєструється зареєстрованим на території України платником податку - отримувачем (покупцем) таких послуг.

Розрахунок коригування, складений постачальником (продавцем) товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу (покупцю) - платникові податку, підлягає реєстрації: - постачальником (продавцем), якщо передбачається збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг на користь такого постачальника (продавця) або коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суми компенсації; - отримувачем (покупцем), якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг) на користь їх постачальника (продавця).

Розрахунок коригування, складений платником податку до податкових накладних, які не видаються отримувачу (покупцю) товарів/послуг, а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, підлягають реєстрації таким платником податку.

Період з 1 лютого до 1 липня 2015року є перехідним періодом, протягом якого реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування здійснюється без обмеження сумою податку, обчисленою за формулою згідно з пунктом 200 1.3 статті 200 1 Податкового кодексу України.

Починаючи з 1 липня 2015 року податкові накладні підлягають реєстрації з дотриманням вимог щодо наявності зазначеної суми.

 

****************************************************

Зміни до Податкового кодексу щодо спрощення умов ведення бізнесу

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 14 травня діє Закон України від 21.04.2015 № 344-VIII, яким внесено зміни до ст. 69 Податкового кодексу щодо спрощення умов ведення бізнесу.

Встановлено, що банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків – юридичної особи чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунка (до цього - не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка).

Також визначено, якщо контролюючий орган не направив банку повідомлення про відмову у взятті рахунка на облік, такий рахунок вважається взятим на облік у контролюючому органі за мовчазною згодою.

 

****************************************************

Нова форма звітності з ЄСВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 30 квітня 2015 року набрав чинності наказ Мінфіну України від 14.04.2015р. №435, яким затверджено Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Звіт до фіскальних органів подається страхувальником або відповідальною особою страхувальника за місцем взяття на облік в один із таких способів:

засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису відповідальних осіб;

на паперових носіях, завірених підписом керівника страхувальника та скріплених печаткою (за наявності), разом з електронною формою на електронних носіях інформації;

на паперових носіях, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п'яти;

надсилання поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення за умови, що у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п'яти.

Вперше звітуємо за новою формою у червні ц.р. (термін подання - щомісячно до 20 числа включно).

 

****************************************************

Понад 4 млн. грн. єдиного податку надійшло до місцевих бюджетів Золочівського
та Перемишлянського районів

 

За чотири місяці 2015 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 4282,9 тис. грн. єдиного податку, з них на Перемишлянщині – 1272,5 тис. гривень. Це на 821,5 тис. грн., або на 23,7% більше від планових призначень.

У порівнянні з відповідним періодом 2014 року надходження збільшились на 1402,2 тис. гривень. Понад 70% сплаченої суми надійшло від фізичних осіб-підприємців. За січень-квітень 2015 року ними перераховано до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 3086,4 тис. грн., що на 794,4 тис. грн. більше, ніж у відповідному періоді минулого року. Станом на 01.05.2015 року спрощену систему оподаткування застосовують 2145 суб’єктів господарювання, з них 1719 фізичних осіб-підприємців.

Нагадуємо, відповідно до п.296.10 Податкового кодексу України вводиться обов'язкове застосування реєстраторів розрахункових операцій для суб’єктів господарювання, які працюють на спрощеній системі оподаткування: з 1 липня 2015 року – для платників третьої групи; з 1 січня 2016 року – для платників другої групи. Зазначена норма не стосується платників єдиного податку 1 групи та «спрощенців» 2, 3 груп, які здійснюють діяльність на ринках та через засоби пересувної роздрібної мережі.

 

****************************************************

Для торгівлі пивом придбайте ліцензію

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що згідно змін, внесених до Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва та обігу спирту етилового, коньячного i плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами» з 1 липня 2015 року пиво з вмістом етилового спирту від 0,5% буде прирівняно до алкогольних напоїв.

Алкогольні напої це продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об’ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД ( п.14.1.5 ПКУ).

Відповідно до ст. 15 Закону № 481 роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім столових вин) може здійснюватися суб’єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій.

Отже, з 1 липня 2015 року для здійснення роздрібної торгівлі пивом необхідна ліцензія. Якщо у платника є ліцензія на продаж алкогольних напоїв, то окрема ліцензія на роздрібну торгівлю пивом не потрібна.

Інформацію щодо переліку документів, необхідних для отримання ліцензії можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ , або за телефонами 7-10-34, 4-42-76.

Також зазначаємо, що прийом документів і видачу ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами здійснюють Головні управління Державної фіскальної служби України та Центри обслуговування платників за місцем провадження суб'єктом господарювання торговельної діяльності.

 

****************************************************

Акцизний податок – джерело наповнення місцевого бюджету

 

За чотири місяці 2015 року платники Золочівської ОДПІ перерахували до місцевої скарбниці Золочівщини 1409,33 тис.грн. акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами, з них у квітні – 504,2 тис. гривень. Станом на 01.05.2015 року на обліку в податковій інспекції перебуває 128 суб`єктів господарювання, з них 71 фізична особа - підприємець, які здійснюють реалізацію підакцизної продукції.

Нагадуємо, що суб’єкти роздрібної торгівлі, які реалізують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання паливо, пиво, а також алкогольні напої та тютюнові вироби є платниками акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів та сплачують такий податок за ставкою 5% від обсягу реалізованої продукції (з податком на додану вартість). Сплата здійснюється до місцевих бюджетів адміністративно-територіальних одиниць, на яких розташовані пункти продажу підакцизних товарів. Детальні роз’яснення щодо порядку декларування акцизного податку надалі в листі ДФС України від 23.02.2015 № 6036/7/99-99-19-03-03-17 .

Шановні платники податку, не забувайте виконувати свій конституційний обов`язок – своєчасно сплачувати належні платежі до бюджету. Шановні громадяни, зробіть свiй внесок для покращення економiчної стабiльностi нашого міста та району. Пам`ятайте, що надходження від сплати податкових платежів, зокрема акцизного податку залежать і від вас. Для цього потрібно зовсім мало - вимагати чек за кожну покупку. Отриманий чек за придбані алкогольні, тютюнові вироби чи нафтопродукти є доказом, що кошти не пішли на фінансування тіньової економіки, а повернулись у вигляді акцизного податку у бюджет сільської, селищної чи міської ради. Адже саме від сумлінної сплати податків залежить благоустрій нашого краю.

 

*****************************************************

Про результати кампанії декларування доходів громадян

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області відбулась зустріч начальника інспекції Романа Дениса з представниками місцевих засобів масової інформації на тему: «Підсумки кампанії декларування – 2015».

Керівник інспекції повідомив, що 30 квітня завершилась кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2014 році. Свій обов'язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи виконали 125 жителів району. Зокрема, доходи у вигляді спадщини та дарування задекларував 91 громадянин, доходи від здачі в найм нерухомого майна -11, доходи від продажу рухомого, нерухомого майна - 8, іноземні доходи - 6 та інші доходи – 9.

Задекларована сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, становить 940,1 тис. гривень. Посадовець наголосив, що деклараційна кампанія передбачає можливість отримання платником податкової знижки - повернення частини коштів за певними витратами (суми відсотків за користування іпотечним кредитом, вартість навчання у закладах освіти, сплачені страхові платежі та ін.). Так, з початку року до податкової інспекції звернулося 314 громадян, які подали документи з метою отримання права на податкову знижку.

За результатами декларування поверненню підлягає 326,3 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб. Також Роман Денис нагадав, що задекларовані до 1 травня 2015 року податкові зобов’язання необхідно сплатити до 1 серпня, а скористатись податковою знижкою можна впродовж усього року.

 

****************************************************

Понад 56 млн. грн. єдиного внеску надійшло до бюджету

 

За чотири місяці 2015 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 56535,4 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 22723,4 тис.грн. Це на 1835,4 тис.грн., або на 3,4 % більше від планових призначень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 4829,2 тис. гривень.

Нагадуємо, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску посадові особи платників ЄСВ несуть адміністративну відповідальність, зокрема:

- несплата або несвоєчасна сплата єдиного внеску, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, – тягне за собою накладення штрафу від 40 до 80 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 510 грн. до 680 грн.), за повторне вчинення таких дій протягом року – від 150 до 300 НМДГ ( від 2550 грн. до 5100 грн.);

- несплата або несвоєчасна сплата єдиного внеску, у тому числі авансових платежів, у сумі більше 300 НМДГ – тягне за собою накладення штрафу від 80 до 120 НМДГ (від 1360 грн. до 2040 грн.), за повторне вчинення – від 150 до 300 НМДГ ( від 2550 грн. до 5100 грн.);

- порушення порядку нарахування єдиного внеску, неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності - тягнуть за собою накладення штрафу від 30 до 40 НМДГ( від 510 грн. до 680 грн. ), за повторне вчинення - від 40 до 50 НМДГ( від 680 грн. до 850 грн. ).

 

****************************************************

Як розраховувати ЄСВ, якщо нарахована зарплата менше мінімальної

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 січня 2015 року внесено зміни до ст. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI щодо розрахунку ЄСВ, виходячи із суми мінімальної зарплати (1218,0 грн.), а саме:

1. Сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), і ставки ЄСВ, встановленої для відповідної категорії платника, — за умови, що найманий працівник перебуває в трудових відносинах повний календарний місяць.

2. У разі звільнення або прийняття працівника на основне місце роботи протягом місяця, в якому нарахована зарплата за відпрацьований час не перевищує розміру мінімальної зарплати, сума ЄСВ розраховується з фактично нарахованої зарплати незалежно від її розміру.

3. У разі якщо зарплата (доходи) нараховуються фізособам із джерел не за основним місцем роботи ставки ЄСВ, встановлені ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ, застосовуються до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру. Тобто для сумісників базою нарахування єдиного внеску є фактично нарахована заробітна плата незалежно від її розміру.

4. У разі якщо працівник частину місяця перебував у відпустці без збереження зарплати, внаслідок чого база нарахування ЄСВ не перевищує розміру мінімальної зарплати, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника.

5. У разі якщо працівник перебуває у відпустці без збереження повний календарний місяць, єдиний внесок не нараховується й не утримується, оскільки відсутня база нарахування єдиного внеску.

6. Обов'язок нарахування єдиного внеску з мінімальної заробітної плати за основним місцем роботи також передбачено й у разі, коли працівник працював неповний місяць (перебував на лікарняному, у відпустці у зв'язку з вагітністю й пологами), зокрема:

- якщо загальна сума нарахованого доходу (сума заробітної плати за відпрацьований час і лікарняного) не перевищує розміру мінімальної зарплати для працівника (за основним місцем роботи), який відпрацював частину місяця, а іншу частину перебував на лікарняному, сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати та ставки ЄСВ, встановленої для відповідної категорії платника, тобто виникає необхідність донарахування до мінімальної заробітної плати;

- якщо працівник (за основним місцем роботи) перебував на лікарняному повний місяць (наприклад, із 01.01.2015 р. по 31.01.2015 р.) і нарахований лікарняний менше за мінімальний розмір зарплати, єдиний внесок розраховується таким чином: 1218,00 грн х 33,2% = 404,38 грн;

- якщо початок і закінчення лікарняного припадають на різні місяці, єдиний внесок (у місяці початку лікарняного) нараховується за фактично відпрацьований час, оскільки загальна сума доходу ще невідома;

- якщо після розподілу лікарняного (суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відносяться до того місяця, за який вони нараховані) загальний дохід за місяць становить менше мінімального розміру, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати та ставки ЄСВ, встановленої для відповідної категорії платника.

Роз’яснення ДФС України щодо особливостей розрахунку ЄСВ надані у листі від 14.02.2015 р. № 4979/7/99-99-17-03-01-17.

 

****************************************************

Майже 19 млн. грн. податкових платежів надійшло до державного бюджету

 

За січень - квітень 2015 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду державного бюджету 18907,0 тис.грн. податкових платежів, з них у Перемишлянському районі – 7118,2 тис. гривень. Це на 1803,5 тис.грн. , або на 10,5 % більше від планових призначень.

Основними джерелами наповнення казни є податок на доходи фізичних осіб (25%)- 6445,8 тис.грн., податок на додану вартість – 5122,2 тис.грн. та податок на прибуток – 4231,9 тис. гривень.

 

*****************************************************

На потреби армії надійшло понад 2 млн. грн. військового збору

 

За чотири місяці 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області , сплатили 2407,85 тис.грн. військового збору , з них у Перемишлянському відділенні - 1091,14 тис.гривень .

Нагадуємо, з 1 січня 2015 року розширено базу оподаткування військовим збором. Зокрема, об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 163 Податкового кодексу.

Звільняються від оподаткування збором доходи, що згідно з розділом IV ПКУ не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою), крім доходів, зазначених у підпунктах 165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.51, 165.1.52 пункту 165.1 статті 165 Кодексу.

 

****************************************************

Оновлено Реєстр РРО

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом ДФС України від 27.04.2015 №302 оновлено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій. Ознайомитися з переліком реєстраторів розрахункових операцій, які включені до Державного реєстру, можна на веб-порталі ДФС України (http://sfs.gov.ua/diyalnist-/zakonodavstvo-pro-diyalnis/nakazi-pro-diyalnist/63678.html), або у Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

Нагадуємо, з 1 січня 2015 року дозволяється первинна реєстрація лише реєстраторів розрахункових операцій, які створюють контрольну стрічку в електронній формі. До 1 січня 2016 року дозволяється використання електронних контрольно-касових апаратів, введених в експлуатацію до 1 січня 2015 року, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді та подають до органів ДФС України по дротових або бездротових каналах зв’язку тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних у готівковій та/або в безготівковій формі, яка міститься в їх фіскальній пам’яті, і при цьому не подають електронних копій розрахункових документів. 

 

****************************************************

Про справляння екологічного податку у 2015 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до п. 240.1 ст. 240 Податкового кодексу платниками екологічного податку є суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську (підприємницьку) діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, під час провадження діяльності яких здійснюються:

- викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення;

- скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти;

- розміщення відходів (крім розміщення окремих видів (класів) відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання);

- утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені); - тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк.

У 2015 році об'єкти, база оподаткування, ставки, базовий податковий (звітний) період, порядки обчислення, подання податкової звітності та сплати податку залишилися незмінними порівняно з попереднім кварталом. При цьому платник податку зобов'язаний визначати суму податку окремо за кожним видом забруднення та/або за кожним видом забруднюючої речовини (п. 249.2 ст. 249 Кодексу). Суб’єкти господарювання, які минулого року були платниками екологічного податку, але з початку звітного року не планують здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, повинні скласти заяву довільної форми про відсутність у них у звітному році об’єкта обчислення екологічного податку та повідомити про це відповідні податкові органи за місцем розташування джерел забруднення.

Така заява подається не пізніше граничного терміну подання податкової декларації за І квартал звітного року, тобто не пізніше 12 травня 2015 року.

 

****************************************************

Режим роботи Центру обслуговування платників у святкові та вихідні дні

 

З метою організації якісного виконання органами ДФС України покладених завдань з обслуговування платників податків, запобігання виникнення можливих ризиків несвоєчасного та неякісного прийняття податкової звітності та надання адміністративних послуг, Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє про режим роботи Центру обслуговування платників у святкові та вихідні дні.

Зокрема, 1, 2, 3, 9 та 10 травня 2015 року – вихідні дні.

У понеділок 4 та 11 травня 2015 року Центр працюватиме з 09:00 до 16:00 год.

 

****************************************************

Спливає термін кампанії «Декларування – 2015»

 

Шановні громадяни! Поспішайте задекларувати свої доходи! Нагадуємо, З0 квітня 2015 року - граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для платників, які відповідно до ст.179 Податкового кодексу зобов’язані задекларувати свої доходи, отримані впродовж минулого року.

Зокрема, доходи від двох або більше податкових агентів, при цьому загальна річна сума таких доходів перевищує 146160,0 грн.; нецільова благодійна допомога від благодійника-фізичної чи юридичної особи у розмірі, що сукупно перевищує 1710 грн. за рік; від надання майна в оренду фізичним особам; від фізичних осіб, які не є суб’єктами підприємницької діяльності; іноземні доходи; інші доходи, з яких у 2014 році податок не утримувався (інвестиційні доходи, спадок тощо).

Декларація подається громадянами до податкової інспекції за місцем реєстрації платника податкy в один із таких способів : – особисто платником або уповноваженою на це особою; – надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; – засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством. Варто зазначити, що поштове відправлення слід здійснити не пізніше, ніж за десять днів до закінчення граничного терміну подання декларації, а при поданні в електронній формі – не пізніше закінчення останньої години дня, у якому минає такий граничний строк.

Також на веб-порталі працює електронний сервіс «Декларування он-лайн», за допомогою якого громадяни можуть заповнювати та надсилати декларацію через Інтернет.

Щодо громадян, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2014 року, то вони можуть надати декларацію упродовж всього 2015 року.

 

****************************************************

Про особливості кампанії декларування на проведеній «гарячій лінії»

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо декларування доходів громадян відповідав заступник начальника відділу доходів і зборів з фізичних осіб Богдан Володимирович Пилип`як. Пропонуємо відповіді на ваші запитання.

Чи потрібно подавати річну декларацію фізичній особі, яка отримувала доходи від продажу населенню власної сільськогосподарської продукції?

У разі продажу фізичною особою іншій фізичній особі, самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України, такі доходи не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та не відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.

При цьому, розмір земельної ділянки можна підтвердити даними, зазначеними у довідці за ф. 3-ДФ.

Протягом минулого року пенсіонер здавав в оренду власну квартиру. Чи необхідно подавати декларацію та сплачувати податок? Чи є пільги для пенсіонерів?

Згідно з п.164.2 ст.164 Податкового кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування) визначений у порядку, встановленому Кодексом. Якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання, то особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету є платник податку - орендодавець. Cума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов'язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації Такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені Кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу. Звертаємо увагу, що така декларація подається орендодавцем до 1 травня цього року в податковий орган за місцем проживання (реєстрації). Пільги для пенсіонерів законодавством не передбачено.

Чи потрібно декларувати дохід, отриманих у 2014 році за кордоном?

Фізичні особи - громадяни України, які працюють тимчасово або постійно за кордоном, повинні декларувати доходи, отримані як із джерел в Україні, так і іноземні доходи. Порядок оподатковування доходів, отриманих від виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими та трудовими договорами, здійснюється на загальновстановлених підставах, передбачених для громадян, які одержують іноземні доходи. Такі доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу платника податків - отримувача, відображаються в річній податковій декларації про майновий стан і доходи та обкладаються податком за ставками 15% та 17%.

Платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України.

Для одержання права на зарахування податків, сплачених за межами України, платник зобов'язаний одержати від державного органу країни, де був отриманий дохід (прибуток), уповноваженого стягувати такий податок, довідку про суму сплаченого податку, а також про базу та/або об'єкт оподатковування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, у відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено діючими міжнародними договорами України.

Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України.

У якому розмірі включаються до податкової знижки витрати на сплату страхових внесків за договором довгострокового страхування життя ?

Відповідно до п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу платник податку має право включити до податкової знижки суму витрат на сплату страхових платежів, сплачених страховику-резиденту за договорами довгострокового страхування життя як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

- при страхуванні платника податку - суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 Податкового кодексу (у 2014 році 1710 грн.);

- при страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення - 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї (у 2014 році 855 грн.).

Яка передбачена відповідальність за несвоєчасне подання податкової декларації про майновий стан і доходи?

Відповідно до ст.164¹ Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 51 до 136 грн. (від трьох до п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян). Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від 85 до 136 грн. (від п’яти до семи неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

 

****************************************************

Для перевірки надійності бізнес-партнера
скористайтесь електронним сервісом ДФС

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що для якісного обслуговування платників податків на офіційному веб-порталі ДФС України (lv.sfs.gov.ua) запроваджено 14 електронних сервісів, якими сьогодні користуються більшість суб’єктів господарювання.

Одним із них є сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера», за допомогою якого можна перевірити інформацію про надійність свого ділового партнера. Для того, щоб отримати необхідну інформацію достатньо знати код ЄДРПО

У платника або точну назву. Дані вводяться в одне з полів сервісу і система здійснює пошук по ряду баз даних, доступних для публічного використання, та повідомляє про результати пошуку. Оновлення інформації на сайті щодо стану розрахунків платника податків з бюджетом (про наявність заборгованості) відбувається щоденно, крім вихідних та святкових днів.

 

****************************************************

До уваги платників єдиного податку третьої групи!

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 01.01.2015 року змінено ставки єдиного податку для платників 3 групи ( підприємців та юридичних осіб):

- 2% доходу - за умови окремої сплати ПДВ;

- 4% доходу - у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

Податкова декларація за 1 квартал 2015 року подається за діючою формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2011р. №1688 (із змінами і доповненнями від 07.11.2012р. № 1159).

У зв’язку із зміною ставок єдиного податку суб`єкти господарювання при заповненні декларації зазначають дохід, що оподатковується за ставкою 2 або 4% , у рядках, в яких передбачено відображення доходу за ставкою 3 або 5% відповідно. Аналогічно зазначається і сума податку. Граничний термін подання декларації - 12 травня, сплати податкових зобов’язань – 20 травня 2015 року.

 

****************************************************

Кампанія декларування триватиме до 1 травня 2015 року

 

Від початку кампанії декларування доходів, отриманих громадянами у 2014 році, минуло три місяці. За цей період до головного офісу Золочівської ОДПІ фізичними особами подано 295 декларацій про майновий стан і доходи. Зокрема, 32 громадян задекларували доходи в сумі 3442,0 тис.грн., подання декларації для яких було обов’язковим.

Правом на отримання податкової знижки скористались 263 фізичні особи. За результатами проведених підрахунків до сплати підлягає 167,0 тис.грн., до повернення – 279,7 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб. Золочівське відділення Буської ОДПІ запрошує жителів району завітати за адресою: м. Золочів, вул. Лермонтова,1, зал. №3 у Центр обслуговування платників та вчасно задекларувати свої доходи.

Нагадуємо, останній термін для платників, які зобов’язані подавати декларацію, – 30 квітня 2015 року.

 

****************************************************

1ДФ за новою формою

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що за 1 квартал 2015 року потрібно подати нову форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (№ 1ДФ), затверджену наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015р. № 4. Розрахунок складається з двох розділів: у розділі І - податкові агенти відображають, як і раніше, суми нарахованих (виплачених) доходів та суми нарахованого (перерахованого) податку на доходи фізичних осіб; у розділі II - податкові агенти зазначають загальну суму доходів у вигляді процентів, виграшів (призів) у лотерею, загальну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб, а також інформацію про військовий збір.

У рядку "Військовий збір" відображається загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.

Останній термін подання розрахунку - 12 травня 2015 року.

 

****************************************************

Визначення понижуючого коефіцієнта при обчисленні ЄСВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що з 13 березня 2015 року набрав чинності Закон України від 02.03.2015 № 219-VIII «Про внесення змін до розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», яким спрощено умови застосування понижуючого коефіцієнта при нарахуванні ЄСВ в 2015 році.

Згідно із внесеними змінами, до 31 грудня 2015 року при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам та/або при нарахуванні винагороди за цивільно-правовими договорами, допомоги по тимчасовій непрацездатності, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами розмір єдиного внеску застосовується з понижуючим коефіцієнтом, якщо платником виконуються одночасно такі умови:

- база нарахування єдиного внеску в розрахунку на одну застраховану особу в звітному місяці збільшилась на 20 і більше відсотків порівняно з середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік в розрахунку на одну застраховану особу;

- після застосування коефіцієнта середній платіж на одну застраховану особу в звітному місяці складе не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік;

- кількість застрахованих осіб у звітному місяці, яким нараховані виплати, не перевищує 200 відсотків середньомісячної кількості застрахованих осіб платника за 2014 рік.

Коефіцієнт щомісячно обчислюється платниками самостійно, за такою формулою:

коефіцієнт = СмБН(зо)2014/БН(зо),

де: СмБН(зо)2014 - середньомісячна база нарахування єдиного внеску для платника у 2014 році в розрахунку на одну застраховану особу;

БН(зо) - база нарахування єдиного внеску на одну застраховану особу за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовим договором.

Якщо в результаті розрахунку коефіцієнта його значення складає менше ніж 0,4, то платник застосовує коефіцієнт 0,4.

Коефіцієнт застосовується в тому числі при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи. Розрахований коефіцієнт та розмір єдиного внеску зазначаються з трьома знаками після коми.

При розрахунку коефіцієнта показники за 2014 рік визначаються на підставі звітності платника єдиного внеску, яка подається відповідно до чинного законодавства.

У випадку несвоєчасної сплати ЄСВ, платник позбавляється права на застосування понижуючого коефіцієнту. Таке право поновлюється з місяця, в якому відбулося повне погашення боргу.

Також зазначаємо, роз`яснення щодо застосування понижуючого коефіцієнта надані листами ДФС України від 09.04.15р. №12518/7/99-99-17-03-01-17 та від 23.03.15р. №9843/7/99-99-17-03-01-17.

 

****************************************************

Понад 23 млн. грн. податкових платежів надійшло до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів

 

Протягом трьох місяців 2015 року платники Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до місцевих бюджетів Золочівського та Перемишлянського районів 23326,6тис.грн. податків та зборів, з них на Перемишлянщині – 7761,75 тис.гривень. Це на 3622,0 тис.грн., або на 18,4 % більше від планових призначень. В розрізі основних платежів надійшло : податку на доходи фізичних осіб – 13237,8 тис.грн., плати за землю - 3644,4 тис.грн., єдиного податку – 3251,9 тис.грн. та акцизного податку – 1387,0 тис. гривень.

Приріст цьогорічних надходжень у порівнянні з минулим роком складає 2877,26тис. гривень.

 

****************************************************

До уваги фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до підпункту 14.1.226 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу, незалежна професійна діяльність – це участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльності лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів-бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, осіб, зайнятих релігійною діяльністю та іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою – підприємцем та використовує працю не більше як чотирьох фізичних осіб.

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані подати податкову декларацію за результатами 2014 року до 1 травня 2015 року.

Декларація заповнюється на підставі даних Книги обліку доходів і витрат, у якій зазначається сума одержаного доходу, вартість документального підтвердження витрат, пов’язаних з провадженням діяльності, сума чистого оподаткованого доходу.

Також, відповідно до пункту 3.3 розділу ІІІ «Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо нарахованого єдиного внеску» фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність повинні до 1 травня 2015 року подати річну звітність по ЄСВ. Граничний термін сплати єдиного внеску – 30 квітня 2015 року.

 

****************************************************

Зміни у застосуванні РРО для «спрощенців»

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що основною зміною, внесеною до Податкового кодексу України та Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» щодо проведення розрахункових операцій у 2015 році є те, що платники єдиного податку 2 і 3 груп (фізичні особи -підприємці) при здійсненні діяльності на ринках, при продажу товарів дрібнороздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі, а також платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій (далі - РРО). У всіх інших випадках «спрощенці» другої і третьої груп зобов’язані застосовувати РРО. Зазначені зміни для платників єдиного податку 3 групи вступають в силу з 1 липня 2015 року, а для платників 2 групи – з 1 січня 2016 року.

Крім цього, платники єдиного податку 2 і 3 груп (крім визначених у пункті 296.10 Податкового кодексу), які з 01.01.2015 до 30.06.2015 року включно почали застосовувати у власній господарській діяльності зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО, з дати початку застосування РРО і до 1 січня 2017 року звільняються від проведення перевірок з питань дотримання порядку застосування РРО.

 

****************************************************

Понад 39 млн. грн. єдиного внеску надійшло до бюджету

 

За січень - березень 2015 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили 39718,7 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 15656,5 тис.грн. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 10,1%, або на 3652,1 тис. гривень.

Нагадуємо, що Законом України від 8 березня 2015 року № 219-VIІІ ,,Про внесення змін до розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" внесено зміни до критеріїв, що дають право застосовувати понижуючий коефіцієнт при обчисленні єдиного внеску.

 

****************************************************

Декларування доходів громадян – актуальна тема «гарячої лінії»

 

В Золочівській ОДПІ був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо декларування доходів громадян відповідав начальник відділу доходів і зборів з фізичних осіб Олег Романович Сембай. Пропонуємо відповіді на ваші запитання.

Протягом 2014 року отримано кошти від кількох роботодавців. Чи потрібно їх декларувати?

Якщо протягом звітного року оподатковувані доходи нараховувалися у формі заробітної плати, інших виплат або винагород від двох або більше податкових агентів і річна сума таких доходів перевищувала 120 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, то такі доходи необхідно обов’язково задекларувати. Тобто, у разі перевищення протягом 2014 року загальної річної суми доходів 146160 грн., платник зобов’язаний до 1 травня 2015 року подати декларацію про майновий стан і доходи.

Чи може батько отримати податкову знижку за навчання сина, якщо студент у минулому році одержав доходи по цивільно-правовому договору?

Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, це документально підтверджена сума витрат платника податку у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів-фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшити загальний річний оподатковуваний дохід, одержаний у звітному році у вигляді заробітної плати. При цьому, сума нарахованої податкової знижки не може бути більшою за суму доходу платника, одержаного протягом року як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п.164.6 ст.164 Податкового кодексу. Якщо студент працював та отримував доходи, відмінні від заробітної плати, то батько має право на податкову знижку.

В які терміни потрібно подати декларацію про доходи при виїзді за кордон на постійне місце проживання?

Громадяни України, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов'язані подати до органу фіскальної служби декларацію про майновий стан і доходи не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

Контролюючий орган протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації зобов'язаний перевірити визначене податкове зобов'язання, сплату належної суми податку і видати довідку про таку сплату та про відсутність податкових зобов'язань з цього податку, що подається до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних процедур.

Чи потрібно фізичній особі подавати декларацію, якщо протягом року було отримано доходи у вигляді процентів по депозиту?

Якщо фізична особа протягом звітного податкового року отримувала лише доходи у вигляді процентів на вкладний (депозитний) рахунок, які нараховувалися податковими агентами, незалежно від їх кількості, то у такої особи не виникає обов’язку щодо подання податкової декларації оскільки вказані доходи оподатковуються податковими агентами під час їх нарахування.

Як оподатковуються доходи вчителів, які надавали репетиторські послуги?

Вчителі та викладачі, які у минулому році надавали репетиторські послуги, проте не були зареєстровані як суб’єкти господарської діяльності, зобов’язані зареєструватися, а також включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та задекларувати їх шляхом подання до фіскальної служби декларації про майновий стан і доходи. Зробити це слід до 1 травня поточного року за місцем реєстрації декларанта.

Доходи від надання репетиторських послуг оподатковуються у 2015 році за ставкою 15% та/або 20% (у 2014 році - за ставкою 15% та/або 17%), залежно від розміру бази оподаткування (отриманого доходу).

 

****************************************************

Cкористайтесь податковим компромісом до 16 квітня 2015 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує суб`єктам господарювання, що податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених ст.102 ПКУ (Закон України від 25.12.14р. №63).

Податковий компроміс розповсюджується виключно на факти заниження податкових зобов’язань з податку на додану вартість (у зв’язку із завищенням податкового кредиту) та податку на прибуток (у зв’язку із завищенням витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування).

Граничний термін для прийняття рішення щодо участі у процедурі податкового компромісу та подання відповідних документів до контролюючого органу - 16 квітня 2015 року.

З наступного дня після подання платником податків уточнюючого розрахунку застосовується процедура досягнення компромісу, яка, відповідно до закону, може тривати не більше 70 календарних днів.

У разі досягнення податкового компромісу суб’єкту господарювання доведеться сплатити до бюджету тільки 5% від суми заниження податкового зобов’язання, а інші 95% - вважатимуться погашеними. Звертаємо увагу, що декларування недосплачених сум дозволить платникам уникнути фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності .

 

****************************************************

Обов`язкове декларування доходів громадян до 1 травня 2015 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ запрошує громадян задекларувати свої доходи за 2014 рік, а також скористатися правом на податкову знижку. Обов’язкове подання декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2014 році, передбачено для тих громадян, які отримували доходи не від податкових агентів, та доходи, з яких протягом року податок не утримувався (ст.179 Податкового кодексу). Подати декларацію необхідно до 30 квітня включно.

Право на отримання податкової знижки діє впродовж усього року. Для зручності громадян на офіційному веб-порталі фіскальної служби України працює сервіс ,,Декларування он-лайн”, який дозволяє заповнити декларацію в електронному вигляді та надіслати її через Інтернет. Для цього необхідно отримати електронний ключ цифрового підпису та відповідне програмне забезпечення, які фіскальна служба надає безкоштовно. Будь-яку довідкову інформацію з питань декларування можна отримати в Центрі обслуговування Золочівської ОДПІ, або за телефоном 7-10-34.

 

****************************************************

Визначено порядок виплат компенсації зарплати мобілізованим

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 17 березня 2015року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 04.03.2015р. №105, якою затверджено Порядок виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Відповідно до затвердженого Порядку виплату працівникам середнього заробітку буде здійснювати підприємство, компенсацію підприємствам витрат на виплату середнього заробітку працівникам буде здійснювати Міністерство соціальної політики шляхом перерахування коштів на зазначені цілі обласним департаментам соціального захисту, які, в свою чергу, перераховують їх до районних (міських) управлінь, а вони – підприємствам.

У Постанові також визначено порядок подання документів, на підставі яких буде здійснюватися компенсація. Згідно із статтею 119 Кодексу законів про працю України за працівниками, призваними на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, але не більше одного року, зберігаються місце роботи, посада і компенсується із бюджету середній заробіток на підприємстві, в установі, організації, в яких вони працювали на час призову, незалежно від підпорядкування та форми власності. Відповідно пп. «и» пп. 165.1.1 п.165.1 ст. 165 Податкового кодексу до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума грошової допомоги (у тому числі в натуральній формі), що надається фізичним особам або членам їх сімей (діти, дружина, батьки), військовослужбовцям, призваним на військову службу за призовом у зв'язку з мобілізацією, відповідно до Закону України «Про соціальний і правовий захист військовослужбовців та членів їх сімей», та/або компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період. З набранням чинності Постановою №105 з 17 березня 2015 року запрацювала згадана вище норма щодо звільнення від оподаткування податком на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) компенсаційних виплат з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Що стосується відображення нарахованої компенсації у формі №1ДФ, то середня заробітна плата, нарахована роботодавцем фізичній особі за час перебування на військовій службі під час мобілізації, на особливий період, відображається в податковому розрахунку за формою №1ДФ за ознакою «101». Сума нарахованого та виплаченого доходу відображається в графах 3а та 3 відповідно, графи 4а та 4 не заповнюються, оскільки ПДФО не нараховується і не перераховується.

Крім цього, відповідно до ч. 7 ст. 7 Закону України від 08.07.2010 р. №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», із змінами та доповненнями, не нараховується єдиний соціальний внесок (далі - ЄСВ) на виплати, які компенсуються з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Оскільки мобілізований працівник перебуває у трудових відносинах з підприємством, то роботодавець повинен нараховувати йому компенсацію в межах середнього заробітку (ст. 119 КЗпП) та надавати у Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого ЄСВ (додаток 4) відомості про нарахування заробітної плати такому працівнику.

У цьому Звіті дані про мобілізованого працівника в таблицю 5 не вносяться, оскільки трудові відносини тривають. У таблиці 6 заповнюються всі графи, як і при нарахуванні заробітної плати, окрім графи 18 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» та графи 19 «Сума єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)» – у цих графах проставляються нулі.

Що стосується військового збору, то враховуючи те, що відповідно до Закону України від 02.03.2015р. №211-VIII, який набрав чинності 13 березня 2015 року, внесено зміни до порядку сплати військового збору, а саме звільнено від оподаткування збором доходи, що не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб, а отже звільнено і компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

 

****************************************************

Умови застосування понижуючого коефіцієнту при обчисленні ЄСВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 13 березня 2015 року набрав чинності Закон від 02.03.2015 р. № 219, яким внесено зміни до Закону "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування". Нововведення передбачають, що по 31 грудня 2015 року при нарахуванні заробітної плати або винагороди за цивільно-правовими договорами, допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами розмір єдиного внеску застосовується з понижуючим коефіцієнтом, якщо платником виконуються одночасно такі умови:

- база нарахування єдиного внеску в розрахунку на одну застраховану особу в звітному місяці збільшилась на 20 і більше відсотків порівняно з середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік в розрахунку на одну застраховану особу;

- після застосування коефіцієнта середній платіж на одну застраховану особу в звітному місяці складе не менше ніж середньомісячний платіж на одну застраховану особу платника за 2014 рік;

- кількість застрахованих осіб у звітному місяці, яким нараховані виплати, не перевищує 200 % середньомісячної кількості застрахованих осіб платника за 2014 рік.

Понижуючий коефіцієнт щомісячно обчислюється платниками самостійно, за встановленою формулою. Показники за 2014 рік визначаються на підставі поданої звітності по ЄСВ. Якщо в результаті обрахунку його значення буде менше ніж 0,4, то застосовуватиметься коефіцієнт 0,4.

У випадку несвоєчасної сплати ЄСВ, платник позбавляється права на застосування понижуючого коефіцієнту. Таке право поновлюється з місяця, в якому відбулося повне погашення боргу.

 

****************************************************

У Центрі обслуговування платників надано понад 10 тисяч послуг

 

За два місяці 2015 року у Центрі обслуговування платників головного офісу Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області громадянам та представникам бізнесу надано 10461 послугу. Найбільша їх частка, а саме 7969 – це послуги з приймання податкової звітності та звітності з єдиного соціального внеску від юридичних та фізичних осіб.

З приводу видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків звернулося 425 платників. Також працівниками Центру зареєстровано 72 розрахункових книжки, 54 книги обліку розрахункових операцій, 83 книги обліку доходів і витрат, видано 103 довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами ДФС, а також 128 інших дозвільних документів.

Крім цього, при відвідуванні Центру 401 платник отримав особисті консультації з питань нарахування та сплати податків, адміністрування єдиного соціального внеску, порядку заповнення податкових декларацій тощо.

 

****************************************************

Розгляд звернень громадян та реалізації права на отримання публічної інформації

 

Впродовж січня – лютого 2015 року на розгляд до Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області надійшло 4 запити на публічну інформацію, з них 1 - від юридичної особи, 2 - безпосередньо від громадян та 1 адвокатський запит. Запитувачі зверталися з проханням надати інформацію, що знаходиться у володінні органів фіскальної служби, а також щодо відомостей про третіх осіб та відомостей про себе. За результатами розгляду повністю задоволено три запити на інформацію, на один - надано відмову.

Крім цього, за відповідний період 2015 року на розгляд до податкової інспекції надійшло 3 письмових звернення громадян з питань орендної плати за землю та реалізації тютюнових виробів за завищеними цінами. За результатами розгляду, на два звернення надано відповідні роз’яснення, одне – знаходиться на виконанні.

Нагадуємо, що громадяни можуть подавати до Золочівської ОДПІ письмові звернення та запити на інформацію особисто, або надсилати поштою на адресу: 80700, м. Золочів, вул. Лермонтова 1.

Крім цього, запит на інформацію можна надіслати електронною поштою на скриньку pub.zo@lv.minrd.gov.ua, або зателефонувавши за номером: (03-265) 7-10-34.

 

****************************************************

Інформація щодо заповнення платіжного доручення у системі електронного адміністрування ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, відповідно до пункту 2 статті 2001 Податкового кодексу платникам податку автоматично відкриваються рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість.

Рахунок у системі електронного адміністрування податку - рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який таким платником перераховуються кошти з власного поточного рахунка у сумі, необхідній для досягнення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також у сумі, необхідній для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань. Кошти з такого рахунка підлягають перерахуванню до бюджету та/або на спеціальний рахунок.

При перерахуванні коштів з власного поточного рахунку на електронний рахунок у платіжних дорученнях необхідно заповнювати:

у полі «Отримувач» - назву платника;

у полі «Код» - код за ЄДРПОУ платника;

у полі «Банк отримувача» - «Казначейство України (ел. адм. подат.)»;

у полі «Код банку» - «899998»;

у полі «№ рахунку» - номер рахунку, вказаний в електронному повідомленні або отриманий в Центрі обслуговування платників за основним місцем обліку.

Крім того, зазначаємо, що поле «Призначення платежу» такого платіжного доручення необхідно заповняти згідно з вимогами щодо заповнення реквізитів розрахункових документів, викладених у додатку 8 до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої Постановою Національного банку України №22 від 21.01.2004 (із змінами).

 

****************************************************

Надали у 2014 році нерухоме майно в оренду – подайте декларацію

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що громадянин - орендодавець, який здає свою квартиру, будинок, кімнату або іншу нерухомість в оренду чи суборенду, житловий найм іншому громадянину, відповідальний за нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Такий платник податку зобов‘язаний самостійно нарахувати та сплатити податок на доходи фізичних осіб до бюджету в 2015 році за ставкою 15% та/або 20% (у 2014 році - за ставкою 15% та/або 17%), в залежності від суми доходу. Податок сплачується щокварталу, протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу.

Сума отриманого доходу та сплаченого протягом звітного року податку за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи (за формою, затвердженою наказом Міндоходів України від 11.12.2013 N 793). Декларація про отримані доходи подається до податкової інспекції за місцем реєстрації (прописки) не пізніше 30 квітня 2015 року .

Будь-яку інформацію щодо порядку декларування доходів та заповнення декларації можна отримати в Центрі обслуговування платників Перемишлянського відділення Золочівської ОДПІ, або за телефоном 2-24-76.

 

****************************************************

Про зміни в оподаткуванні ПДВ – на «гарячій лінії»

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо нововведень в оподаткуванні податком на додану вартість відповідала завідувач сектору контролю за декларуванням ПДВ Олена Ярославівна Заброцька.

 

Чи має право платник податку на додану вартість, у якого станом на 01.02.2015 року обсяг оподатковуваних ПДВ операцій за останні 12 календарних місяців не перевущує 1 млн.грн., анулювати реєстрацію платника ПДВ?

Відповідно до п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 млн.грн. (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ст. 183 ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Згідно із п.п. «а» п. 184.1 ст. 184 ПКУ реєстрація діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається, зокрема, у разі якщо будь-яка особа, зареєстрована як платник податку протягом попередніх 12 місяців, подала заяву про анулювання реєстрації, якщо загальна вартість оподатковуваних товарів/послуг, що надаються такою особою, за останні 12 календарних місяців була меншою від суми, визначеної ст. 181 ПКУ, за умови сплати суми податкових зобов’язань у випадках, визначених цим розділом.

Таким чином, платник ПДВ, у якого станом на 01.02.2015 обсяг оподатковуваних ПДВ операцій за останні 12 календарних місяців не перевищує 1 млн. грн., має право анулювати реєстрацію платника ПДВ.

 

Як оподатковуються ПДВ операції з постачання та імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів з 1 січня 2015 року ?

Згідно з п. 23 підр. 2 р. ХХ Податкового кодексу тимчасово до 01 січня 2017 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.

У минулому році такий перелік було затверджено постановою КМУ від 05.02.2014р. №43. Дія вказаної постанови обмежувалася періодом до 1 січня 2015 року і на сьогодні відповідного нормативно-правового акту, який би затвердив новий перелік металовідходів, чи продовжував би дію постанови № 43, не прийнято.

Враховуючи викладене, операції з постачання та імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, що здійснювалися суб’єктами господарювання з 1 січня 2015 року та будуть здійснюватися до дати набрання чинності відповідної постанови КМУ, яка затвердить перелік пільгового металобрухту, підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах з нарахуванням податку за ставкою 20%.

 

Чи можна включити до податкового кредиту податкові накладні, виписані у 2014 році?

З урахуванням змін, внесених до п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу, з 1 січня 2015 року втратила чинність норма, згідно з якою у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігалося за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної.

Платники, які не включили податкові накладні, складені до 1 січня 2015 року, до складу податкового кредиту відповідних періодів, можуть реалізувати своє право на формування податкового кредиту шляхом подання уточнюючих розрахунків за відповідні звітні періоди з урахуванням вимог пункту 198.2 статті 198 розділу V Податкового кодексу України.

Зазначене стосується податкових накладних, складених до 1 січня 2015 року, як в електронному, так і паперовому вигляді, як зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, так і тих, що за правилами, діючими до цієї дати, не підлягали реєстрації в ЄРПН.

 

Як формується податковий кредит при отриманні платником послуг від нерезидента на митній території України?

Відповідно до п. 198.2 ст.198 Податкового кодексу для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України датою виникнення права на віднесення сум до податкового кредиту є дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних та включення до податкових зобов`язань звітного періоду.

Платник податку складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної у грудні 2014 року на суму ПДВ, що не перевищує 10 тис.грн.

 

Чи потрібно реєструвати в Єдиному реєстрі такий розрахунок коригування ?

Якщо платник податку після 1 січня 2015 року складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної до 01.01.2015 року, на суму ПДВ, що не перевищувала 10 тис.грн. та не підлягала реєстрації в ЄРПН, і сума податку після коригування не досягає обсягу 10 тис.грн., то такий розрахунок коригування та податкова накладна реєстрації в ЄРПН не підлягають.

Якщо платник податку складає розрахунок коригування на суму , що перевищує 10 тис.грн., то такий розрахунок та податкова накладна підлягають реєстрації в ЄРПН. При цьому спочатку реєструється податкова накладна, а після не розрахунок коригування, який складається в електронній формі. 

 

****************************************************

Майже 2 млн. грн. єдиного податку надійшло до місцевого бюджету

 

З початку 2015 року платниками Золочівщини перераховано до місцевої казни 1951,7 тис.грн. єдиного податку. З них 1526,7 тис.грн.- підприємцями та 425,0 тис.грн.- юридичними особами. У порівнянні з відповідним періодом 2014 року надходження платежу збільшились на 58,3 %, або на 718,8 тис. гривень.

Станом на 01.03.2015 року спрощену систему оподаткування застосовують 1325 суб`єктів господарювання.

 

****************************************************

Особливості заповнення декларації з ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року та наступні податкові періоди, необхідно подавати за формою і в порядку, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 957 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 13 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України".

 

****************************************************

Платники Золочівського та Перемишлянського районів сплатили
понад 24 млн. грн. єдиного внеску

 

За січень - лютий 2015 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили 24375,1 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 9512,7 тис.грн. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 7%, або на 1574,0 тис. гривень.

Нагадуємо, що відповідно до ст. 8 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», у разі, якщо база нарахування єдиного внеску (крім винагороди за цивільно-правовими договорами) не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника, за умови відпрацювання застрахованою особою повного календарного місяця.

 

****************************************************

Інформація про види господарської діяльності у Реєстрі платників єдиного податку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що згідно з п.п. 8 п. 299.7 ст. 299 Податкового кодексу до Реєстру платників єдиного податку вноситься інформація про види господарської діяльності незалежно від групи платників єдиного податку .

Разом з цим, фізичні особи – підприємці-платники єдиного податку третьої групи, які були зареєстровані та внесені до реєстру платників єдиного податку до 31.12.2014 року, не зобов’язані подавати заяву щодо внесення до реєстру платників єдиного податку відомостей про види господарської діяльності.

Інформація в Реєстрі стосовно ставки єдиного податку, групи та видів господарської діяльності для платників третьої групи буде приведено у відповідність до норм Податкового кодексу централізовано в автоматичному режимі.

 

****************************************************

Особливості мораторію на проведення перевірок

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Законом України від 28.12.2014 року №71-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб’єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Зазначене обмеження не поширюється:

- з 1 січня 2015 року на перевірки суб’єктів господарювання, що ввозять на митну територію України та/або виробляють та/або реалізують підакцизні товари;

- з 1 січня 2015 року на перевірки дотримання норм законодавства з питань наявності ліцензій, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску (тобто мораторій не поширюється на перевірки з питань легалізації трудових відносин), а також відшкодування податку на додану вартість;

- з 1 липня 2015 року на перевірки платників єдиного податку другої і третьої (фізичні особи-підприємці) груп, крім тих, які здійснюють діяльність на ринках, продаж товарів у дрібнороздрібній торговельній мережі через засоби пересувної мережі, за винятком платників єдиного податку, які з 1 січня 2015 року до 30 червня 2015 року включно почали застосовувати у власній господарській діяльності зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) (звільнення їх від проведення перевірок триватиме до 1 січня 2017 року), з питань дотримання порядку застосування РРО.

Крім того, Законом доповнено п. 78.2 ст. 78 ПКУ абзацом другим, згідно з яким контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, передбачені п.п. 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

 

****************************************************

Податковий компроміс - крок на зустріч бізнесу

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує платникам податків, що останній термін для прийняття рішення щодо участі у процедурі податкового компромісу та подання відповідних документів до контролюючого органу – 16 квітня 2015 року.

Податковий компроміс – це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених ст. 102 Податкового кодексу.

Платник податків, який вирішив скористатися процедурою податкового компромісу, має право подати відповідні уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, в яких визначає суму завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств та/або суму завищення податкового кредиту з податку на додану вартість. У разі досягнення податкового компромісу суб’єкту господарювання доведеться сплатити до бюджету 5% від суми заниження податкового зобов’язання, а інші 95% - вважатимуться погашеними. При цьому штрафні санкції та пеня не нараховуються. Методичні рекомендації щодо застосування податкового компромісу затверджені наказом ДФС України від17 січня 2015 року N 13.

Звертаємо увагу, що законодавством передбачено винятково добровільну участь платників у податковому компромісі.

 

****************************************************

З початку року золочів’яни задекларували 91 тис. гривень

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області підбито перші підсумки задекларованих доходів громадян. Так, станом на 05.03.2015 року декларації подали 162 громадянина, з них 16 задекларували доходи на суму 91 тис. грн., 146 звернулися за податковою знижкою.

За результатами проведених підрахунків до сплати підлягає 57,5 тис. грн., до повернення – 168,9 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб. Золочівське відділення Буської ОДПІ запрошує жителів району завітати до інспекції та вчасно задекларувати свої доходи.

Консультації щодо порядку подання та заповнення декларації можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ за адресою: м.Золочів, вул. Лермонтова, 1, зал №3, або телефонами: (03-265) 7-10-34, 7-11-72.

 

****************************************************

Понад 8 млн. грн. податкових платежів надійшло до державного бюджету

 

За січень - лютий 2015 року платники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду державного бюджету 8172,6 тис.грн. податкових платежів, з них у Перемишлянському районі – 2680,8 тис. гривень. Це на 251,1 тис.грн. , або на 3,2% більше від планових призначень.

Основними джерелами наповнення казни є податок на доходи фізичних осіб (25%)- 2783,0 тис.грн., податок на додану вартість -2369,6 тис.грн. та податок на прибуток – 1366,3 тис.гривень.

 

****************************************************

Скористайтесь правом на податкову знижку за навчання

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що громадяни України, які є платниками податку на доходи фізичних осіб та в 2014 році платили за своє навчання або навчання члена своєї сім'ї першого ступеня споріднення, мають право на податкову знижку.

Для отримання такої знижки необхідно до 31 грудня 2015 року включно, тобто протягом всього 2015 року, подати до територіального органу Державної фіскальної служби за місцем проживання річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Разом із річною декларацією необхідно подати довідку від податкового агента, який у 2014 році нараховував фізичній особі заробітну плату, із зазначенням у ній: суми нарахованої заробітної плати, сум утриманих ПДФО та ЄСВ, суми застосованої ПСП (за наявності). Також платнику необхідно мати документи, що підтверджують суми коштів, сплачених за навчання. До переліку таких документів входять квитанції, фіскальні чеки, касові ордери, договір з навчальним закладом, документи, що підтверджують ступінь споріднення (паспорт, свідоцтво про народження).

Правом на податкову знижку не можуть скористатися:

- приватні підприємці та самозайняті особи, які не отримують безпосередньо заробітної плати;

- військовослужбовці та інші особи, які згідно з умовами оплати праці отримують доходи, відмінні від заробітної плати.

Сума коштів, яка підлягає поверненню платнику податку за наслідками податкової декларації за 2014 рік, зараховується на банківський рахунок платника податку протягом 60 календарних днів після подання такої декларації.

Якщо до кінця 2015 року ви не скористаєтеся правом на нарахування податкової знижки за наслідками 2014 року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Будь-яку інформацію з питань декларування доходів громадян можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ, або телефоном 7-10-34.

 

****************************************************

Декларацію про майновий стан і доходи громадян можна подати
в електронній формі

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що до 1 травня 2015 року триває кампанія декларування доходів, отриманих громадянами у 2014 році . Декларацію про майновий стан і доходи можна подати особисто або уповноваженою на це особою, надіслати поштою або засобами електронного зв'язку через офіційний веб-портал Державної фіскальної служби України.

Для подання декларацій в електронній формі у режимі реального часу (on-line) платнику податків необхідно отримати електронний ключ цифрового підпису, який безкоштовно видається Акредитованим центром сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС України та відповідне програмне забезпечення для надсилання електронних звітів (завантажується із сайта Акредитованого центру).

На офіційному веб-порталі фіскальної служби України створено спеціальний банер, у якому детально пояснюється порядок заповнення декларації та її додатків. Сервіс надає змогу заповнити декларацію про майновий стан і доходи, яку подають до контролюючих органів фізичні особи – підприємці та громадяни.

Детальніше про подання звітності в електронному вигляді можна дізнатися на веб-порталі в банері «Декларування доходів громадян 2015» за посиланням http://sfs.gov.ua/incomedecl.

 

*****************************************************

Затверджено нову форму звіту № 1ДФ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4 затверджено форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку.

Звіт містить два розділи: розділ I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, та суми утриманого з них податку» (аналогічний до попередньої ф. № 1ДФ); розділ II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею і військовий збір». У новому (другому) розділі податкові агенти зазначають загальну суму доходів у вигляді процентів, виграшів (призів) у лотерею та загальну суму податку.

Відомості про кожну фізичну особу, якій нараховуються такі доходи, не зазначаються. Також у цьому розділі відображатимуть інформацію про військовий збір (у гривнях з копійками).

Звітність за новою формою подаватиметься за 1-й квартал 2015 року.

 

****************************************************

Затверджені нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що ДФС України затверджено нову редакцію Регламенту Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС та нові форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису, що набудуть чинності 2 березня 2015 року. Форми за попереднім зразком приймаються пунктами реєстрації користувачів Акредитованого центру до 2 березня 2015 року.

Нові форми реєстраційних документів можна завантажити за посиланням http://acskidd.gov.ua/r_kor.

 

*****************************************************

Про декларування доходів громадян – на «гарячій лінії»

 

В Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».

На запитання платників щодо декларування доходів громадян, отриманих у 2014 році, відповідала головний державний інспектор з питань комунікацій Світлана Зіновіївна Костецька.

За якою податковою адресою повинна подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи фізична особа, якщо вона зареєстрована (прописана) в одному місці, а дохід отримала в іншому?

Платник податків, який відповідно до норм чинного законодавства зобов’язаний (має право) надати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але на той час проживає не за місцем реєстрації (прописки), а в іншому місці, має подати декларацію до контролюючого органу за податковою адресою, тобто за місцем реєстрації згідно з паспортними даними.

Чи відображаються фізичною особою доходи, отримані у вигляді спадщини, що оподатковуються за нульовою ставкою, в декларації про майновий стан і доходи?

Фізична особа – платник податку, яка одержала дохід у вигляді спадщини (подарунку), який згідно з Податковим кодексом оподатковується за нульовою ставкою податку, не зобов’язана включати вартість такої спадщини до складу загального річного оподатковуваного доходу та подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але за умови відсутності інших підстав для подання декларації.

Чи потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи спадкоємцю – резиденту, який сплатив податок до нотаріального оформлення об’єкта спадщини?

Фізична особа – платник податку, який одержав дохід лише у вигляді об’єкта спадщини (подарунку) та сплатив податок на доходи з фізичних осіб до його нотаріального оформлення, не зобов’язаний включати вартість (суму) такої спадщини (подарунку) до складу загального річного оподатковуваного доходу та подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Донька після закінчення навчання у 2014 році почала працювати.

Чи має право на податкову знижку мати, яка фактично здійснювала оплату за навчання?

Відповідно до статей 180 та 199 Сімейного кодексу України батьки повинні утримувати своїх неповнолітніх дітей до 18 років, а якщо повнолітні діти продовжують навчання і у зв’язку з цим потребують матеріальної допомоги, батьки зобов’язані утримувати їх до досягнення 23 років.

Виходячи з норм Податкового кодексу студент, який працює, сам є платником податку на доходи фізичних осіб, база оподаткування його доходів, включаючи заробітну плату, визначається згідно з вимогами ст.164 Податкового кодексу, зокрема у разі використання права на податкову знижку базою є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу з урахуванням п.164.6 цієї статті на суму податкової знижки.

Отже, якщо студентка протягом року одночасно навчалася і працювала, отримувала заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має саме вона за умови документального підтвердження понесених витрат на навчання, а не її мати, оскільки вона вже не перебуває на її утриманні.

Водночас якщо студентка влаштувалася на роботу лише після закінчення навчання у звітному році і до моменту свого працевлаштування не отримувала заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має мати, яка фактично здійснювала оплату за останній рік навчання.

 

****************************************************

Випадки, коли платник податку звільняється
від подання декларації про майновий стан і доходи.

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що до 1 травня 2015 року триває кампанія декларування доходів громадян, отриманих впродовж 2014 року. Обов'язкове подання декларації передбачено ст.179 Податкового кодексу.

Однак, є ряд випадків (п. 179.2 ст. 179 ПКУ), коли обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається , якщо такий платник податку отримував доходи:

- від податкових агентів, які згідно з ІV розділом Податкового кодексу не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом Податкового кодексу;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до ІV розділу Податкового кодексу;

- у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок;

- зазначені у пунктах 167.2 - 167.4 статті 167 Податкового кодексу, крім випадків, коли декларування таких доходів прямо передбачено відповідними нормами ІV розділу цього Кодексу;

- зазначені у підпункті "є" пункту 176.1 статті 176 Податкового кодексу від двох і більше податкових агентів, і при цьому загальна річна сума оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) такими податковими агентами не перевищує ста двадцяти розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року ( у 2014 - 146160,0 грн.).

 

****************************************************

Сервіс «Пульс» – дієвий інструмент у боротьбі з корупцією

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що антикорупційний сервіс «Пульс» працює з метою подолання корупції, ліквідації перешкод, що заважають створенню сприятливого бізнес-клімату, усунення непорозумінь у спілкуванні громадян із посадовими особами органів Державної фіскальної служби України усіх рівнів.

За допомогою даного сервісу кожен платник податків може поскаржитися на неправомірні дії або бездіяльність працівників ДФС, оперативно та в повному обсязі вирішити суперечливі питання, які виникають у сфері адміністрування податків та у митній сфері.

Телефон сервісу: (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.

 

****************************************************

Про застосування РРО у 2015 році

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Законом України від 28 грудня 2014 р № 71 „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” внесено зміни до Податкового кодексу України та Закону України від 06 липня 1995 року №265 „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”.

Відповідно до п. 296.10 Податкового кодексу, платники єдиного податку другої і третьої груп при здійсненні діяльності на ринках, при продажу товарів дрібнороздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі, а також платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

У всіх інших випадках платники єдиного податку фізичні особи – підприємці другої і третьої груп зобов’язані застосовувати РРО. При цьому зазначені зміни, вступають у силу:

- для платників єдиного податку третьої групи – з 1 липня 2015 року;

- для платників єдиного податку другої групи – з 1 січня 2016 року.

Детальніше про порядок застосування РРО йдеться у листі ДФС України від 10.02.2015 р. № 4315/7/99-99-22-07-03-17 «Про вжиття заходів».

 

****************************************************

Нова форма податкової декларації з ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 13 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» внесено зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджених наказом № 966 від 23.09 2014 року .

Перший податковий період, за який звітність складається за новою формою - лютий 2015 року ( граничний термін подання декларації - 20 березня) .

 

****************************************************

Про податковий компроміс йшлося на зустрічі з бізнесом

 

В Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області відбулась зустріч в.о. начальника інспекції Ігоря Рака з представниками бізнес-спільноти на тему: «Застосування податкового компромісу».

І.Рак зазначив, що з 17 січня 2015 року запрацював механізм застосування податкового компромісу відповідно до Закону України від 25.12.14 №63-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу», який передбачає звільнення від юридичної відповідальності платників податків за заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених ст.102 Податкового кодексу. З метою застосування податкового компромісу суб`єкти господарювання мають право подати уточнюючі розрахунки або заяви в термін з 17.01.2015 року по 16.04.2015 року включно та сплатити 5% від суми задекларованих або визначених у податковому повідомленні-рішенні податкових зобов'язань. При цьому інші 95% такої суми вважаються погашеними, а штрафні санкції та пеня не нараховуються.

І.Рак зосередив увагу присутніх на випадки, в яких може бути застосована процедура податкового компромісу. До них належить:

- добровільне декларування платником податків занижених податкових зобов’язань з податку на додану вартість та податку на прибуток;

- добровільне декларування занижених податкових зобов’язань, коли розпочата документальна перевірка або складено акт;

- отримане платником податків податкове повідомлення-рішення, за яким податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств та/або ПДВ не узгоджені, відповідно до норм Податкового кодексу України;

- триваюча процедура адміністративного чи судового оскарження по неузгодженим сумам податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або ПДВ.

Крім цього, посадовець детально роз’яснив процедуру досягнення податкового компромісу, зазначивши порядок подання уточнюючих розрахунків, опис господарських операцій, щодо яких здійснюватимуться уточнення та ін.

Ігор Рак наголосив, що декларування недосплачених сум дозволить платникам офіційно уникнути фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності.

 

****************************************************

З початку року до місцевого бюджету сплачено понад 4 млн. гривень

 

Впродовж січня 2015 року до місцевої казни Золочівщини надійшло 4133,8 тис.грн. податкових платежів. У порівнянні з аналогічним періодом 2014 року надходження зросли на 10,7 %, або на 400,7 тис. гривень.

Основними джерелами наповнення бюджету є податок на доходи фізичних осіб – 2803,47 тис.грн. , єдиний податок – 626,1 тис.грн., плата за землю –563,2 тис гривень.

 

****************************************************

Понад 9 млн. грн. єдиного внеску надійшло до бюджету

 

Впродовж січня 2015 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили 9733,5 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з них на Перемишлянщині – 3862,4 тис. гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження зросли на 212,0 тис. гривень.

Шановні платники, звертаємо вашу увагу, що з січня 2015 року посилено відповідальність платників за порушення законодавства про єдиний соціальний внесок, зокрема:

- за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) ЄСВ збільшено штраф з 10 до 20% своєчасно не сплачених сум;

- за донарахування фіскальним органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску збільшено штраф з 5 до 10% зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму;

- за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності, накладається штраф у розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, за кожне таке порушення, ті самі дії вчинені платником, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення тягнуть за собою накладання штрафу у розмірі 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання.

 

****************************************************

Як повідомити в податкову інспекцію про новоприйнятого працівника

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що згідно внесених змін до трудового законодавства з 1 січня 2015 року працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням.

Крім цього, перед роботодавцем виникає обов’язок щодо повідомлення про новоприйнятих робітників в контролюючі органи, які здійснюють адміністрування єдиного внеску. Порядок подання такого повідомлення має затверджуватись Кабінетом Міністрів України.

Оскільки на сьогоднішній день відсутній порядок зазначеного повідомлення ДФС України рекомендує тимчасово інформацію про прийнятого працівника відображати в Таблиці 5 Додатка 4 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. До прийняття відповідного порядку заповнена Таблиця 5 буде вважатися «повідомленням», яке подається у складі обов’язкової звітності за календарний місяць до податкової інспекції за основним місцем обліку платника з зазначенням трудових відносин з прийнятими працівниками. При цьому окремо при кожному прийнятті працівника на роботу, титульний аркуш з таблицею 5 додатка 4 до Порядку не подається.

Довідково повідомляємо, що вищезазначені зміни в трудове законодавство внесені Законом України від 28.12.2014 р. №77 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов’язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці» до Кодексу законів про працю, а рекомендації щодо подання повідомлення про прийняття на роботу до органів фіскальної служби зазначені в листі ДФС України від 29.01.2015р. №2627/7/99-99-17-03-01-17.

 

****************************************************

Нарахування та сплата транспортного податку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 01 січня 2015 року запроваджено транспортний податок. Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що є об'єктами оподаткування.

Об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об'єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см. Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об'єктом оподаткування, а базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

Обчислення суми податку з об'єкта оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку. Податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року податкового (звітного) періоду (року).

Строки сплати податку для фізичних осіб – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об'єкта оподаткування декларацію, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

До затвердження форми податкової звітності платникам податку - юридичним особам пропонується до 20 лютого 2015 року задекларувати об`єкти оподаткування використовуючи Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів, затверджений наказом Міндоходів України від 05.12.2013 №767.

У колонці 5 «Дата першої реєстрації транспортного засобу в Україні» зазначити «Рік випуску транспортного засобу»; у колонці 8 «Сума збору» зазначити «Ставка транспортного податку».

Сплачується податок юридичними особами авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

 

****************************************************

Про актуальні питання оподаткування йшлося на семінарі

 

Нещодавно працівники Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області провели семінар для платників податків, присвячений новаціям податкового законодавства, які набрали чинності з 1 січня 2015 року.

Фахівці поінформували присутніх про справляння за новими правилами податку на нерухомість, податку на додану вартість, військового збору, про зміни у спрощеній системі оподаткування, адмініструванні єдиного внеску.

Звернули увагу на зміну ставки податку на доходи фізичних осіб, а саме у 2015 році встановлено ставку ПДФО 20% замість 17%, у разі перевищення суми доходу в календарному місяці десятикратного розміру мінімальної заробітної плати, а також збільшено ставку податку (до 20%) для всіх видів пасивних доходів. Розповіли про систему електронного адміністрування ПДВ та нові правила такого адміністрування.

Також обговорили впровадження нового податку - акцизного з реалізації через роздрібну торгівельну мережу підакцизних товарів за ставкою 5% від обсягу реалізації. Зазначили про затвердження нової форми декларації акцизного податку від 23.01.15р. №14 та порядку її заповнення.

Крім того, проінформовано про кампанію декларування доходів громадян, отриманих у 2014 році. Наприкінці семінару були надані відповіді на запитання учасників заходу та доведена інформація про розміщення нововведень на суб-сайті Головного управління ДФС у Львівській області у банері "Податкові зміни 2015".

 

****************************************************

Про декларування доходів громадян під час зустрічі із ЗМІ

 

Днями перший заступник Голови комісії з проведення реорганізації Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, заступник начальника Ірина Лазорчик провела брифінг з представниками засобів масової інформації на тему: «Кампанія декларування – 2015».

Заступник начальника інспекції нагадала, що з 1 січня стартувала щорічна кампанія декларування доходів громадян, яка триватиме до 1 травня 2015 року. Декларування доходів пов'язано з виконанням платниками податків вимог статті 179 Податкового кодексу України, згідно з якими громадяни, які отримували доходи від надання майна в оренду, з продажу (обміну) рухомого, нерухомого майна, іноземні доходи та доходи, з яких податок не утримувався зобов’язані подати річну декларацію про майновий стан і доходи за 2014 рік.

Крім того, подати декларацію до 31 грудня 2015 року можуть фізичні особи, які мають право на податкову знижку.

До основних витрат, дозволених для включення до податкової знижки, відносяться: частина суми процентів за користування іпотечним кредитом, пожертвування та благодійні внески неприбутковим організаціям, вартість навчання у закладах освіти, сплачені страхові платежі та ін.

Ірина Лазорчик роз’яснила основні правила заповнення декларації та зазначила, що з метою поліпшення рівня обслуговування платників податків, працює електронний сервіс ДФС України «Заповнення декларації про майновий стан і доходи», який дозволяє громадянам заповнювати і направляти декларацію через Інтернет в режимі он-лайн.

Для користування такою послугою платнику слід отримати ключ електронного цифрового підпису, який безкоштовно видається Акредитованим центром сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту фіскальної служби, та відповідне програмне забезпечення.

Консультації з питань заповнення декларацій про майновий стан і доходи можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ, або телефоном (03-265) 7-10-34.

 

****************************************************

Нова форма декларації акцизного податку

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 р. №14 затверджено нову форму декларації акцизного податку, а також Порядок її заповнення та подання.

Перше подання декларації за січень 2015 року здійснюється платниками акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів не пізніше 20 лютого 2015 року. Факт подачі декларації означає автоматичну реєстрацію платником акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів.

Декларація подається до органів ДФС – податкових інспекцій, які обслуговують адміністративно-територіальні одиниці, на території яких розташовані пункти продажу підакцизних товарів.

Сплатити суму акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів за січень 2015 року суб'єкт підприємництва повинен не пізніше 2 березня 2015 року до місцевого бюджету адміністративно-територіальних одиниць, де розташовані пункти продажу підакцизних товарів. Ставка податку - 5 % від вартості підакцизних товарів (з податком на додану вартість).

 

****************************************************

Особливості справляння військового збору у 2015 році

 

З 1 січня 2015 року внесено зміни до Податкового кодексу України у частині оподаткування військовим збором.

Платниками збору є особи, визначені п. 162.1 ст. 162 Податкового кодексу, а саме фізична особа – резидент (нерезидент), яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні; податковий агент.

Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 Податкового кодексу. Для резидента - це загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.

Ставка збору становить 1,5 відсотка від об'єкта оподаткування. Нарахування, утримання та сплата здійснюються у порядку, встановленому ст. 168 Кодексу.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника, зобов'язаний утримувати збір із суми такого доходу за його рахунок. Платник, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити військовий збір з таких доходів (п.п. 168.2.1 п. 168.1 ст. 168 Кодексу).

 

****************************************************

Запрошуємо школярів взяти участь у конкурсі дитячої творчості

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що Державна фіскальна служба України проводить конкурс дитячої творчості „Майбутнє країни -у мріях дитини ”. Конкурс проводитиметься у три етапи: І – районного рівня (протягом лютого – березня 2015 р.); ІІ – регіонального рівня (впродовж травня 2015 р.); ІІІ – Всеукраїнського рівня (протягом червня – серпня 2015 р.). У творчих змаганнях можуть брати участь учні загальноосвітніх навчальних закладів від 9 до 15 років.

Конкурсанти змагатимуться між собою за такими напрямками дитячої творчості з податкової та митної тематики, як: художні твори; комп’ютерна графіка ( анімація); літературні твори. Вимоги до оформлення художніх творів: роботи, виконані у довільній живописній формі повинні відповідають загальній тематиці конкурсу; розмір роботи не повинен бути більшим за формат А2; робота не повинна оформлятися рамкою, паспарту, наклейками тощо; на зворотному боці кожної конкурсної роботи або додатка до роботи необхідно зазначити українською мовою (назву роботи, техніку виконання; прізвище, повне ім'я та дату народження автора; місце проживання (повну адресу) автора; коротку біографічну довідку з описом творчих здібностей та хобі; назву навчального закладу, контактний телефон). Роботи, створені за допомогою комп'ютерної графіки, які надаються на конкурс, можуть бути виконані у довільній формі та мають відповідати загальній тематиці конкурсу.

Час демонстрації рухомої графіки не повинен перевищувати 5 хвилин. Твори мають бути (за можливості) надруковані на папері формату А4 в одному примірнику та обов'язково подані в електронному вигляді (диск).

На конкурс приймаються роботи, відображені за будь-яким видом графіки (векторна, растрова).

Векторна графіка – створення зображення з сукупності геометричних примірників - точок, ліній, кривих, квадратів тощо, тобто об`єктів, які можна описати математичним рішенням.

Растрова графіка застосовується у випадках, коли графічний об`єкт представлено у вигляді комбінації точок (пікселів), яким притаманні свій колір та яскравість і які певним чином розташовані у координатній сітці.

До твору необхідно додати надруковану на папері формату А4 інформацію українською мовою : прізвище, повне ім'я та дата народження автора ; місця проживання (повну адресу); коротку біографічну довідку з описом творчих здібностей та хобі , а також назву навчального закладу, контактний телефон.

Також на конкурс подаються різножанрові літературні доробки (оповідання, новела, публіцистичний роздум, замальовка, казка, фейлетон, реферат, поезія тощо). Літературні твори повинні бути надруковані на папері формату А4 в одному примірнику, а також обов'язково подані в електронному вигляді (диск, дискета, електронна пошта). У кінці кожного твору необхідно зазначити : прізвище, повне ім'я та дата народження автора ; місця проживання (повну адресу); коротку біографічну довідку з описом творчих здібностей та хобі , а також назву навчального закладу, контактний телефон.

Запрошуємо талановиту молодь взяти участь у конкурсі та надати до 1 квітня 2015 року свої роботи, оформлені належним чином за адресою: м. Золочів, вул. Лермонтова,1 каб. №10 . Довідкову інформацію можна отримати за телефоном : 7-10-34.

 

****************************************************

Податковий компроміс

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що 17 січня набрав чинності Закон України від 25.12.14 № 63-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу» Податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 цього Кодексу.

Платник податків, який вирішив скористатися процедурою податкового компромісу, під час дії податкового компромісу за такі податкові періоди має право подати відповідні уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, в яких визначає суму завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств та/або суму завищення податкового кредиту з податку на додану вартість.

Відповідно до ухваленого закону, загальна тривалість процедури досягнення податкового компромісу – до 70 календарних днів з наступного дня після подання уточнюючого розрахунку. При цьому, загальний термін, протягом якого платник може прийняти рішення про застосування процедури податкового компромісу (подання уточнюючого розрахунку або заяви), складає 90 календарних днів з дня набрання чинності цим законом.

Протягом зазначеного періоду платники за бажанням можуть подати до органів Державної фіскальної служби України уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або ПДВ. Разом з уточнюючим розрахунком подається перелік (опис) господарських операцій, щодо яких здійснено уточнення показників податкової декларації. ДФС, у свою чергу, протягом 10 робочих днів приймає рішення про можливість проведення перевірки або відсутність такої необхідності для підтвердження визначеної суми.

При застосуванні процедури податкового компромісу платник має сплатити 5% від суми задекларованих або визначених у податковому повідомленні-рішенні податкових зобов'язань. При цьому інші 95 % такої суми вважаються погашеними, а штрафні санкції та пеня не нараховуватимуться. Порядок застосування податкового компромісу роз`яснено наказом ДФС України від 17.01.15 №13 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу"

 

****************************************************

Золочівське відділення Буської ОДПІ запрошує жителів Золочівщини задекларувати свої доходи

 

Фахівці податкової нагадуть, що з 1 січня 2015 року розпочалась кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2014 році. Декларування доходів є конституційним обов’язком громадянина України і пов’язане з виконанням платниками податку на доходи фізичних осіб норм Податкового кодексу України.

Обов’язок з подання річної декларації про майновий стан і доходи виникає у разі:

- отримання окремих доходів, з яких при їх нарахуванні чи виплаті протягом 2014 року податок не утримувався;

- отримання доходів від фізичних осіб, які не мають статусу податкових агентів (наприклад, дохід від надання нерухомості в оренду фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємницької діяльності, дохід від продажу (обміну) об'єктів нерухомого та/або рухомого майна);

- отримання іноземних доходів, інвестиційного прибутку та інших доходів.

Обов’язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи:

- виключно від податкових агентів;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок на доходи фізичних осіб.

Крім цього, подати декларацію можуть фізичні особи, які мають право на податкову знижку.

Граничний термін для платників, які зобов’язані подавати таку декларацію, – 30 квітня 2015 року, які хочуть отримати податкову знижку – 31 грудня 2015 року.

Золочів`яни можуть отримати консультації з питань декларування доходів громадян в Центрі обслуговування платників за адресою: м. Золочів, вул. Лермонтова,1, або телефоном (03-265) 7-10-34.

 

****************************************************

Оподаткування нерухомості для юридичних осіб

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII внесено зміни до ст.266 Податкового кодексу (податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки), зокрема, змінено ставки податку, розширено базу оподаткування - житлову та нежитлову нерухомість.

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об'єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

Термін сплати - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації. Ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради в залежності від місця розташування (зональності) та типів таких об'єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 2% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування. Відповідно до пункту 33 підрозділу 10 розділу XX Кодексу встановлено, що на 2015 рік ставки податку для об'єктів нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, визначені пунктом 266.5.1 Кодексу, не можуть перевищувати 1% мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 кв. метр для об'єктів нежитлової нерухомості. Таким чином, у 2015 році юридичні особи платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, обчислюватимуть суму податку за поточний рік за ставками, встановленими рішенням сільської, селищної або міської ради в залежності від місця розташування та типів об'єктів: - для об’єктів житлової нерухомості у розмірі, що не перевищує 2 відсотки розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня 2015 року, за 1 кв. метр бази оподаткування; - для об’єктів нежитлової нерухомості у розмірі, що не перевищує 1 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня 2015 року, за 1 кв. метр бази оподаткування.

 

****************************************************

Про зміни в оподаткуванні ПДВ йшлося на зустрічі з бізнесом

 

У Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області відбулась зустріч Голови комісії з проведення реорганізації Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, начальника інспекції Ольги Первухіної з представниками бізнесу на тему: «Зміни в оподаткуванні ПДВ, електронні сервіси ДФС». Керівник інспекції зазначила, що з 2015 року вступила в силу податкова реформа, яка внесла зміни до податкового законодавства, зокрема, з податку на додану вартість. Ольга Первухіна проінформувала про основні новації з цього платежу, а саме:

- звітність подаватиметься виключно в електронному вигляді;

- запроваджено обов`язкову реєстрацію всіх податкових накладних у Єдиному реєстрі з 1 лютого 2015 року;

- період з 1 лютого року до 1 липня є перехідним, протягом якого система електронного адміністрування ПДВ запроваджується у тестовому режимі і реєстрація накладних в ЄРПН здійснюється без обмеження сумою податку, обчисленою за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 Податкового кодексу;

- база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг;

- продовжено режим звільнення від оподаткування операцій з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД, та ін.

Також посадовець розповіла про переваги подання звітності в електронному вигляді, функціонування електронних сервісів фіскальної служби, зокрема, «Пульс», «Електронний кабінет платника податків», загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс «ЗІР». О.Первухіна нагадала присутнім про розпочату з 1 січня 2015 року кампанію декларування доходів громадян, отриманих у 2014 році, та роз’яснила правила заповнення декларації про майновий стан і доходи.

На завершення зустрічі учасники заходу отримали листівки «Задекларуйте свої доходи», «Податкова знижка за навчання».

 

****************************************************

Про зміни в оподаткуванні – на «гарячій лінії»

 

В Золочівській ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо нововведень у податковому законодавстві відповідала перший заступник Голови комісії з проведення реорганізації Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, заступник начальника Золочівської ОДПІ Лазорчик Ірина Тадеївна.

Чи змінилась база оподаткування військового збору з січня 2015 року?

Згідно внесених змін до Податкового кодексу об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст.163 ПКУ, а саме: для резидента – загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи – доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України; для нерезидента - загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).

Який розмір податкової соціальної пільги у 2015 році?

Відповідно до статті 169 Податкового кодексу платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. З врахуванням змін до Податкового кодексу гранична сума доходу для застосування податкової соціальної пільги у 2015 році складає 1710 гривень, а звичайна податкова соціальна пільга складає 609,00 гривень.

Як нараховуватиметься податок на нерухоме майно юридичними особами?

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об'єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. У 2015 році юридичні особи платники обчислюватимуть суму податку на поточний рік за ставками, встановленими рішенням сільської, селищної або міської ради в залежності від місця розташування (зональності) та типів об'єктів:

- для об’єктів житлової нерухомості у розмірі, що не перевищує 2 відсотки розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня 2015 року, за 1 кв. метр бази оподаткування;

- для об’єктів нежитлової нерухомості у розмірі, що не перевищує 1 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня 2015 року, за 1 кв. метр бази оподаткування.

Що відноситься до об`єктів нежитлової нерухомості ?

Підпунктом 14.1.1291 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України визначено, що об'єкти нежитлової нерухомості – це будівлі, приміщення, що не віднесені, відповідно до законодавства, до житлового фонду. У нежитловій нерухомості виділяють:

- будівлі готельні - готелі, мотелі, кемпінги, пансіонати, ресторани та бари, туристичні бази, гірські притулки, табори для відпочинку, будинки відпочинку;

- будівлі офісні - будівлі фінансового обслуговування, адміністративно-побутові будівлі, будівлі для конторських та адміністративних цілей;

- будівлі торговельні - торгові центри, універмаги, магазини, криті ринки, павільйони та зали для ярмарків, станції технічного обслуговування автомобілів, їдальні, кафе, закусочні, бази та склади підприємств торгівлі й громадського харчування, будівлі підприємств побутового обслуговування;

- гаражі - гаражі (наземні й підземні) та криті автомобільні стоянки;

- будівлі промислові та склади;

- будівлі для публічних виступів (казино, ігорні будинки);

- господарські (присадибні) будівлі - допоміжні (нежитлові) приміщення, до яких належать сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні, бойлерні, трансформаторні підстанції тощо;

- інші будівлі.

Який розмір єдиного соціального внеску застосовують роботодавці при нарахуванні заробітної плати найманим працівникам ?

Роботодавці нараховують ЄСВ на суми нарахованої заробітної плати (доходу) найманим працівникам відповідно класів професійного ризику виробництва, до яких віднесено платників єдиного внеску, з урахуванням видів їх економічної діяльності, у розмірах від 36,76% до 49,7% та утримують із зазначених сум єдиний внесок у розмірі 3,6%.

При цьому, якщо база нарахування єдиного внеску (крім винагороди за цивільно-правовими договорами) не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника.

За яких умов фізична особа - підприємець може бути платником єдиного податку 2 групи?

До платників єдиного податку, які відносяться до другої групи, згідно з п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ належать фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

- обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.

Ставка єдиного податку встановлюється сільськими, селищними та міськими радами для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.

 

****************************************************

Стан розгляду звернень громадян у 2014 році

 

Впродовж 2014 року на розгляд до Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області надійшло 8 звернень громадян, в т. ч. 2 – до Перемишлянського відділення. Серед звернень – 1 анонімне та 1 – колективне.

В основному звернення стосувались обчислення та сплати земельного податку, податку на доходи фізичних осіб, виплати орендної плати за землю та ухилення від оподаткування. На всі звернення надано роз’яснення у встановлені законодавством терміни. Протягом минулого року на особистий прийом до керівництва податкової інспекції звернулися 34 мешканці Золочівського та Перемишлянського районів. Звернення стосувались порядку нарахування та сплати земельних платежів, єдиного соціального внеску, єдиного податку, військового збору, оформлення податкової знижки на навчання, оподаткування спадщини, благодійної допомоги, виплаченої родині учасника АТО, застосування РРО.

За результатами розгляду усних звернень громадяни отримали кваліфіковані та чіткі роз’яснення.

 

****************************************************

До уваги підприємців, які застосовують загальну систему оподаткування!

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до п. 177.5 cт. 177 Пoдаткового кодексу фізичні особи - підприємці за підсумками календарнoгo рoку за місцем своєї податкової адреси подають до контролюючого органу податкову декларацію прo майновий стан і доходи, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи.

Декларація пoдається разoм з дoдаткoм 5 „Рoзрахунoк пoдаткoвих зoбoв'язaнь з податку на доходи фізичних осіб, oтриманих фізичною осoбою - підприємцем від провадження господарськoї діяльності”. Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування повинна надавати податкову декларацію про доходи, незалежно від того чи проводилась протягом звітного року підприємницька діяльність чи ні. Граничний термін подання податкової декларації за наслідками 2014 року – 09 лютого 2015 року.

 

****************************************************

Електронне адміністрування ПДВ у тестовому режимі

 

З урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України Законом України № 71 від 28.12.14р., система електронного адміністрування податку на додану вартість запроваджується поетапно : з 1 січня до 1 липня 2015 року у тестовому режимі; з 1 липня 2015 року – на постійній основі.

Для кожного платника податку Казначейством відкрито один електронний рахунок. Інформація про рух коштів на електронних рахунках платникам податку надається ДФС України за відповідним запитом платника на безоплатній основі без обмеження кількості запитів та у часі.

Датою початку використання електронного рахунку є 01.02.2015 року.

Протягом дії системи електронного адміністрування ПДВ у тестовому режимі платники податку самостійно зараховують на такі електронні рахунки кошти з власних поточних рахунків, відкритих у банківських установах, у сумах, необхідних для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку, задекларованих ними в податковій звітності з ПДВ. З 1 липня 2015 - платники податку зараховують також кошти у сумах, необхідних для збільшення розміру суми, що обчислюється відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 Кодексу та надає право для реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування.

Кошти з електронного рахунку платника ПДВ перераховуються Казначейством в автоматичному режимі до бюджету та/або на рахунок, відкритий у банку та/або органі Казначейства сільськогосподарськими підприємствами – суб’єктами спеціального режиму оподаткування, визначений ст.209 ПКУ, для акумулювання сум податку, що нараховуються на вартість поставлених ними сільськогосподарських товарів (послуг), у порядку, передбаченому ст. 209 ПКУ. Таке перерахування коштів здійснюється на підставі реєстрів платників ПДВ, який автоматично формується ДФС та надсилається Казначейству.

Починаючи з 1 січня 2015 року, всі податкові накладні/розрахунки коригування до них складаються платниками податку виключно в електронному вигляді.

З 1 лютого 2015 року обов’язковій реєстрації в ЄРПН підлягатимуть всі податкові накладні, сформовані за операціями, датованими починаючи з 1 лютого 2015 року, в тому числі податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, а також податкові накладні, що не надаються покупцю, а також незалежно від суми ПДВ, вказаній в такій податковій накладній. Розрахунок коригування до таких податкових накладних також обов’язково реєструється в ЄРПН. Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН з 1 лютого 2015 року до 1 липня 2015 року здійснюється без обмеження сумою податку, обчисленою за формулою, визначеною пунктом до пункту 2001.3 ст. 2001 ПКУ. Тобто така реєстрація здійснюється незалежно від наявності "вхідних" податкових накладних, сплати ПДВ під час розмитнення товарів, а також без поповнення рахунка в системі електронного адміністрування ПДВ .

За звітні податкові періоди, починаючи з лютого 2015 року (І кварталу 2015 року) сплата податку до бюджету буде здійснюватись платником з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ . З поточного рахунку платника на рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ необхідно перерахувати суму коштів, що дорівнює сумі податкових зобов’язань, задекларованих до сплати в бюджет за відповідний звітний період. Таке перерахування на електронний рахунок платнику слід здійснювати не пізніше граничного строку для самостійної сплати податкових зобов’язань, зокрема, для сплати узгоджених податкових зобов’язань за звітний період лютий 2015 року – не пізніше 30 березня 2015 року.

 

****************************************************

Про формування бюджету та використання податкових нововведень на зустрічі з органами місцевого самоврядування

 

Нещодавно відбулась зустріч Голови комісії з проведення реорганізації Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, начальника інспекції Ольги Первухіної з представниками органів місцевого самоврядування Золочівського району щодо формування місцевих бюджетів на 2015 рік в умовах дії нового Податкового кодексу.

Керівник інспекції зазначила, що відповідно до Закону України від 28.12.2014 №71-VIII скорочено кількість податків, зборів і платежів, які формують дохідну частину місцевих бюджетів, змінено нормативи зарахування окремих видів доходів у розрізі бюджетів, порядок адміністрування деяких податків і платежів. Зміни до Бюджетного кодексу розширюють права місцевих органів влади, в першу чергу в частині самостійності прийняття рішень із формування та використання бюджетних коштів.

Посадовець розповіла про основні зміни податкового законодавства, зокрема, запровадження акцизного податку з реалізації підакцизних товарів у роздрібній торгівлі, про особливості нарахування та сплати податку на нерухоме майно, єдиного податку, податку на доходи фізичних осіб, плати за землю.

Проінформувала, що відповідно до Закону N 71 органи місцевого самоврядування обов'язково встановлюють єдиний податок та податок на майно (в частині транспортного податку та плати за землю) і вирішують питання щодо встановлення податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) та збору за місця для паркування транспортних засобів, туристичного збору. До повноважень сільських, селищних, міських рад належить встановлення у межах, визначених Податковим кодексом, ставок акцизного податку з реалізованих суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів. Розмір ставки -5 % від вартості реалізованих підакцизних товарів (з податком на додану вартість).

Крім цього, радам необхідно прийняти рішення про скасування збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, оскільки з 1 січня 2015 року такий місцевий збір не справляється. Щодо ставок єдиного податку І і ІІ груп (ФОП-підприємців) , то органи місцевого самоврядування можуть їх переглянути, і до 15 липня 2015 року офіційно оприлюднити прийняті рішення. Для справляння єдиного податку з юридичних осіб ( платники 3 і 4 груп) рішення не потрібні, оскільки ставки податку визначені Податковим кодексом.

На завершення заходу Ольга Первухіна відповіла на запитання присутніх і висловила вдячність за розуміння та тісну співпрацю .

 

****************************************************

Реалізація права на отримання публічної інформації

 

Впродовж 2014 року на розгляд до Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області надійшло 5 запитів на публічну інформацію, з них 2 – від юридичних осіб та 3 – від громадян. Запитувачі зверталися з проханням надати інформацію щодо відомостей про третіх осіб та відомостей про себе. За результатами розгляду повністю задоволено три запити на інформацію, на інші надано відмову.

Нагадуємо, запит на інформацію до Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області можна подати особисто або надіслати поштою за адресою: 80700, м.Золочів, вул.Лермонтова, 1.

Крім цього, запит на інформацію можна надіслати електронною поштою на скриньку: pub.zo@lv.minrd.gov.ua, або зателефонувавши за номером: (03-265) 7-10-34.

 

****************************************************

Понад 106 млн. грн. єдиного внеску сплатили платники Золочівщини

 

У 2014 році суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області, сплатили 106772,9 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Це на 8294,9 тис. грн. більше, ніж у 2013 році, та на 7795,0 тис. грн.- від планових завдань.

 

****************************************************

Впродовж 2014 року до державного бюджету надійшло
понад 25 млн. грн. податкових платежів

 

За січень – грудень 2014 року платники, які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області перерахували до загального фонду державного бюджету 25445,85 тис. грн. податкових платежів.

У порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження зросли на 9,4%, або на 2195,5 тис. гривень.

Основними джерелами наповнення казни є податок на додану вартість – 13011,72 тис. грн. та податок на прибуток – 5368,2 тис. грн. гривень.

 

****************************************************

Акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 січня 2015 року Законом України N 71-VIII від 28.12.2014 р. запроваджено акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо) та одночасно скасовано збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Платниками цього податку є суб’єкти роздрібної торгівлі, які реалізують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших суб’єктах господарювання громадського харчування, такі підакцизні товари: пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, товари, зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Кодексу, зокрема нафтопродукти, насамперед бензин та дизельне пальне, паливо моторне альтернативне, біодизель, скраплений газ тощо (п.п. 14.1.212 п. 14.1 ст. 14, п.п. 212.1.11 п. 212.1 ст. 212 Кодексу).

Такі суб’єкти підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням пункту продажу зазначених вище підакцизних товарів (п.п. 212.3.11 п. 213.1 ст. 213 ПКУ).

Реєстрація здійснюється не пізніше граничного терміну подання декларації з акцизного податку за місяць, в якому здійснюється реалізація таких товарів. Реєстрація контролюючими органами таких платників, як платників акцизного податку здійснюється автоматично при поданні ними декларації з акцизного податку до контролюючих органів, які територіально обслуговують адміністративно-територіальні одиниці, на яких розташовані пункти продажу підакцизних товарів.

База оподаткування – вартість (з податком на додану вартість) реалізованих через роздрібну торговельну мережу підакцизних товарів (п.п. 214.1.4 п. 214.1 ст. 214 Кодексу).

Датою виникнення податкових зобов'язань щодо реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів є дата здійснення розрахункової операції відповідно до Закону України від 6 липня 1995 року №265/95-ВР “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” (далі – Закон №265), а у разі реалізації товарів фізичними особами - підприємцями, які сплачують єдиний податок, – дата надходження оплати за проданий товар (п. 216.9 ст.216 Кодексу).

Згідно п.п.215.3.10 п.215.3 ст.215 Кодексу передбачено, що для підакцизних товарів, реалізованих відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 Кодексу, ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках від вартості підакцизних товарів (з податком на додану вартість) – у розмірі 5 відсотків.

Суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, подає щомісяця (не пізніше 20 числа наступного періоду) контролюючому органу за місцем реєстрації (тобто, за місцем розташування пункту продажу підакцизних товарів) декларацію з акцизного податку за формою, затвердженою у порядку, встановленому статтею 46 Кодексу (п.223.2 ст.223 Кодексу).

Перше подання декларації за січень 2015 року здійснюється платниками акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів не пізніше 20 лютого 2015 року.

Суми податку перераховуються до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період (п.п. 222.3.1 п. 222.3 ст.222 Кодексу).

Реквізити рахунків щодо сплати акцизного податку можна отримати в Центрі обслуговування Золочівської ОДПІ, або за телефонами 7-10-34, 7-03-16.

 

****************************************************

Декларування доходів громадян, одержаних у 2014 році

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 січня 2015 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян, одержаних у 2014 році .

Відповідно до ст.179 Податкового кодексу громадяни зобов'язані подати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо протягом минулого року, отримували доходи :

- від двох або більше податкових агентів, при цьому загальна сума такого доходу за календарний рік перевищує сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня 2014 року (146160 грн. у 2014 році);

- від фізичних осіб, які не є суб’єктами підприємницької діяльності;

- від операцій з продажу (обміну) рухомого та нерухомого майна; - від надання майна в оренду фізичним особам;

- іноземні доходи;

- нецільову благодійну допомогу від благодійника-фізичної чи юридичної особи, якщо її загальна сума у 2014 році перевищувала 1710 грн. за рік;

- інші доходи, з яких протягом 2014 року податок не утримувався (інвестиційні доходи, спадок, подарунки тощо).

Граничний термін подання податкової декларації – 30 квітня 2015 року.

Також повідомляємо, що платники податку, які бажають скористатися правом на податкову знижку за підсумками 2014 року, мають право подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2015 року включно.

 

****************************************************

Зміни в оподаткуванні ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що з 1 січня 2015 року набули чинності зміни до Податкового кодексу по податку на додану вартість, внесені Законом України N 71-VIII від 28.12.2014р.

Зокрема:

- критерієм обов’язкової реєстрації суб’єкта платником ПДВ є обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців в розмірі, що перевищує 1000000 грн.;

- база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче їх собівартості, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), за винятком: товарів (послуг), ціни на які підлягають державному регулюванню; газу, який постачається для потреб населення;

- звільняються від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників.

Операції з вивезення в митному режимі експорту зернових та технічних культур, зазначених в цього пункті, звільняються від оподаткування податком на додану вартість. Також, норми цього пункту не застосовуються до операцій з постачання зернових культур товарної позиції 1006 та товарної підкатегорії 1008 10 00 00 згідно з УКТ ЗЕД і такі операції оподатковуються податком на додану вартість у порядку, встановленому ПКУ;

- продовжено режим звільнення від оподаткування операцій з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 УКТ ЗЕД;

- звільняються від оподаткування операції з постачання (передплати) періодичних видань друкованих засобів масової інформації та книжок (крім видань еротичного характеру), учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови вітчизняного виробництва, доставки таких періодичних видань друкованих засобів масової інформації на митній території України;

- право на податковий кредит за операцією з придбання послуг у нерезидента (імпорту послуг) виникає за датою реєстрації податкової накладної на суму податкових зобов’язань за такою операцією, що зареєстрована в Єдиному реєстрі (раніше таке право виникало в місяці сплати податку за декларацією, в якій задекларовані відповідні податкові зобов’язання);

- платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- не передбачено ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних і подання до органів державної фіскальної служби копій записів у такому реєстрі в електронному вигляді ;

- cуми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, відносяться до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкову накладну в ЄРПН, але не пізніше: ніж через 180 календарних днів з дати складення податкової накладної; для платників податку, що застосовують касовий метод, - ніж через 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку; для банківських установ при одержанні ними права власності на заставне майно.

- відсутність з вини платника реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН протягом 180 календарних днів з дати їх складання тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податковій накладній/розрахунку коригування.

- з 1 лютого 2015 року реєстрації в ЄРПН підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній / розрахунку коригування; - період з 1 лютого 2015 року до 1 липня 2015 року є перехідним періодом, протягом якого реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН здійснюється без обмеження сумою податку, обчисленою за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 200 1 цього Кодексу.

Передбачено запровадження санкцій за порушення термінів реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі (ст.120.1.1. ПКУ):

10% від суми ПДВ – в разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів,

20% від суми ПДВ – в разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів,

30% від суми ПДВ – в разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів,

40% від суми ПДВ – в разі порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів.

Однак, згідно з п.35 підрозділу 2 Перехідних положень ПКУ, вказані штрафні санкції не застосовуються при порушення термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, складених в період з 01.02.2015 до 01.07.2015 року.

 

****************************************************

До уваги платників податків — юридичних осіб

 

22 січня 2015 року Головне управління ДФС у Львівській області проведе семінар для платників податків-юридичних осіб Львівщини на тему: "Податкова реформа – 2015: зміни щодо податку на додану вартість, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску та ін. Підбиття підсумків 2014 року".

В семінарі також візьмуть участь представники аудиторської спільноти Львівської області.

Початок семінару об 11.00 год., реєстрація з 10.00 год.

Місце проведення: м. Львів, вул. Стрийська, 35, актовий зал в цокольному приміщенні адмінбудинку Головного управління ДФС у Львівській області.

Вхід вільний

 

****************************************************

У 2014 році до місцевого бюджету сплачено понад 72 млн. гривень

 

За січень – грудень 2014 року платники, які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області перерахували до місцевої казни Золочівщини 72288,32 тис.грн. податкових платежів. У порівнянні з 2013 роком надходження зросли на 15,0 %, або на 9445,7 тис. гривень.

Основними джерелами наповнення бюджету є податок на доходи фізичних осіб – 50473,94 тис.грн. , плата за землю – 8764,57 тис.грн., єдиний податок – 6266,67 тис. гривень.

 

****************************************************

Зміни в спрощеній системі оподаткування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 січня 2015 року набрали чинності норми Закону України № 71-VІІІ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)". Зокрема, суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на чотири групи платників єдиного податку.

Перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень;

Друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: - не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; - обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень. До другої групи не відносяться фізичні особи - підприємці, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи - підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.

Третя група - фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20000000 гривень.

Четверта група - сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

Ставки єдиного податку :

1 група. Фіксована ставка єдиного податку встановлюється в межах до 10% від розміру мінімальної зарплати, тобто до 121,80 грн за календарний місяць.

2 група. Фіксована ставка єдиного податку встановлюється в межах до 20% розміру мінімальної зарплати, тобто дo 243,60 грн за календарний місяць.

3 група (фізособи і юрособи). Процентні ставки складають: - 2% доходу - за умови окремої сплати ПДВ; - 4% доходу - у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

4 група (сільгоспвиробники). Розмір ставок податку з 1 га сільськогосподарських угідь та / або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування-нормативної грошової оцінки одного гектара с/г угідь):

- для ріллі, сіножатей та пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди) - 0,45;

- для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,27;

- для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) - 0,27;

- для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,09;

- для земель водного фонду - 1,35;

- для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди, - 3.

Платники єдиного податку третьої - шостої груп, які перебували на обліку в контролюючих органах до 1 січня 2015 року, з 1 січня 2015 року вважаються платниками єдиного податку третьої групи відповідно до норм глави 1 розділу ХІV Податкового Кодексу України.

 

****************************************************

Вступила в силу податкова реформа

 

З 1 січня 2015 набув чинності Закон України від 28.12.2014р. № 71-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи», яким запроваджено наступні податкові платежі:

- загальнодержавні податки: податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість, акцизний податок, екологічний податок, рентна плата, мито;

- місцеві податки: податок на майно, єдиний податок;

- місцеві збори: збір за місця для паркування транспортних засобів , туристичний збір.

Податок на майно складається з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; транспортного податку; плати за землю.

Будь-яку інформацію з питань роз`яснення податкового законодавства можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

 

****************************************************

З 1 січня до відкриття нових рахунків в органах Казначейства сплата податків здійснюється на рахунки, відкриті у 2014 році

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до Порядку відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України, затвердженого наказом Мінфіну від 22.06.2012 р. №768, в органах Казначейства щорічно на початок нового бюджетного періоду відповідно до Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України, рішень про місцеві бюджети та бюджетної класифікації, затвердженої наказом Мінфіну від 14.01.2011 р. №11, відкриваються рахунки за надходженнями до державного та місцевих бюджетів протягом 45 днів з дня прийняття закону по Державний бюджет України.

Враховуючи викладене, з 1 січня 2015 року до відкриття в органах Казначейства нових рахунків з обліку надходжень до бюджетів сплата податків і зборів продовжує здійснюватися на казначейські рахунки, відкриті у 2014 бюджетному році.

 

****************************************************

Сплата авансових внесків з податку на прибуток у 2015 році

 

Відповідно до Закону України від 28.12.2014р. №71-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” у січні - грудні 2015 року та січні - травні 2016 року платники зобов’язані сплачувати щомісячні авансові внески з податку на прибуток підприємств відповідно до пункту 57.1 статті 57 Податкового кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, тобто ті, у яких дохід за 2014 рік дорівнює або перевищує 10 млн. грн. При цьому суму щомісячних авансових внесків за березень - травень 2016 року слід обчислювати у розмірі не менше 1/12 нарахованої суми податку на прибуток підприємств за 2014 звітний (податковий) рік.

З червня 2016 року щомісячні авансові внески з податку на прибуток потрібно платити платникам цього податку, якщо річний дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний (податковий) період дорівнює або перевищує 20 млн. грн. крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, інститутів спільного інвестування, неприбуткових установ (організацій). Дванадцятимісячний період починатиметься з червня і триватиме по травень наступного року. При цьому у разі, якщо платник податку буде збитковий за підсумками першого кварталу, це не відмінятиме необхідність сплати авансових внесків, як було передбачено у редакції пункту 57.1 статті 57 Податкового кодексу до 1 січня 2015 року.

Строк подання декларації з податку на прибуток починаючи з декларації за 2015 рік – до 1 червня року, наступного за звітним (податковим) роком. У 2015 році платникам податку на прибуток податкові декларації за звітний 2014 рік слід подавати протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, а саме не пізніше 02 березня 2015 року. Якщо платник податку на прибуток подавав податкові декларації з податку на прибуток за І квартал, півріччя, 9 місяців 2014 року, то річну податкову декларацію слід подати протягом 40 днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року, а саме не пізніше 9 лютого 2015 року.

За наслідками діяльності у 2015 році штрафні (фінансові) санкції до платників податку на прибуток підприємств за порушення порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій з податку на прибуток підприємств та повноти його сплати не будуть застосовуватися (п.31 р. І Закону №71-VIII).

 

****************************************************

Пенсії понад 3654 грн. оподатковуються ПДФО

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що згідно змін, внесених до пп. 164.2.19 Податкового кодексу, з 1 січня 2015 року суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом, розмір яких перевищує 3 розміри мінімальної заробітної плати (у 2015 році — 3654 грн) у частині такого перевищення підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 15% .

Якщо розмір пенсії не перевищує 3654 грн, її не включають до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та відповідно не оподатковують ПДФО.

 

*****************************************************

Дитячі новорічні подарунки не оподатковуються ПДФО

 

ЗолЗолочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що відповідно до пп.165.1.39 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (у 2014 році – 609,0 грн.).

Тобто, дитячі новорічні подарунки вартістю до 609 грн. не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб. При заповненні податкового розрахунку за №1ДФ вартість таких подарунків відображається за ознакою доходу «160». Якщо їх вартість перевищуватиме 609,0 грн., то сума такого перевищення оподатковується ПДФО за ставками 15% та/або 17% та відображається у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за ознакою доходу «126», як додаткове благо.

Також новорічні подарунки, придбані за рахунок коштів роботодавця не є базою нарахування єдиного соціального внеску..

 

****************************************************

Обмеження щодо експортно-імпортних операцій

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що постановою НБУ від 01.12.14 № 758 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України" продовжено скорочені терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями з 180 до 90 календарних днів.

Крім того, продовжено дію вимоги щодо обов'язкового продажу 75% надходжень валютної виручки на користь резидентів. Такий продаж здійснюється без доручення клієнта і виключно наступного дня після зарахування коштів на розподільний рахунок.

Постанова набрала чинності з 10 грудня 2014 року та діє до 3 березня 2015 року включно.

 

****************************************************

На новорічні свята Центри обслуговування платників працюватимуть
2, 3 та з 8 по 10 січня

 

Для зручності платників та створення комфортних умов при поданні податкової звітності 2, 3 а також з 8 по 10 січня 2015 року Центри обслуговування платників територіальних органів ДФС України працюватимуть у черговому режимі – з 9.00 до 16.00.

У зв`язку із святкуванням Нового року та Різдва Христова 1 та 7 січня 2015 року будуть вихідними днями.

Підрозділи митного оформлення, для яких встановлено цілодобовий режим роботи, у святкові дні працюватимуть у звичайному режимі. Митні пости митниць Державної фіскальної служби працюватимуть за окремим графіком. Детальну інформацію про роботу постів можна дізнатися в оперативних чергових.

Також зазначаємо, що сервіси ДФС працюватимуть цілодобово в режимі інтерактивного автовідповідача. Для отримання консультацій з питань застосування норм податкового та митного законодавства телефонувати до Кол-центру за номером 0-800-501-00-7.

 

****************************************************

До уваги платників ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє,  що відповідно до  статті 2001 Податкового кодексу з 1 січня  2015 року  запроваджується  нова система електронного адміністрування ПДВ,  яка  забезпечуватиме автоматичний облік в розрізі платників податку: суми податку, що містяться у виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних;  суми податку, сплачені платниками при ввезенні товару на митну територію України; суми поповнення та залишку коштів на рахунках в системі електронного адміністрування податку на додану вартість;  суми податку, на яку платники мають право видати податкові накладні.

З 29.10.2014 року набрала чинності постанова КМ України від 16.10.14р. №569, якою затверджено Порядок електронного адміністрування  податку на додану вартість.

ДФС України листом від 10.12.2014р. N14618/7/99-99-19-03-01-17 роз`яснила основні правила роботи системи електронного адміністрування ПДВ.

Згідно з Порядком N 569 електронні рахунки відкриваються Казначейством платникам ПДВ безоплатно та автоматично , а ДФС  інформує кожного платника ПДВ про його реквізити .

Рахунок у системі електронного адміністрування податку - рахунок,  на який таким платником перераховуються кошти з власного поточного рахунка у сумі, необхідній для досягнення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також у сумі, необхідній для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань. Кошти з такого рахунка підлягають перерахуванню до бюджету та/або на спеціальний рахунок.

Спеціальний рахунок - рахунок, відкритий у банку та/або органі Казначейства сільськогосподарськими підприємствами - суб'єктами спеціального режиму оподаткування діяльності для акумулювання сум податку, що нараховуються на вартість поставлених ними сільськогосподарських товарів (послуг), у порядку, передбаченому статтею 209 ПКУ.

Датою початку здійснення платником податку операцій з використанням електронного рахунка є дата реєстрації його платником податку (для платників податку, зареєстрованих до 1 січня 2015 р., -1 січня 2015 року).

На такі електронні рахунки платники податку самостійно зараховують кошти з власного поточного рахунку платника, відкритого в банківських установах, у сумах:

- необхідних для збільшення розміру суми, що обчислюється відповідно до пункту 200 1.3 статті 2001 ПКУ та надає право для реєстрації в ЄРПН податкових накладних / розрахунків коригування;

- недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку.

З 01.01.2015 податкові накладні та розрахунки коригування складаються виключно в електронній формі та підлягають обов'язковій реєстрації в ЄРПН незалежно від того, яка сума ПДВ вказана в податковій накладній, у тому числі і ті, які не видаються покупцям, а також ті, що складені платниками податку - отримувачами послуг, що постачаються нерезидентами, якщо місце постачання таких послуг розташоване на митній території України.

Водночас для реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН визначається розмір суми ПДВ, на яку платник має право зареєструвати в ЄРПН складені ним такі податкові накладні / розрахунки коригування.

Платник податку має право зареєструвати в ЄРПН податкову накладну / розрахунок коригування, в якій загальна сума ПДВ не перевищує суму, обчислену за формулою, встановленою пунктом 200 1.3 статті 200 1 Кодексу (далі - реєстраційна сума), а саме:

S Накл = S НаклОтр + S Митн + S ПопРах - S НаклВид - S Відшкод - S Перевищ, де:

S НаклОтр - загальна сума податку за отриманими платником податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, та розрахунками коригування до таких податкових накладних, зареєстрованими в ЄРПН,

S Митн - загальна сума податку, сплаченого платником безпосередньо або за допомогою фінансового посередника (особи, відповідальної за фінансове врегулювання) при ввезенні товарів на митну територію України, на підставі даних митних декларацій, у тому числі з урахуванням змін, внесених відповідно до аркушів коригування та додаткових декларацій, оформлених згідно із статтею 261 Митного кодексу України,

S ПопРах - загальна сума поповнення рахунку в системі електронного адміністрування податку з власного поточного рахунку платника,

S НаклВид - загальна сума податку за виданими платником податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, та розрахунками коригування до таких податкових накладних, зареєстрованими в ЄРПН,

S Відшкод - загальна сума податку, заявлена платником до бюджетного відшкодування,

S Перевищ - загальна сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з податку, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН.

Реєстраційна сума обчислюватиметься автоматично та централізовано на рівні ДФС для кожного платника податку щоразу, як відбуватиметься зміна значення будь-якого з показників формули.

Кожен з показників реєстраційної суми обчислюватиметься наростаючим підсумком, починаючи з 01.01.2015, протягом всього періоду діяльності платника ПДВ до моменту анулювання його реєстрації.

Алгоритм обрахунку показників реєстраційної суми та джерела їх формування підлягають оприлюдненню на офіційному веб-порталі ДФС України .

Якщо реєстраційна  сума, визначена відповідно до пункту 200 1.3 статті 2001  ПКУ, буде меншою, ніж сума податку в податковій накладній, яку платник повинен зареєструвати в ЄРПН, то платник повинен перерахувати потрібну суму коштів із свого поточного рахунку на свій електронний рахунок.

 Детальніше ознайомитись з відповідними інформаційними матеріалами можна в Центрі обслуговування платників   Золочівської ОДПІ, або на веб-порталі ДФС України ( http:sfs.gov.ua).    

 

****************************************************Про Реєстр волонтерів антитерористичної операції

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє, що 05.12.14 року набрав чинності наказ Мінфіну України від 30.10.14р. №1089 «Про затвердження Порядку формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції».

Для включення до Реєстру фізична особа - благодійник подає до органу ДФС  заяву про включення / внесення змін до Реєстру волонтерів за формою N 1-РВ (додаток 3)   та :

-  оригінал та копію документа, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, або сторінки паспорта, до якої внесені дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру, або сторінки паспорта, до якої внесена відмітка про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта;

- довідки (довідку) про відкриття/закриття рахунка фізичною особою за формою N 4-РВ (додаток 4), що призначений для здійснення благодійної діяльності (крім рахунків, що були закриті до 21 листопада 2013 року),

- пред'являє паспорт, а у разі подання документів поштою - надає його копію.

У заяві мають бути зазначені категорії фізичних осіб, на користь яких надається благодійна допомога волонтером антитерористичної операції  (далі – АТО), та дата початку здійснення діяльності як волонтера АТО.

Дата початку здійснення діяльності як волонтера АТО не може бути раніше 21.11.2013 та раніше дати відкриття рахунків, призначених для здійснення благодійної діяльності.

Датою включення фізичної особи – благодійника до Реєстру є дата внесення відповідного запису до цього Реєстру.

Державна фіскальна служба України щодекадно оприлюднює Реєстр на офіційному веб-порталі.

 

****************************************************

                                 Новий порядок реєстрації платників ПДВ  

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що  з 19.11.2014 року  діє нове Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість , затверджене наказом Мінфіну України від 14.11.14р. №1130.

Положенням визначається порядок реєстрації, анулювання реєстрації платників ПДВ, ведення Реєстру  платників, формування  і надання витягів з Реєстру, перереєстрація платників ПДВ та інш.              

Також наказом  встановлено, що з 1 червня 2014 року вважати анульованою  реєстрацію осіб як платників ПДВ, які станом на 31 травня 2014 року мали місцезнаходження на території АР Крим або м. Севастополя.

Нагадуємо, що з 1 січня 2015 року обов’язковій реєстрації підлягатимуть лише особи, у яких загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищуватиме 1 млн. грн. без урахування ПДВ.

Якщо платник прийме рішення анулювати  реєстрацію платника ПДВ з 1 січня 2015 року , то йому слід подати заяву  про анулювання за формою №3-ПДВ (додаток до Положення №1130) не пізніше  31 грудня 2014 року.

 

****************************************************

Майже 94 млн. грн. єдиного внеску

сплатили з початку року платники Золочівщини

 

За одинадцять місяців 2014 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, сплатили 93759,92 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Це на 5886,82 тис. грн. більше, ніж за аналогічний період минулого року, та на 5582 тис. грн. – від планових показників.

 

****************************************************

До уваги платників податків

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що до 20 грудня триває передплата офіційного видання Державної фіскальної служби України - журналу «Вісник» на 2015 рік .

На сьогодні — це сучасне, якісне, професійне видання для юридичних і фізичних осіб - платників податків.

Оновлений за формою та змістом журнал виходить 4 рази на місяць і містить інформацію про : принципи діяльності податкових та митних органів; оподаткування; бухгалтерський облік; пенсійне забезпечення; судова практика; трудові відносини та ін.

Пропонуємо всім платникам податків передплатити журнал «Вісник» та нагадуємо реквізити передплати: одержувач платежу – Філія ДП «СВЦ Міндоходів України» у Львівській області найменування установи банку – АБ «Укргазбанк» поточний рахунок – 26003195805 МФО – 320478 ЄДРПОУ – 38390651 передплатний індекс журналу: 22599 (укр.) вартість на один місяць-103,0 грн.

 

****************************************************

Про спрощену систему оподаткування – на «гарячій лінії»

 

В Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».

На запитання платників податків щодо особливостей застосування спрощеної системи оподаткування відповідав начальник відділу доходів і зборів з фізичних осіб Олег Романович Сембай.

Чи враховуються при розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку – фізичною особою, наймані працівники, які перебувають у декретній відпустці?

Відповідно до пп.291.4.1 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України при розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку – фізичною особою, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку.

За яких умов підприємець може бути платником єдиного податку другої групи?

До платників єдиного податку, які відносяться до другої групи, належать фізичні особи-підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

- обсяг доходу не перевищує 1 млн. гривень. Не можуть бути платниками єдиного податку другої групи підприємці, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи-підприємці належать виключно до третьої або п’ятої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для таких груп.

Коли потрібно подати заяву на зміну ставки єдиного податку, якщо отримано дохід більше 1 млн. гривень?

Відповідно до п.293.8 ст.293 ПКУ платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу у сумі 1 млн. гривень, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої або п’ятої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%.

Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Чи існують обмеження щодо кількості видів діяльності, які зазначаються у реєстрі платників єдиного податку?

Відповідно до п.299.1 ст.299 ПКУ реєстрація суб’єкта господарювання як платника єдиного податку здійснюється шляхом внесення відповідних записів до реєстру платників єдиного податку. Згідно з п.298.3 ст.298 ПКУ у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування зазначаються обрані фізичною особою-підприємцем першої та другої груп види господарської діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010.

Класифікація видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010), затверджена наказом Держспоживстандарту України від 11.10.2010 №457.

Податковим кодексом не передбачено обмежень для фізичних осіб-підприємців першої та другої груп щодо кількості видів діяльності, які можуть бути внесені до реєстру платників єдиного податку.

В який термін новостворена фізична особа-підприємець має право подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування?

Зареєстровані в установленому порядку фізичні особи-підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.

Суб'єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої-шостої груп, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

 

*****************************************************

Майже 12 млн.грн. податку на додану на додану вартість надійшло до бюджету

 

За січень – листопад 2014 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, перерахували до державної казни 11782,44 тис.грн. податку на додану вартість. Це на 1708,9 тис.грн., або 17 % більше, ніж за аналогічний період минулого року.

Нагадуємо, що з 1 січня 2015 року обов’язковій реєстрації платника ПДВ підлягатимуть лише особи, у яких загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищуватиме 1 млн. грн. без урахування ПДВ.

 

****************************************************

Реалізація прав людини в органах ДФС

 

З 6 по 12 грудня поточного року в Україні проходить Всеукраїнський тиждень права. Золочівське відділення Буської ОДПІ долучається до цього заходу і, в рамках його проведення, надає роз’яснення з актуальних питань реалізації прав і свобод людини та правозахисної діяльності в органах Державної фіскальної служби.

Людина, її права та свободи відповідно до Конституції України визнані найвищою соціальною цінністю. Держава не управляє суспільством, а надає йому послуги, а відтак одне із завдань сучасної держави полягає в наданні приватним особам якісних послуг.

В органах ДФС це забезпечення права громадян на звернення, на доступ до публічної інформації, на отримання адміністративних послуг юридичними та фізичними особами, забезпечення реалізації прав платників податків. Права платників податків визначені статтею 17 Податкового кодексу України, а статтею 16 закріплено їх обов’язки .

Право людини на звернення до органів влади передбачено ст.40 Конституції України. Звернення – це спосіб відновлення порушеного права громадянина через подання до органів державної влади і місцевого самоврядування заяв, клопотань, пропозицій, зауважень та скарг. Відповідно до Закону України «Про звернення громадян» кожен громадянин має право направляти до органів фіскальної служби як індивідуальні, так і колективні письмові звернення.

Звертаємо увагу, що звернення повинно містити:

- прізвище, ім'я, по батькові;

- адресу громадянина;

- контактний телефон;

- суть порушеного питання (зауваження, пропозиції, заяви, скарги, прохання або вимоги);

- підпис заявника (заявників) із зазначенням дати;

- надруковано або написано від руки розбірливо й чітко.

Звернення розглядаються та вирішуються в місячний термін від дня їх надходження, а ті, що не потребують додаткового вчення, – не пізніше 15 днів від дня їх отримання. В цілому термін розгляду звернень не може перевищувати 45 днів. Під час підготовки відповіді на звернення громадян слід дотримуватись норм ще й інших законодавчих актів: Законів «Про інформацію», «Про статус народного депутата України», «Про статус депутатів місцевих рад».

Працівники Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області приділяють постійну увагу зверненням громадян. Затверджено графік прийому громадян та здійснюється особистий прийом громадян посадовими особами через громадську приймальню. Графік прийому громадян розміщено на інформаційному стенді в Центрі обслуговування платників інспекції .

За 11 місяців поточного року на розгляд до Золочівської ОДПІ надійшло 5 письмових звернень громадян. На всі звернення надано відповіді у встановленому законодавством порядку.

Крім цього, посадовими особами ОДПІ здійснено 7 особистих та 7 виїзних прийомів громадян. Найчастіше запитувачі зверталися з питань оподаткування спадщини, продажу рухомого та нерухомого майна, отримання податкової знижки та інше.

Нагадуємо, що будь-яку консультаційну допомогу з питань податкового, митного законодавства, розгляду звернень громадян можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

 

****************************************************

Критерії автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ з 1 січня 2015 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що наказом Мінфіну України від 14.11.14 р. № 1128 затверджено Порядок визначення відповідності платника податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість, який набере чинності з 01.01.2015 року.

Право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку матимуть платники , які відповідатимуть одночасно таким критеріям ( п.200.19 ст.200 ПКУ):

1. не перебувають у судових процедурах банкрутства відповідно до Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом";

2. юридичні особи та фізичні особи - підприємці, включені до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і до цього реєстру стосовно них не внесено записів про:

а) відсутність підтвердження відомостей;

б) відсутність за місцезнаходженням (місцем проживання);

в) прийняття рішень про виділ, припинення юридичної особи, підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;

г) визнання повністю або частково недійсними установчих документів чи змін до установчих документів юридичної особи;

ґ) припинення державної реєстрації юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця та стосовно таких осіб відсутні рішення або відомості, на підставі яких проводиться державна реєстрація припинення юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;

3. мають необоротні активи, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у три рази суму податку, заявлену до відшкодування та:

а) здійснюють операції, до яких застосовується нульова ставка (питома вага яких протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 40 відсотків загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом - протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів) або

б) здійснили інвестиції в необоротні активи у розмірах не менше ніж 3 мільйони гривень протягом останніх 12 календарних місяців;

4. не мають податкового боргу;

5. великий платник податків не декларував від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток за підсумками останнього звітного (податкового) року.

Територіальний орган Державної фіскальної служби протягом 17 календарних днів після граничного терміну подачі звітності повідомлятиме платника ПДВ шляхом надсилання/вручення письмового повідомлення про невідповідність платника ПДВ критеріям, визначеним у Кодексі, які дають право на автоматичне бюджетне відшкодування, з наданням детального пояснення і розрахунків за критеріями, значення яких не дотримано

 

****************************************************

Сплата ПДФО за відокремлені підрозділи

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , відповідно до ст. 64 Бюджетного кодексу податок на доходи фізичних осіб, який сплачується податковим агентом - юридичною особою (її філією, відділенням, іншим відокремленим підрозділом) чи представництвом нерезидента - юридичної особи, зараховується до відповідного місцевого бюджету за її місцезнаходженням (розташуванням) в обсягах податку, нарахованого на доходи, що сплачуються фізичній особі.

Згідно з пп.168.4.3 п.168.4 ст.168 Податкового кодексу України суми податку на доходи, нараховані відокремленим підрозділом на користь фізичних осіб, за звітний період перераховуються до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу. У разі якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати (сплачувати) податок на доходи фізичних осіб за такий відокремлений підрозділ, усі обов'язки податкового агента виконує юридична особа.

Податок на доходи, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, перераховується до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.

 

*****************************************************

Платники Золочівщини поповнили місцевий бюджет майже на 63 млн. гривень

 

За одинадцять місяців поточного року до місцевої казни Золочівщини надійшло 62636,66 тис.грн. податкових платежів. У порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження зросли на 12,7 %, або на 7056,1 тис. гривень.

Найбільшу питому вагу в доходах місцевого бюджету становлять надходження з податку на доходи фізичних осіб - 69 %, що складає 43077,1 тис. гривень.

 

****************************************************

16 грудня - граничний термін подання заяви на єдиний податок.

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що згідно ст.298 Податкового кодексу суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм Податкового кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року. Також платник єдиного податку може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

Граничний термін подання заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування суб’єктами господарювання з I кварталу 2015 року - 16 грудня 2014 року.

 

****************************************************

До уваги платників податків

 

На виконання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 06 серпня 2014 року № 311 «Про утворення територіальних органів Державної фіскальної служби та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України» 21 листопада 2014 року в Єдиному державному реєстрі зареєстровано Золочівську об`єднану державну податкову інспекцію Головного управління ДФС у Львівській області .

Новоствореній податковій інспекції присвоєно податковий номер (код ЄДРПОУ): 3950527. Адреса Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області: 80700, м. Золочів, вул. Лермонтова,1.

Наказом ДФС України від 18 листопада 2014 року Романа Зіновійовича Дениса призначено першим заступником начальника Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Також цим наказом на Р.З.Дениса покладено виконання обов`язків начальника Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

На виконання вищенаведеної постанови з 03 грудня 2014 року розпочато реорганізацію Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області шляхом приєднання до Золочівської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Голова комісії з реорганізації Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області - начальник Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області Ольга Петрівна Первухіна.

 

****************************************************

До державного бюджету надійшло понад 1,8 млн.грн. військового збору

 

Впродовж серпня - листопада 2014 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області , сплатили 1778,86 тис.грн. військового збору , з них у Перемишлянському відділенні – 790,0 тис. гривень .

Нагадуємо, що нарахування, утримання та сплата військового збору здійснюється до державного бюджету у порядку, встановленому ст. 168 Податкового кодексу, за ставкою 1,5 % від об`єкта оподаткування.

Якщо податковий агент нараховує, але не виплачує (не надає) платнику податку дохід, то військовий збір, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду, тобто не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.

 

****************************************************

Декларація з ПДВ за новою формою

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 01 грудня 2014 року набрав чинності наказ Мінфіну України від 23.09.2014 року №966, згідно якого оновлено форму податкової декларації з податку на додану вартість та порядок її заповнення.

Вперше звітувати за новою формою необхідно за грудень 2014 року (платникам, що звітують щомісяця), або за 1 квартал 2015 року (платникам, які звітують поквартально).

У оновлену форму декларації з ПДВ додано окремі рядки, у яких вказуються обсяги постачання та придбання товарів за ставкою 7%. Також з’явилися рядки, у яких має бути відображено коригування податкових зобов’язань або податкового кредиту згідно статті 39 «Трансфертне ціноутворення» Податкового кодексу України.

Звертаємо увагу на суттєве нововведення щодо подання до Додатка 8 (заява про відмову постачальника надати податкову накладну, порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) сканованих копій розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку на додану вартість у зв’язку з придбанням товарів чи послуг, або скановані копії первинних документів, що підтверджують факт отримання таких товарів або послуг. Дане нововведення стосується платників які подають податкову звітність в електронному вигляді.

 

****************************************************

Cкористайтесь правом на податкову знижку до 31 грудня 2014 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до ст. 166 Податкового кодексу платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Підстави для нарахування знижки відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Тобто податкову знижку за 2013 рік можна оформити в період з 1 січня по 31 грудня 2014 року. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати (оплата навчання, проценти за користування іпотечним житловим кредитом, платежі за договорами страхування житла та інш.) підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

У зазначених документах обов’язково повинні бути відображені сума сплачених внесків, дата сплати, прізвище платника, реквізити договору згідно з яким здійснюється така плата, відповідний договір.

Перелік витрат, дозволених до включення для використання податкової знижки, визначено у п.166.3 ст.166 ПКУ.

Платнику податку необхідно заповнити та подати до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації декларацію про майновий стан та доходи і додаток 6 до неї.

Також зазначаємо , що право на отримання податкової знижки на наступні звітні періоди не переноситься.

****************************************************

Зміни в оподаткуванні ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 1 січня 2015 року передбачаються зміни щодо встановлення мінімального рівня бази оподаткування ПДВ (ст.188 Податкового кодексу):

- для товарів/послуг - ціна придбання таких товарів/послуг;

- для необоротних активів - балансова (залишкова) вартість за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).

Зазначені норми не стосуються товарів/послуг, ціни на які підлягають державному регулюванню, а також газу, який постачається для потреб населення.

 

****************************************************

Зміни в оподаткуванні ПДВ – за «круглим столом»

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що наказом Мінфіну України від 22.09.2014р. №957 затверджено нову форму податкової накладної та порядок її заповнення, який набере чинності з 1 грудня 2014 року.

Податкова накладна та додатки до неї, як і раніше, складаються та надаються за вибором покупця (отримувача) у паперовому вигляді або електронній формі. Додана одна графа - 9, передбачена для відображення операцій, що підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 7%. Внесено зміни і до самого Порядку, зокрема, відповідно до пункту 13 операції, що оподатковуються за нульовою, основною ставкою або ставкою 7%, слід відображати в окремих рядках податкової накладної. При цьому не допускається заповнення в одному рядку одночасно граф 8-11.

Також виділені різні умовні значення ІПН для неплатників ПДВ залежно від місця здійснення операції (в межах України чи на експорт).

Також зазначаємо, що з 1 грудня 2014 року слід використовувати нову форму реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затверджену наказом Мінфіну України від 22.09.2014р. №958.

 

****************************************************

З 1 грудня 2014 року податкові накладні за новою формою

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що наказом Мінфіну України від 22.09.2014р. №957 затверджено нову форму податкової накладної та порядок її заповнення, який набере чинності з 1 грудня 2014 року.

Податкова накладна та додатки до неї, як і раніше, складаються та надаються за вибором покупця (отримувача) у паперовому вигляді або електронній формі. Додана одна графа - 9, передбачена для відображення операцій, що підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 7%.

Внесено зміни і до самого Порядку, зокрема, відповідно до пункту 13 операції, що оподатковуються за нульовою, основною ставкою або ставкою 7%, слід відображати в окремих рядках податкової накладної. При цьому не допускається заповнення в одному рядку одночасно граф 8-11.

Також виділені різні умовні значення ІПН для неплатників ПДВ залежно від місця здійснення операції (в межах України чи на експорт).

Також зазначаємо, що з 1 грудня 2014 року слід використовувати нову форму реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затверджену наказом Мінфіну України від 22.09.2014р. №958.

 

****************************************************

Відбувся особистий прийом громадян

 

14 листопада 2014 року в приміщенні Глинянської міської ради (м.Глиняни) проводила прийом громадян начальник Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області Ольга Петрівна Первухіна.

Із своїми запитаннями до керівника інспекції звернулося двоє громадян та одна юридична особа. Звернення стосувались порядку нарахування та сплати військового збору, оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину нерухомого майна, а також переліку документів, що підтверджують витрати платника податків для реалізації його права на податкову знижку.

В результаті розгляду усних звернень запитувачі отримали кваліфіковані відповіді.

 

****************************************************

 

Впродовж січня-жовтня 2014 року на розгляд до Золочівської ОДПІ надійшло 5 письмових звернень громадян, що на 1 звернення менше, ніж за відповідний період минулого року. Крім цього, за десять місяців 2014 року на розгляд до податкової інспекції надійшло 5 запитів на інформацію, за аналогічний період 2013 року – 8.

За результатами розгляду на всі звернення надано роз’яснення у встановлені законодавством терміни. Щодо розгляду запитів на інформацію, то три запити на інформацію задоволено, на інші – надано відмови.

В основному, запитувачі звертались з проханням надати інформацію про себе, а також про третіх осіб.

Нагадуємо, що громадяни можуть подавати до Золочівської ОДПІ письмові звернення та запити на інформацію особисто, або надсилати поштою на адресу: 80700, м.Золочів, вул.Лермонтова, 1.

Крім цього, запит на інформацію можна надіслати електронною поштою на скриньку pub.zo@lv.minrd.gov.ua, або зателефонувавши за номером: (03-265) 7-10-34.

 

****************************************************

«Гаряча лінія» відповідає

 

В Золочівській ОДПІ був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо особливостей адміністрування податку на додану вартість відповідала завідувач сектору контролю за декларуванням ПДВ Заброцька О.Я. Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання.

Що передбачає електронне адміністрування ПДВ?

З 1 січня 2015 року запроваджується нова система електронного адміністрування ПДВ. Розділ V Податкового кодексу доповнено статтею 200¹, яка забезпечуватиме автоматичний облік в розрізі платників податку сум ПДВ:

- суми податку, що містяться у виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- суми податку, сплачені платниками при ввезенні товару на митну територію України;

- суми поповнення та залишку коштів на рахунках в системі електронного адміністрування податку на додану вартість;

- суми податку, на яку платники мають право видати податкові накладні.

Які платники матимуть право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування з наступного року?

З 1 січня 2015 року бюджетне відшкодування здійснюватиметься в автоматичному режимі платникам податку на додану вартість, які відповідають одночасно таким критеріям (п. 200.19 ст.200 ПКУ):

- не перебувають у судових процедурах банкрутства відповідно до Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом";

- юридичні особи та фізичні особи - підприємці, включені до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і до цього реєстру стосовно них не внесено записів про:

а) відсутність підтвердження відомостей;

б) відсутність за місцезнаходженням (місцем проживання);

в) прийняття рішень про виділ, припинення юридичної особи, підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;

г) визнання повністю або частково недійсними установчих документів чи змін до установчих документів юридичної особи;

ґ) припинення державної реєстрації юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця та стосовно таких осіб відсутні рішення або відомості, на підставі яких проводиться державна реєстрація припинення юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;

- мають необоротні активи, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у три рази суму податку, заявлену до відшкодування та:

а) здійснюють операції, до яких застосовується нульова ставка (питома вага яких протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 40 відсотків загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом - протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів) або

б) здійснили інвестиції в необоротні активи у розмірах не менше ніж 3 мільйони гривень протягом останніх 12 календарних місяців;

- не мають податкового боргу;

- великий платник податків не декларував від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток за підсумками останнього звітного (податкового) року.

Які зміни передбачені по податкових накладних з наступного року ?

Згідно змін, внесених до п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу, з 1 січня 2015 року скасовуються податкові накладні на паперових носіях. Зокрема, встановлюється норма, згідно з якою платник ПДВ зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Всі податкові накладні (незалежно від суми ПДВ в одній податковій накладній) підлягатимуть реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних в електронному вигляді ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

*****************************************************

З початку року в Центрі обслуговування платників надано понад 28 тисяч послуг

 

Упродовж десяти місяців 2014 року працівниками Центру обслуговування платників Золочівської ОДПІ громадянам та представникам бізнесу надано 28317 послуг, з яких 4821 – адміністративна. Найбільше – 2705 платників звернулися з приводу видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків.

Крім цього, працівниками Центру зареєстровано 382 розрахункових книжки, 275 книг обліку розрахункових операцій, 174 книг обліку доходів і витрат, видано 252 довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами доходів і зборів а також 1033 інших дозвільних документів, довідок, тощо. Також при відвідуванні ЦОП 1595 платників отримали особисті консультації з питань нарахування та сплати податків, адміністрування єдиного соціального внеску, порядку заповнення податкових декларацій, тощо.

Для отримання додаткової інформації, консультацій, а також надання пропозицій щодо покращення роботи Центру платники можуть звертатись за адресою: м. Золочів, вул. Лермонтова, 1, тел.: (03265) 7-10-34.

 

****************************************************

Платникам про терміни сплати ЄСВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що фізичні особи — підприємці (ФОП) та юридичні особи, які мають найманих працівників, зобов'язані сплачувати єдиний соціальний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 місяця, наступного за звітним. ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування без використання найманої праці, сплачують ЄСВ, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок .

ФОП, які обрали загальну систему оподаткування без використання найманої праці, сплачують за себе ЄСВ протягом року до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада у вигляді авансових платежів в розмірі 25 відсотків річної суми єдиного внеску, обчисленої від суми, визначеної податковими органами для сплати авансових сум податку на доходи ФО - суб’єктів підприємницької діяльності. Мінімальний страховий внесок для фізичної особи - платника єдиного податку у 2014 році в розрахунку на місяць складає 422,65 грн. (1218 х 34,7 %) , на квартал - 1267,95 грн. (422,65 х 3).

За січень – жовтень 2014 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ , сплатили 84776,3 тис.грн. єдиного соціального внеску, що на 4905,0 тис.грн. більше у порівнянні з аналогічним періодом минулого року.

 

****************************************************

Зміни щодо спрощення порядку відкриття бізнесу

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 30 жовтня 2014 року набув чинності Закон України від 15.04.2014 року № 1206-VII, яким внесено зміни до низки законодавчих актів щодо спрощення порядку відкриття бізнесу.

Зокрема, скасовується справляння реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичної особи - підприємця, встановлюється добровільність використання печаток суб'єктами господарювання.

 

****************************************************

Оновлений Державний реєстр РРО

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що наказом Державної фіскальної служби України від 14.10.14р. №190 оновлено державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій. Ознайомитися з переліком реєстраторів розрахункових операцій, які включені до Державного реєстру, можна на веб-порталі відомства: http://sfs.gov.ua/diyalnist-/zakonodavstvo-pro-diyalnis/nakazi-pro-diyalnist/63344.html, або у Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

Нагадуємо, що користувачі касової техніки повинні звітувати до органів ДФС в електронному вигляді.

 

****************************************************

Понад 2 млн. грн. платежів за користування надрами надійшло до бюджету

 

За січень-жовтень 2014 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ , перерахували до державного бюджету 2020,3 тис. грн. платежів за користування надрами. Це на 344,7 тис. грн., або на 20,6% більше, ніж за аналогічний період минулого року, та на 561,2 тис. грн. – від планових показників.

 

****************************************************

Граничні суми розрахунків готівкою

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до п. 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (№637 від 15.12.2004р.) підприємства (підприємці) мають право здійснювати розрахунки готівкою між собою та/або з фізичними особами протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами в межах граничних сум розрахунків готівкою, установлених постановою Правління Нацбанку України.

Кількість підприємств (підприємців) та фізичних осіб, з якими здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.

Пунктом 1 постанови Нацбанку України від 06.06.2013р. № 210 «Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою» встановлено граничну суму розрахунків готівкою:

- підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня в розмірі 10000,0 гривень;

- фізичної особи з підприємством (підприємцем) протягом одного дня за товари (роботи, послуги) у розмірі 150000,0 гривень;

- фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, у розмірі 150000,0 гривень.

Статтею 163 15 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984р. № 8073-Х передбачено, що порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою, недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів -

тягне за собою накладення штрафу на фізичну особу - підприємця, посадових осіб юридичної особи від ста до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

повторне порушення, вчинене особою протягом року -

тягне за собою накладення штрафу від п’ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

 

****************************************************

До державного бюджету надійшло понад 1,2 млн. грн. військового збору

 

Впродовж серпня-жовтня 2014 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, сплатили 1242,1 тис. грн. військового збору, з них у Перемишлянському відділенні – 522,1 тис. гривень.

Нагадуємо, що оподаткуванню військовим збором підлягають доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, тощо.

 

****************************************************

Товари до Криму : митні формальності

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Державною фіскальною службою України надано роз'яснення щодо особливостi здiйснення митних формальностей, пов'язаних з перемiщенням товарiв, транспортних засобiв комерцiйного призначення через адмiнiстративний кордон вiльної економiчної зони "Крим" (№5626/7/99-99-24-01-06-17 від 29.0914 р.).

В даному листі визначено порядок вибору типу декларації та її заповнення при переміщенні товарів через адміністративний кордон із ВЕЗ «Крим», вибір митного підрозділу для здійснення митних формальностей, визначення кодів та пільг при сплаті митних платежів.

 

****************************************************

Електронні сервіси ДФС України

 

Шановні платники податків, скористайтеся можливістю зекономити свій робочий час та отримати необхідну інформацію за допомогою електронних сервісів Державної фіскальної служби України (www.sfs.gov.ua). Для комфортного звітування на веб-порталі відомства розміщені електронні сервіси «Електронна звітність» та «Електронний кабінет платника податків».

Завдяки ним можна сформувати, перевірити та надіслати до ДФС податкову звітність, перевірити розрахунки з бюджетом, дізнатися про терміни сплати податків, а також іншу корисну інформацію.

Оцінити податкові ризики діяльності з вашим партнером по бізнесу, який можливо не є платником ПДВ, є банкрутом чи відсутній за визначеною в установчих документах адресою допоможе сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера». Отримати консультацію з питань податкового, митного законодавства можна за допомогою «Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу» (ЗІР).

Сервіс «Реєстр страхувальників» надасть інформацію про взяття на облік платника єдиного соціального внеску, його реєстраційний номер та клас професійного ризику.

Також пропонуємо скористатися іншими сервісами ДФС України: «Реєстр платників ПДВ», «Анульована реєстрація платників ПДВ», «Пульс» «Митна статистика», «Акредитований центр сертифікації ключів”, «Електронна митниця» та інші.

 

****************************************************

До уваги підприємців, які змінили систему оподаткування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що згідно п.177.5.2 ст. ст. 177 Податкового кодексу України фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування.

Платники податку розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені підпунктом 177.5.1 пункту 177.5 цієї статті, що настануть у звітному податковому році.

Оподаткованим доходом є сума чистого доходу, тобто, різниця між виручкою у грошовій і натуральній формах та документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю.

Термін подання звітності за ІІІ квартал 2014 року – не пізніше 10 листопада 2014 року.

 

****************************************************

Про зміни у податковому законодавстві – на семінарі

 

Нещодавно Золочівською ОДПІ проведено семінар для суб’єктів господарювання з питань нововведень у податковому законодавстві.

Фахівці інспекції нагадали платникам податків про особливості вирахування місцевих податків та ресурсних платежів, військового збору, єдиного соціального внеску.

Проінформували про запропоновані зміни у реформуванні податкової системи, створення вільної економічної зони «Крим», оподаткування благодійної допомоги, наданої на користь АТО, запровадження з 1 січня 2015 року електронного адміністрування ПДВ та ін.

На завершення семінару платники податків отримали відповіді на запитання, які їх цікавили. Як подати запит для отримання інформації з Єдиного реєстру податкових накладних?

Відповідно до п.13 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМ України від 29.12.2010 р. №1246, з метою отримання інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних, покупець складає запит за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення в електронному вигляді у форматі (відповідно до стандарту) та надсилає його засобами телекомунікаційного зв’язку Державній фіскальній службі.

За результатами пошуку зазначеної у запиті податкової накладної та/або розрахунку коригування автоматично формується витяг з Реєстру, в якому наводяться відомості щодо податкової накладної та розрахунку коригування, та який містить відомості про ПІБ особи, яка склала податкову накладну/розрахунок коригування.

Зазначений витяг надсилається покупцеві не пізніше операційного дня, що настає за днем надходження запиту.

 

****************************************************

Що є доходом підприємця - платника єдиного податку?

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до п.292.1 ст.292 Податкового кодексу України доходом фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.

До суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

 

****************************************************

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Законом України від 31.07.14р. №1621-VII внесено ряд змін до Податкового кодексу, зокрема, щодо обов'язкової реєстрації платників ПДВ, які наберуть чинності з 1 січня 2015 року. А саме, обов’язковій реєстрації підлягатимуть лише особи, у яких загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищуватиме 1 млн. грн. без урахування ПДВ. Обмеження щодо добровільної реєстрації платником ПДВ в Податковому кодексі відсутні.

Нагадуємо, що у разі добровільної реєстрації особи як платника податку, реєстраційна заява подається згідно з пунктом 183.7 ст.183 ПКУ не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових накладних.

 

*****************************************************

 

В Золочівській ОДПІ відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо особливостей заповнення та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) відповідала ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження Костецька С.З.

Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання.

 

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за формою 1ДФ та заповнювати графу 7 «Дата звільнення з роботи», якщо звільненому працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?

Згідно з п.3.7 р. III Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міндоходів України від 21.01.2014 №49, у разі відсутності нарахування та виплати доходу в кварталі, в якому відбулося звільнення працівника, податковий розрахунок за ф.№1ДФ не подається та графа 7 «Дата звільнення з роботи» такого розрахунку не заповнюється.

 

Яким чином відображається в податковому розрахунку за ф.№1ДФ заробітна плата померлого працівника, яка виплачується спадкоємцю?

Згідно з Довідником ознак доходів, наведених у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, сума заробітної плати, яка не була одержана померлим працівником, та виплачується податковим агентом членам його сім’ї, відображається у податковому розрахунку за ф.№1ДФ під ознакою доходу «101» із зазначенням ідентифікаційного номера такого померлого працівника.

При цьому, отримання заробітної плати у вигляді спадщини, яка виплачується спадкоємцям нотаріусом, відображається ним у податковому розрахунку за ф.№1ДФ під ознаками доходів «113», «114» або «115» в залежності від ступеня споріднення.

 

У графі 3а «Сума нарахованого доходу» форми №1ДФ потрібно відображати дохід без вирахування ПДФО та ЄСВ чи з їх вирахуванням?

Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, - обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності.

 

В червні 2014 року нараховано винагороду та податок на доходи фізичних осіб згідно з умовами цивільно-правового договору, а в липні її виплачено та сплачено ПДФО. Як заповнити форму №1ДФ?

Відповідно до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, якщо винагорода нарахована в другому кварталі, а виплачена в третьому, то в ф.№1ДФ за 2 квартал потрібно заповнити графи 3а та 4а, а за 3 кв. - графи 3 та 4.

 

За якою ознакою відображається у податковому розрахунку за ф.№1ДФ сума орендних платежів, яка виплачується фізичній особі згідно з договором оренди?

Суми орендних платежів, які отримуються фізичною особою, відображаються податковим агентом у податковому розрахунку за ф.1ДФ під ознакою доходу «102», як виплати, що нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.

 

Як відображатиметься у розрахунку за формою №1ДФ військовий збір?

Державною фіскальною службою України розроблено проект нового податкового розрахунку за формою №1ДФ. Після його прийняття, податкові агенти зобов’язані будуть відображати у рядку «Військовий збір» загальну суму нарахованого та виплаченого доходу, загальну суму нарахованого та перерахованого до бюджету військового збору. Відомості про фізичну особу-платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначатимуться.

 

*****************************************************

Новий перелік медвиробів, які обкладаються ПДВ за ставкою 7%

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 10.09.2014 року набрала чинності постанова КМ України № 410, якою затверджено новий Перелік медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7%.

Постанова № 410 від 01.07.2014року втратила чинність.

 

****************************************************

Чи оподатковуються військовим збором доходи у вигляді додаткового блага?

 

Відповідно до п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 розд. XX Податкового кодексу об’єктом оподаткування військовим збором є доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.

Додаткові блага - кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами, укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розд. IV ПКУ) .

Згідно з п.164.2 ст.164 ПКУ до загального місячного (річного) доходу платника податку, який підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, включається дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 ПКУ).

Тобто, з метою оподаткування військовим збором поняття додаткового блага не використовується. Враховуючи викладене вище, доходи, отримані у вигляді додаткового блага, визначеного п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ, не оподатковуються військовим збором. Водночас у разі надання роботодавцем працівнику матеріальних чи нематеріальних благ, послуг, інших видів доходів, які пов’язані з виконанням обов’язків трудового найму, зумовлених умовами трудового договору (контракту) чи передбаченого нормами колективного договору, та входять до складової заробітної плати, визначеної ст. 2 Закону України від 24.03.1995 року № 108/95-ВР «Про оплату праці», такий дохід оподатковується військовим збором на загальних підставах.

 

****************************************************

До уваги юридичних осіб, які змінюють своє місцезнаходження
з ВЕЗ «Крим» на іншу територію України

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до п.15.1 ст. 15 Закону України від 12.08.2014 року № 1636 – VII, будь-якій юридичній особі - резиденту України, яка змінює (змінила) своє місцезнаходження з тимчасово окупованої території на іншу територію України надається звільнення від будь-якого оподаткування (у тому числі згідно із статтею 271 Митного кодексу України) основних засобів і малоцінних та швидкозношуваних предметів, що належать юридичним особам, які переносять місце своєї діяльності з тимчасово окупованої території на іншу територію України, та вивозяться для подальшого використання у господарській діяльності, за умови, що ці основні засоби перебували на балансі підприємства станом на 1 січня 2014 року у вільному обігу на території України.

Такі основні засоби можуть бути відчуженими до їх введення в експлуатацію за новим місцем розташування на іншій території України чи протягом 12 місяців після такого введення в експлуатацію за умови сплати податків, зборів згідно із статтею 30 Податкового кодексу України.

 

****************************************************

Про реформування податкової системи – на зустрічі з бізнесом

 

В Золочівській ОДПІ області відбулась зустріч начальника інспекції Ольги Первухіної з представниками малого та середнього бізнесу на тему: «Реформування податкової системи, зміни у податковому законодавстві та електронні сервіси ДФС України».

Ольга Петрівна зазначила, що податкова реформа – важлива ключова функціонування економіки, особливо зараз, в кризовий для країни час. На сьогодні в Державній фіскальній службі України та Міністерстві фінансів тривають зустрічі і консультації зі спілками підприємців, бізнес-асоціаціями, експертами, працюють робочі групи з питань реформування податкової системи.

За підсумками таких обговорень в парламент буде внесено оновлену концепцію податкової реформи, яка створить сприятливі умови для ведення бізнесу, виведе економіку з тіні. Пропонується зменшення ставки єдиного соціального внеску до 15%, якщо дохід перевищуватиме дві мінімальні зарплати, скорочення груп платників єдиного податку, запровадження податкового компромісу, непрямих методів контролю доходів фізичних осіб, добровільного разового декларування майна та податкової амністії для громадян.

Запропонований порядок обрахування ЄСВ сприятиме не тільки детінізації зарплати, а й її зростанню. Непрямий метод контролю сплати податків полягатиме в запровадженні контролю відповідності фактичних витрат громадян на придбання активів їхнім реальним доходам. Той, хто добровільно задекларував свій майновий стан, буде звільнений від відповідальності за колишні порушення податкового чи валютного законодавства.

З доходів, зазначених в разовій декларації, не треба буде платити жодних додаткових платежів. Для платників єдиного податку запропоновано три групи: фізичні особи з обсягом доходу до 300 тис. грн., до 15 млн. грн., фізичні і юридичні особи з доходом до 20 млн. грн. Для суб’єктів господарювання з доходом до 20 млн. грн. в рік пропонують заборонити податкові перевірки протягом двох років, за винятком їхніх заяв, рішення суду чи вимог кримінально-процесуального кодексу.

Крім цього, в ході зустрічі проінформовано про створення вільної економічної зони «Крим», здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території, особливості оподаткування благодійної допомоги, наданої на користь антитерористичної операції та ін. Також посадовець нагадала про переваги подання звітності в електронному вигляді, використання електронних сервісів ДФС України та функціонування сервісу «Пульс».

 

****************************************************

До уваги платників єдиного податку 3 та 4 груп.

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до п.296.3 ст. 296 Податкового кодексу України платники єдиного податку третьої – шостої груп подають до контролюючого органу податковому декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального звітного періоду ( протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу).

Таким чином, подати декларацію за ІІІ квартал 2014 року потрібно не пізніше 10 листопада 2014 року, а сплатити податок до 19 листопада включно.

Також зазначаємо, що згідно з пунктом 126.1 статті 126 ПКУ у разі, якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

 

****************************************************

Кому потрібно подати декларацію з податку на прибуток за підсумками трьох кварталів 2014 року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що право та необхідність подання декларації з податку на прибуток виникає у таких випадках:

- платник податку, який сплачував авансові внески, за підсумками I кварталу 2014 року не отримав прибутку або отримав збиток, мав право подати податкову декларацію та фінансову звітність за I квартал. Такий платник податку авансових внесків у II-IV кварталах 2014 року не здійснює, а податкові зобов’язання визначає на підставі податкової декларації за підсумками першого півріччя, трьох кварталів та за рік, яка подається до державної податкової інспекції протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);

- платник податку, який за підсумками 2013 року не отримав прибутку або отримав збиток, податкові зобов’язання не нараховував і не мав базового показника для визначення авансових внесків у 2014-2015 роках, а за підсумками I кварталу 2014 року отримав прибуток, повинен подавати податкову декларацію за перше півріччя, три квартали звітного (податкового) року та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов’язань.

Термін подання декларації - не пізніше 10 листопада 2014 року , сплата - до 19 листопада включно.

 

****************************************************

Суми податку з процентів та військового збору відображатимуться у формі
№ 1ДФ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Державною фіскальною службою України розроблено та направлено до Міністерства фінансів України проект форми податкового розрахунку, який передбачає відображення податковим агентом загальної суми доходу, з якого утримано військовий збір за звітний період, без відображення персоніфікованих даних фізичних осіб – платників військового збору.

До набрання чинності змін до цієї форми податкові інспекції приймають форму №1ДФ, яка затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 21 січня 2014 року №49.

Однак, після прийняття нової форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ), податкові агенти зобов’язані будуть за новою формою подати новий звітний (уточнюючий) податковий розрахунок за ІІІ квартал 2014 року лише із заповненням загальної суми нарахованих у звітному періоді доходів у вигляді процентів та доходів, із яких утримується військовий збір, і загальну суму утриманого з них податку.

 

****************************************************

Відкликано роз’яснення щодо нарахування середнього заробітку мобілізованим працівникам

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що Державна фіскальна служба України відкликала спільний лист ДФС та Пенсійного фонду України від 22.07.2014 №127/7/99-99-17-03-01-17 - №19426/05-10 про надання роз’яснень щодо нарахування та відображення у Звіті про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (далі – Звіт) сум нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам, призваним на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Як зазначено у новому роз’ясненні, суми нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам, призваним на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, відображаються у Звіті на загальних підставах.

При цьому при перерахунку страхувальником середнього заробітку зазначеним працівникам за попередній період фінансові санкції за таке донарахування єдиного внеску не застосовуються.

Підставою для незастосування фінансових санкцій є військовий квиток та довідка про призов військовозобов’язаного на військову службу, видана військовим комісаріатом або військовою частиною (копія).

Про це йдеться у листі ДФС України від 29.09.2014 р. №5655/7/99-99-17-03-01-17 „Про відкликання листа”.

 

****************************************************

Про створення вільної економічної зони «Крим»

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 27 вересня 2014 року набрав чинності Закон України від 12.08. 2014 року №1636-VII «Про створення вільної економічної зони «Крим» та про особливості здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території України».

Вільна економічна зона (далі ВЕЗ) "Крим" запроваджується строком на 10 років у межах двох адміністративно-територіальних одиниць України: Автономної Республіки Крим та міста Севастополя. На території ВЕЗ "Крим" не справляються загальнодержавні податки та збори, визначені статтею 9 Податкового кодексу та збір на обов'язкове державне пенсійне страхування. Взаємовідносини між особами, які мають податкову адресу на території ВЕЗ «Крим», та особами, які мають податкову адресу на іншій території України, є контрольованими операціями згідно із статтею 39 Податкового кодексу .

Юридичні особи (відокремлені підрозділи) та фізичні особи, які мають податкову адресу (місцезнаходження/місце проживання) на території ВЕЗ «Крим», для цілей оподаткування прирівнюються до нерезидентів. Таким чином, виконання норм статті 39 Податкового кодексу щодо трансфертного ціноутворення має відбуватися з урахуванням норм Закону №1636.

Детальніше ознайомитися із Законом України «Про створення вільної економічної зони «Крим» та про особливості здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території України можна за посиланням http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/zakoni-ukraini/63321.html .

 

****************************************************

Благодійна допомога для АТО не оподатковується

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 26 вересня 2014 року набрав чинності Закон України від 02.09.2014р. №1668-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування благодійної допомоги». Відповідно до цього Закону суми коштів, отримані благодійниками – фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції для надання благодійної допомоги на користь АТО, не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб.

Крім того, тимчасово, на період проведення АТО, без обмежень включатимуться до інших витрат звичайної діяльності платника податку на прибуток підприємств суми коштів або вартість спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) для потреб забезпечення проведення АТО.

Волонтери, що надають благодійну допомогу, мають бути внесені в Реєстр волонтерів АТО. Реєстр формується і ведеться ДФС, і оприлюдниться на офіційному сайті.

Порядок його формування визначається Мінфіном України. Цей Закон поширюється на правовідносини, що виникли з 21 листопада 2013 року. До дати запровадження Реєстру волонтерів антитерористичної операції вимоги щодо внесення благодійників - фізичних осіб до цього Реєстру не застосовуються.

 

****************************************************

Реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує про те, що реєстрація податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється платником ПДВ не пізніше п’ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Однак, якщо п’ятнадцятий день, що настає за днем їх виписки, припадає на святковий чи вихідний день, то терміни реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, не переносяться.

 

****************************************************

За нерухоме майно звітуватимемо за новою формою

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує про те, що порядок нарахування і сплати податку на нерухомість регламентується ст. 265 Податкового кодексу України, а платниками податку на нерухоме майно є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості.

Ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. м бази оподаткування. Слід зауважити, що з 01.04.2014 р. база оподаткування об'єктів житлової нерухомості визначається виходячи із загальної площі об'єкта нерухомості, в тому числі його часток.

Пільга з податку на нерухоме майно надається фізичним особам не на один об’єкт нерухомості, а на сумарну житлову площу: для квартир –120 м.кв., будинків- 250 м. кв., квартир і будинків - 370 м. кв. За умов перевищення пільгових метрів громадянам доведеться сплатити податок у розмірі від 1 до 2,7 % від мінімальної зарплати за кожен надлишковий квадратний метр.

Однак, пільги не надаються на об`єкти оподаткування , що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються у підприємницькій діяльності). Звертаємо Вашу увагу на те, що з 16 вересня поточного року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України № 735 від 01.07.2014 року «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки».

Ознайомитися із формою вищевказаної декларації можна на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у розділі «Електронні форми документів» за адресою: (http://sfs.gov.ua/).

 

****************************************************

Понад 4,3 млн. грн. єдиного податку надійшло до бюджету

 

За дев’ять місяців 2014 року бізнес спільнотою Золочівщини перераховано до місцевої казни 4332,9 тис. грн. єдиного податку. З них 3370 тис. грн. - підприємцями та 962,9 тис. грн. - юридичними особами.

В порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження єдиного податку збільшились на 25,1%, або на 868,5 тис. гривень. Станом на 01.10.2014 року спрощену систему оподаткування застосовує 1371 суб`єкт господарювання.

 

****************************************************

Платниками Золочівщини сплачено понад 75 млн. грн. ЄСВ

 

За січень – вересень 2014 року суб`єкти господарювання, які перебувають на обліку в головному офісі Золочівській ОДПІ, сплатили 75302 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування. У порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження платежу збільшились на 3796 тис. гривень.

Нагадуємо, що платники ЄСВ можуть отримати дані про взяття на облік, реєстраційний номер та клас професійного ризику за допомогою електронного сервісу «Реєстр страхувальників», який функціонує на веб-порталі Державної фіскальної служби України. Для отримання необхідної інформації потрібно ввести назву платника, його податковий номер та іншу запитувану інформацію.

 

****************************************************

З початку 2014 року в Центрі обслуговування платників
надано понад 26 тисяч послуг

 

Впродовж дев’яти місяців 2014 року працівниками Центру обслуговування платників Золочівської ОДПІ громадянам та представникам бізнесу надано 26543 послуги, з яких 4275 – адміністративних.

Найбільше – 2436 платників звернулися з приводу видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків.

Крім цього, працівниками Центру зареєстровано 339 розрахункових книжок, 251 книгу обліку розрахункових операцій, 147 книг обліку доходів і витрат, видано 219 довідок про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами доходів і зборів, 347 довідок про відсутність заборгованості із сплати податків та зборів, платникам, що припиняють підприємницьку діяльність, а також 536 інших дозвільних документів.

Також при відвідуванні Центру 1485 платників отримали особисті консультації з питань нарахування та сплати податків, адміністрування єдиного соціального внеску, порядку заповнення податкових декларацій, тощо. Для отримання додаткової інформації, консультацій, а також надання пропозицій щодо покращення роботи Центру платники можуть звертатись за адресою: м. Золочів, вул. Лермонтова, 1 або за тел.: (03265) 7-10-34.

 

****************************************************

Строки давності для застосування штрафних (фінансових) санкцій до суб’єктів господарювання становлять 3 роки

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що відповідно до ст. 102 ПКУ строки давності для застосування штрафних (фінансових) санкцій становлять 1095 днів, з дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов’язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання.

Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов’язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов’язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов’язань за такою податковою декларацією протягом 1095 днів з дня подання уточнюючого розрахунку.

 

****************************************************

Як і коли платити ЄСВ «загальносистемникам»

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє про те, що базою нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичній особі-підприємцю, що перебуває на загальній системі оподаткування, є сума доходу (прибутку), отриманого від діяльності, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Водночас сума єдиного соціального внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід.

Нагадаємо, що мінімальний страховий внесок – сума єдиного внеску, що визначається розрахунково, як добуток мінімального розміру зарплати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), і підлягає сплаті щомісяця. Розмір внеску становить 34,7 % мінімальної зарплати, що з початку 2014 року дорівнює 1218 гривень, а це – 422,65 гривні. В свою чергу, максимальний розмір бази нарахування ЄСВ - 20706 гривень, а місячна максимальна сума ЄСВ - 7184,98 гривні.

Фізичні особи-підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування, сплачують єдиний внесок за календарний рік до 10 лютого наступного року. Крім цього, протягом року до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада зазначені платники сплачують єдиний внесок у вигляді авансових платежів в розмірі 25% річної суми єдиного внеску, обчисленої від суми, визначеної для сплати авансових сум податку на доходи фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності.

 

****************************************************

Виплати по лікарняних листках підлягають оподаткуванню військовим збором

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє про те, що відповідно до абз.3 пп.169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу України виплати по листках непрацездатності з метою обкладення податком на доходи фізичних осіб прирівнюються до зарплати. Тому оплата перших п’яти днів тимчасової непрацездатності та допомоги з тимчасової непрацездатності з метою нарахування військового збору прирівнюється до зарплати.

Таким чином, з лікарняних, що нараховані після 03.08.214 року, військовий збір утримується.

 

****************************************************

Повідомлення про оголошення часу приймання документів для розгляду на засіданні Ради з кадрових питань Державної фіскальної служби України

 

Рада з кадрових питань Державної фіскальної служби України повідомляє про приймання документів від кандидатів, які мають намір зайняти посаду начальника головного управління Державної фіскальної служби України у Житомирській та Львівській областях.

Перелік інформації про кандидатів на керівні посади у територіальних органах ДФС, яка використовується Радою під час прийняття рішень, розміщено на веб-порталі ДФС у розділі «Міністерство» (підрозділ «Робота з персоналом» вкладка «Рада з кадрових питань Державної фіскальної служби України»).

Приймання документів та інформації про кандидатів буде здійснюватись протягом 10 календарних днів з 18 по 28 вересня 2014 року включно. У паперовому вигляді інформацію та документи можна подати за адресою: м. Київ, пров. Киянівський, 2, кімн. 106, з 9 год. 30 хв. до 17 год. 30 хв. (крім суботи та неділі).

В електронному вигляді інформацію та документи можна подати за адресою: email: rada@minrd.gov.ua

 

****************************************************

Податкова декларація: граничні строки подання

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ звертає увагу платників податків на те, що у випадку, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем. Однак, термін сплати податків і зборів у такому випадку не переноситься.

Тобто платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання податкової декларації.

При цьому платник не повинен враховувати перенесення термінів подання звітності у зв’язку з вихідними чи святковими днями.

 

****************************************************

Спростіть та сплануйте свій робочий час за допомогою електронних сервісів Державної фіскальної служби України

 

Для багатьох платників податків головними трендами сьогодення стали уміле користування електронними сервісами, розташованими на веб-порталі Державної фіскальної служби України: «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера», «Реєстр платників ПДВ», «Реєстр страхувальників», «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс», антикорупційний сервіс «Пульс», «Перевірка свідоцтва платника ПДВ», «Електронна митниця», «Декларування он-лайн», «Анульована реєстрація платників ПДВ», тощо.

Однак, родзинкою цього року є користування сервісом «Електронний кабінет платника податків». Електронний кабінет платника податків – це персональне автоматизоване робоче місце платника, в якому можна працювати без використання спеціально встановленого клієнтського застосування.

Даний сервіс є захищеним, персоналізованим та безпечним. За його допомогою платник податків має змогу підготувати, заповнити та надіслати податкову звітність в електронному вигляді, переглянути дані про стан розрахунків з бюджетом та інше. Для роботи в Електронному кабінеті платника податків необхідно мати відповідне обладнання та програмне забезпечення, а також електронні ключі. Крім цього, на веб-порталі відомства розміщено такі сервіси як: «Митна статистика», «Акредитований центр сертифікації ключів”, «Електронна звітність», «Адреси масової реєстрації», а також інша довідкова інформація.

Отже, шановні суб’єкти господарювання, скористайтесь можливістю бути сучасним, спростити та спланувати свій робочий час за допомогою запропонованих електронних сервісів, що розміщені на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України за адресою: (http://sfs.gov.ua/) .

 

****************************************************

«Гаряча лінія»

 

В Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області відбувся черговий сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».

З платниками спілкувався начальник відділу обслуговування платників податків Прокопюк Володимир Вікторович. Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання.

- Скажіть будь – ласка, якщо працівник працює неповний робочий день, чи може він отримувати податкову соціальну пільгу?

Відповідно до п.169.1. ст.169 Податкового кодексу України, платник податку (працівник) має право на зменшення суми загального місячного оподаткованого доходу, отриманого від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інші прирівняні до неї згідно із законодавством виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму ( у 2014р. - 1218,00 грн.), діючого для працездатної особи на 1 січня звітного року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. У 2014 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 1710 грн. Отже фізична особа, яка працює неповний робочий день, має право на податкову соціальну пільгу за умови якщо розмір її заробітної плати не перевищує граничного розміру для отримання такої пільги.

- Скажіть будь –ласка, чи можу я відповідно до Закону України «Про доступ до публічної інформації» одержати в органах Державної фіскальної служби інформацію про доходи іншої фізичної особи ?

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про інформацію», ст. 10 Закону України «Про доступ до публічної інформації» право доступу до інформації про фізичну особу має лише та особа, якої ця інформація стосується . Крім цього, відповідно до пп.17.1.9 статті 17 Податкового кодексу України платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов’язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами.

- Прошу сказати, чи підлягають оподаткуванню військовим збором виплати по лікарняних листках?

Відповідно до абз.3 пп.169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу України виплати по листках непрацездатності з метою обкладення податком на доходи фізичних осіб прирівнюються до зарплати.

Тому оплата перших п’яти днів тимчасової непрацездатності та допомоги з тимчасової непрацездатності з метою нарахування військового збору прирівнюється до зарплати. Таким чином, з лікарняних, що нараховані після 03.08.214 року, військовий збір утримується.

- Скажіть будь – ласка, чи передбачена відповідальність до фізичної особи, яка уклала договір про добровільну сплату єдиного соціального внеску та не сплатила суму цього внеску?

Чинним законодавством не передбачено адміністративної відповідальності або застосування штрафних санкцій до фізичної особи, яка уклала договір про добровільну сплату єдиного внеску та не сплатила або несвоєчасно сплатила даний внесок.

За порушення умов договору, а саме несплату єдиного внеску, договір про добровільну участь достроково розривається. Однак, фізична особа, яка уклала договір про добровільну сплату єдиного внеску, але не сплатила єдиного внеску, втрачає право на отримання допомоги при настанні страхового випадку, який визначений у заключеному договорі. Такій особі в подальшому буде відмовлено в укладанні договору.

- Чи підлягає оподаткуванню військовим збором сума орендної плати, що виплачується суб’єктом господарювання фізичній особі за договором оренди нерухомого майна ?

Оскільки під об’єктом оподаткування військовим збором слід розуміти дохід, який нараховується платнику податків у зв’язку з відносинами трудового найму на підставі укладених трудових договорів (контрактів) та цивільно-правових договорів, сума доходу нарахованого (отриманого, виплаченого) у вигляді орендної плати, що виплачується суб’єктом господарювання за договором оренди нерухомого (рухомого) майна фізичній особі, не є об’єктом оподаткування військовим збором.

 

****************************************************

Новий перелік медичних виробів за ставкою 7 % ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що з 10 вересня 2014 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 03.09.2014 року № 410 "Про затвердження переліку медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків".

В оновленому Переліку зазначено найменування медичного виробу та код виробу згідно з УКТЗЕД.

Постанова КМ України від 01.07.2014 року № 216 втратила чинність.

 

****************************************************

Юні художники Золочівщини отримали подарунки

 

16 вересня 2014 року в Головному управлінні Міндоходів у Львівській області відбулось нагородження переможців ІІ етапу конкурсу «Очима дитини про бюджет країни» .

Учасниками заходу стали і юні жудожники Золочівщини. А саме, Юліана Тодіраш за зайняте 2 місце, Богдан Чепелюк та Наталя Карабін – 3 місце у номінації «художні твори».

Переможців привітав в. о. начальника ГУ Міндоходів у Львівській області Андрій Дідик. «Цей конкурс дає змогу виявити, наскільки діти розуміють роль, місце та значення податків для держави, - зазначив він. – І цього року ми побачили, що рівень податкової культури серед молоді є досить високим».

Хоч молоді таланти Львівщини не отримали призових місць у Всеукраїнському етапі конкурсу, проте мали змогу побачити і почути привітання Голови Державної фіскальної служби України Ігоря Білоуса, мистецтвознавців, а також своїх конкурентів з інших областей, під час церемонії їх нагородження , яка відбулась у режимі відеоконференц-зв`язку.

Нагадаємо, що конкурс проводився в 3 етапи : І - районного рівня (протягом березня 2014 року ), у травні - обласний та впродовж червня - ІІІ Всеукраїнський рівень. Переможці районного рівня: І місце - Панас Москва, Наталя Карабін; ІІ місце - Марія Гурнацька, Богдан Чепелюк, Анастасія Процишин, Юліана Тодіраш та ІІІ місце - Вікторія Бойко, Юлія Козич, Софія Костенко.

Дякуємо молодим талантам за участь у конкурсі та щиро вітаємо переможців!

 

****************************************************

Реєстрація податкових накладних у Єдиному реєстрі

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує , що порядок реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних затверджений постановою КМ України від 29.12.10р. №1246.

Єдиний реєстр податкових накладних (ЄРПН) – це електронних реєстр відомостей податкових накладних та розрахунків коригування. Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування у ЄРПН здійснюється не пізніше п’ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання. Критерії до податкових накладних, за наявності яких платник податку - продавець товарів (послуг) зобов'язаний зареєструвати їх в ЄРПН, визначені в п. 11 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу .

Продавець складає податкову накладну та/або розрахунок коригування у форматі (відповідно до стандарту), затвердженому податковою службою, з використанням спеціалізованого програмного забезпечення. Після складення зазначених документів в електронній формі на них накладається електронний цифровий підпис посадових осіб платника податку у такому порядку:

першим - електронний цифровий підпис головного бухгалтера або електронний цифровий підпис керівника;

другим - електронний цифровий підпис, що є аналогом відбитка печатки продавця.

За відсутності посади бухгалтера – першим накладається електронний цифровий підпис керівника; другим - електронний цифровий підпис, що є аналогом відбитка печатки продавця.

Після накладення електронного цифрового підпису продавець здійснює шифрування податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронній формі та надсилає їх Державній фіскальній службі засобами телекомунікаційного зв'язку з урахуванням вимог Законів України "Про електронний цифровий підпис", "Про електронні документи та електронний документообіг".

Підтверджує факт реєстрації податкової накладної в ЄРПН квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня ( який триває з 0 до 23-ї години).

Саме в квитанції буде зафіксована дата і час реєстрації податкової накладної в ЄРПН. Якщо протягом операційного дня не отримано квитанції про прийняття або неприйняття податкової накладної, така податкова накладна вважається зареєстрованою в ЄРПН.

Також зазначаємо, що з 01 січня 2015 року всі податкові накладні реєструватимуться у Єдиному реєстрі .

 

****************************************************

Увага! Шкідливе програмне забезпечення !

 

Останнім часом зафіксовано чергову спробу дискредитації органів Державної фіскальної служби України.

З підроблених поштових адрес ДФС зловмисниками розсилаються електронні листи зі шкідливим програмним забезпеченням.

Через мережу Інтернет з електронної адреси: nalogs_ua@minrd.gov.ua відсилаються листи від імені Державної фіскальної служби України з пропозицією ознайомлення з документами щодо сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що знаходиться у додатку. Ця інформація не відповідає дійсності, а додатки містять шкідливе програмне забезпечення.

Просимо бути уважними та не відкривати подібних листів. Отримувачам таких листів рекомендується терміново повідомити про це Золочівську ОДПІ за телефонами (265) 4-24-20,7-10-34.

                                              ГДП з питань

                                              інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

Відбувся особистий прийом громадян

 

Якісний розгляд звернень громадян та своєчасне надання відповідей на них – це моменти, яким приділяється постійна увага керівництва Золочівської ОДПІ.

Так, 11 вересня 2014 року в приміщенні Золочівського коледжу Львівського національного аграрного університету (с.Новоселище) проводила прийом громадян заступник начальника Золочівської ОДПІ Лазорчик Ірина Тадеївна.

Із своїми запитаннями до посадовця звернулося четверо громадян. В основному звернення стосувались порядку нарахування та сплати військового збору, оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним в дарунок нерухомого майна, оподаткування благодійної допомоги, що виплачена члену родини учасника АТО, а також провадження підприємницької діяльності інвалідом за місцем його проживання.

В результаті розгляду усних звернень громадяни отримали кваліфіковані та чіткі роз’яснення.

 

****************************************************

Понад 67 млн. грн. ЄСВ надійшло до бюджету

 

За січень – серпень 2014 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в головному офісі Золочівської ОДПІ , сплатили 67038,1 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

В порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження ЄСВ збільшились на 4,7 % , або 3017,4 тис. гривень.

 

****************************************************

Офіційна зарплата – запорука Вашого добробуту

 

Право кожного громадянина на працю передбачає можливість заробляти собі на життя тією працею, яку він вільно обирає або на яку вільно погоджується. Сьогодні , на превеликий жаль, має місце таке явище, як використання найманої праці громадян без оформлення з ними трудових відносин або виплата нелегальної заробітної плати.

Через свою необізнаність в економічних та правових питаннях працівники, які погоджуються на такі умови, втрачають право не лише на достойну пенсію, а й на отримання соціальних пільг, державної допомоги, лікарняних, субсидій, тобто знижують свою соціальну захищеність.

Більше того, тіньова економіка призводить до недофінансування місцевого бюджету у вигляді ненадходження відповідних сум податку з доходів фізичних осіб, внесків на загальнообов’язкове соціальне страхування. А стабільне наповнення місцевих бюджетів – запорука виконання соціальних програм і зобов'язань держави перед незахищеними верствами населення, фінансування закладів охорони здоров`я, освіти та інше. Золочівське відділення Буської ОДПІ звертається до роботодавців, які надають перевагу виплаті зарплати в так званих “конвертах” із закликом проявити свою громадянську позицію і легалізувати працю своїх працівників .

Адже не варто забувати, що виплата заробітної плати без сплати податків є грубим порушенням законодавства України, яка підпадає під адміністративну та кримінальну відповідальність.

Шановні громадяни!

Не будьте байдужими до власного майбутнього, до майбутнього нашої країни! Вимагайте від своїх роботодавців офіційного оформлення та виплату заробітної плати відповідно до чинного законодавства (не нижче 1218,0 грн.).

Повідомляйте про факти виплати зарплати в «конвертах» , несплати податків в Золочівську ОДПІ за телефонами: (03-265 ) 4-32-17, 7-11-72, 7-10-34.

 

****************************************************

15 вересня - граничний термін подання заяви на
спрощену систему оподаткування

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує , що порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування регламентується ст. 298 Податкового кодексу.

Суб”єкти господарювання, які бажають перейти на спрощену систему оподаткування із загальної, подають відповідну заяву до контролюючого органу за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

Тобто, для переходу на спрощену систему оподаткування з IV кварталу потрібно подати заяву до 15 вересня 2014 року включно.

Крім цього зазначаємо , що для відмови від застосування спрощеної системи оподаткування заява подається не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку новаго календарного кварталу (року) .

 

****************************************************

Фахівцями Золочівської ОДПІ донараховано

2,5 млн. грн. податкових зобов`язань

 

Впродовж січня - серпня 2014 року відділом податкового аудиту Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області здійснено 34 перевірки суб’єктів господарської діяльності – юридичних осіб , що на 12 перевірок менше ніж за відповідний період 2013 року.

З них 4 документальні планові перевірки, 14 позапланових та 16 зустрічних звірок. За результатами проведених перевірок донараховано податкових зобов`язань у сумі 2457,1 тис. грн., що на 228,5 тис. грн. більше ніж за вісім місяців минулого року.

Крім цього, за результатами проведених перевірок зменшено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ у сумі 1257,0 тис. гривень.

 

****************************************************

До уваги платників ПДВ

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ звертає увагу платників податку на додану вартість на те, що згідно внесених змін до Податкового кодексу (Закон України від 31.07.2014 р. №1621-VII) з 3 серпня 2014 року :

- операції із постачання лісоматеріалів, паливної деревини, відходів лісопереробної промисловості оподатковуються ПДВ за ставкою 20% ;

- до 31 грудня 2014 року продовжено режим звільнення від оподаткування ПДВ операцій з експорту зернових і технічних культур .

****************************************************

Працівники Золочівської ОДПІ підтримали Українську армію

 

Сьогодні кожен небайдужий громадянин долучається до доброї справи з надання фінансової допомоги Збройним силам України, адже військові дбають про оборону держави, захист її суверенітету, територіальної цілісності та недоторканності.

Працівники Золочівської ОДПІ прийняли рішення щодо перерахування одноденного заробітку на потреби українського війська. Зібрані кошти в сумі 6100 грн. передали в Золочівську військову частину 3007 для закупівлі військового спорядження.

 

****************************************************

З 1 січня 2015 року всі податкові накладні реєструватимуться у Єдиному реєстрі

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що з 1 січня 2015 року наберуть чинності зміни в оподаткуванні податком на додану вартість відповідно до Закону України від 31.07.2014 р. №1621-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України” .

Зокрема, встановлюється норма, згідно з якою платник ПДВ зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних. Тобто, усі податкові накладні незалежно від суми ПДВ в одній податковій накладній, підлягатимуть реєстрації в Єдиному реєстрі в електронному вигляді.

На сьогодні, відповідно до Податкового кодексу , реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється платниками цього податку, у яких сума ПДВ в одній податковій накладній складає понад 10 тисяч гривень. Виняток складають операції з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України - до Єдиного реєстру включають податкові накладні незалежно від розміру податку на додану вартість.

 

****************************************************

Сплата військового збору юридичною особою за відокремлені підрозділи

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, відповідно до п.29.2 ст.29 Бюджетного кодексу військовий збір, що сплачується (перераховується) згідно з пунктом 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України (далі ПКУ) належить до доходів загального фонду Державного бюджету України.

Одночасно, відповідно до п.п.161.1.4 п.161.1 ст.161 ПКУ нарахування, утримання та сплата (перерахування) військового збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому ст.168 ПКУ, а саме : податок на доходи, нарахований працівникам неуповноваженого відокремленого підрозділу, юридична особа перераховує до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого неуповноваженого відокремленого підрозділу.

Однак, вищезазначена норма регламентує порядок перерахування податку до місцевого бюджету, а оскільки військовий збір зараховується до державного бюджету, зазначена в абз.2 п.п.168.4.3 п.168.4 ст.168 ПКУ норма не може бути виконана для військового збору.

Таким чином, юридична особа перераховує військовий збір як за себе, так і за неуповноважений відокремлений підрозділ до бюджету за своїм місцем розташування.

 

****************************************************

Підприємці без найманих осіб не сплачують військовий збір

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що фізичні особи - суб’єкти підприємницької діяльності (незалежно від системи оподаткування) не сплачують за себе військовий збір із доходів, отриманих у межах їх підприємницької діяльності.

Однак, якщо у підприємця є наймані особи, яким виплачуються доходи, то збір необхідно утримувати та сплачувати до державного бюджету.

Нагадуємо, що військовий збір нараховується з 3 серпня 2014 року за ставкою 1,5% .

Додаткові роз'яснення можна отримати в Центрі обслуговування Золочівської ОДПІ, або за телефоном (03-265) 7-10-34.

 

****************************************************

До відома громадян міста Золочева та Золочівського району

 

11 вересня 2014 року з 11.00 до 13.00 години в приміщенні Золочівського коледжу Львівського національного аграрного університету (с. Новоселище) здійснюватиме прийом громадян заступник начальника Золочівської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Львівській області Лазорчик Ірина Тадеївна.

Попередній запис на прийом проводиться до 9 вересня 2014 року в приміщенні ОДПІ (каб. № 10) або за телефоном 7-10-34.

 

****************************************************

Про військовий збір йшлося під час зустрічі з представниками ЗМІ

 

Нещодавно в Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області відбулась зустріч начальника інспекції Ольги Первухіної з журналістами інформаційного порталу «Золочів-нет».

Керівник інспекції зазначила, що з 3 серпня 2014 року запроваджено військовий збір, який сплачуватиметься тимчасово до 1 січня 2015 року. Проінформувала про платників збору, порядок його нарахування та сплати. Звернула увагу на те, що не підлягають оподаткуванню доходи, нараховані до 03.08.2014 року. Платіж утримується без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Також розповіла про фінансову, адміністративну відповідальність за ненарахування, неутримання та/або несплату військового збору.

На завершення заходу посадовець подякувала сумлінним платникам за своєчасну сплату податкових платежів та звернулась до всіх суб’єктів господарювання району з проханням гідно виконувати свій конституційний обов’язок – сплачувати належні платежі до бюджету.

 

****************************************************

Понад 208 тис. грн. військового збору надійшло до державного бюджету

 

Впродовж серпня 2014 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, сплатили до бюджету 208,3 тис. грн. військового збору, з них у Перемишлянському відділенні – 85 тис. гривень.

Нагадуємо, що загальнодержавний військовий збір запроваджено з 3 серпня 2014 до кінця поточного року. Ставка збору становить 1,5 відсотка від об’єкта оподаткування у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри.

 

****************************************************

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс Державної фіскальної служби України збільшив можливості пошуку інформації

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області нагадує платникам про функціонування Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (далі «ЗІР») Державної фіскальної служби України. Робота «ЗІР» направлена на забезпечення суспільства своєчасною, достовірною і повною довідковою інформацією.

Інформаційне наповнення «ЗІР» здійснюється на підставі функціональних повноважень ДФС, з урахуванням результатів всебічного аналізу інформації про потреби клієнтів, які звертаються до Контакт-центру (щорічно понад 1 млн. звернень) та з метою мінімалізації витрат часу представників бізнесу на спілкування з державою.

У розділах «ЗІР» функціонують наступні блоки: «Запитання – відповіді з Бази знань», «Нормативні та інформаційні документи» та «Письмові консультації». Інформація систематизована по таких тематиках: оподаткування; митна справа; єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування; електронний цифровий підпис.

Також, ресурс передбачає можливість надання пропозицій з технічних питань його роботи шляхом використання «Форми зворотнього зв’язку», розміщеної в рубриці «Про ресурс». Скористатися послугою можна за електронною адресою (http://zir.minrd.gov.ua) або через веб - портал ДФС України (вкладинка «Інформаційно - довідковий ресурс»).

Крім цього, відповіді на запитання платників надаються працівниками Контакт-центру з 8:00 до 20:00 год. (крім суботи та неділі) за тел. 0 800 501 007 (зі стаціонарних телефонів безкоштовно), а також за тел.(044) 454 16 13 (за тарифами ВАТ Укртелеком).

Отже, шановні платники податків, скористайтесь можливістю спланувати свій робочий час за допомогою Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу.

 

****************************************************

Ви запитували – ми відповідаємо

 

В Золочівській ОДПІ відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників податків відповідала начальник інспекції Ольга Петрівна Первухіна. Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання.

З якої суми доходів утримується військовий збір?

Оподаткуванню військовим збором підлягають доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами (виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, тощо.

Чи повинні підприємці сплачувати військовий податок?

Роботодавець, який нараховує оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати військовий збір із суми такого доходу за його рахунок.

Якщо у підприємця є наймані особи, яким виплачуються зазначені доходи, то збір необхідно утримувати та сплачувати до бюджету. Якщо підприємець працює одноосібно – збір не стягується.

За якою ставкою оподатковуються проценти з депозиту в банку?

Починаючи з 1 серпня 2014 р. доходи у вигляді процентів оподатковуються за ставкою 15%. Податковим агентом в даному випадку виступає банківська установа, яка самостійно стягує та перераховує до бюджету суми податку на доходи фізичних осіб під час кожної виплати такого доходу фізичній особі.

В який термін платнику єдиного податку потрібно подати до фіскальної служби заяву на щорічну відпустку?

Відповідно до п.295.5 ст.295 Податкового кодексу України платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки. Окремого терміну подання до фіскального органу заяви щодо періоду щорічної відпустки та форми даної заяви нормами ПКУ не передбачено.

З метою уникнення порушення терміну щодо сплати авансових платежів рекомендуємо подавати до органу доходів і зборів заяву щодо періоду щорічної відпустки до початку відпустки.

Чи оподатковується податком на доходи фізичних осіб вартість профспілкової путівки?

Згідно з пп.165.1.35 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу не включаються вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України платника податку та/або його дітей віком до 18 років, які надаються йому безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) професійною спілкою, до якої зараховуються профспілкові внески платника податку – члена такої професійної спілки, створеної відповідно до законодавства України, або за рахунок коштів відповідного фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Вартість профспілкової путівки, яка надається платнику податків на оздоровлення члена сім’ї віком після 18 років, оподатковується податком на доходи фізичних осіб, як додаткове благо, за ставкою, встановленою п.167 ст.167 ПКУ (15% та/або 17%).

                          ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

За сім місяців до інспекції надійшло 4 запити про надання публічної інформації

 

З початку 2014 року на розгляд до Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області надійшло 4 запити на інформацію. За результатами розгляду два запити на інформацію задоволено, на інші надано відмову.

В основному запитувачі звертались з проханням надати інформацію про себе, а також про третіх осіб.

Нагадуємо, що громадяни можуть подавати до Золочівської ОДПІ запити на інформацію особисто, або надсилати поштою на адресу: 80700, м.Золочів, вул.Лермонтова, 1.

Крім цього, запит на інформацію можна надіслати електронною поштою на скриньку pub.zo@lv.minrd.gov.ua, або зателефонувавши за номером: (03-265) 7-10-34.

                          ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

Оподаткування процентів за ставкою 15 %

 

З 1 серпня набрав чинності Закон України від 04.07.2014 р. №1588-VII “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо пасивних доходів”, яким передбачено оподаткування пасивних доходів фізичних осіб у вигляді процентів, дивідендів, доходів у вигляді виграшів, призів.

Починаючи з 1 серпня 2014 р. доходи у вигляді процентів оподатковуються за ставкою 15%. Обов'язок із нарахування та його сплати до бюджету покладено на податкового агента, тобто особу яка нараховує такий дохід.

При цьому, не залежно від суми яка розміщена на депозиті, нараховані проценти підлягають оподаткуванню за єдиною ставкою. Дивіденди (в т.ч. отримані від нерезидентів) оподатковуються за ставкою 5%.

                          ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

Кількість податків скоротять до 9

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що розроблено Концепцію реформування податкової системи, яку винесено на обговорення громадськості та бізнесу. Відповідно до запропонованої реформи податки скорочуються і узагальнюються з 22 до 9 (ПДВ, податок на прибуток , ПДФО, ЄСВ, акцизний податок, екологічний податок, єдиний податок , податок на нерухоме майно, рентна плата).

Базою оподаткування для податку на прибуток буде фінансовий результат, визначений за правилами бухгалтерського обліку та скоригований на податкові різниці. Кількість податкових різниць скорочується з 49 до 3 ( амортизація , формування резервів, фінансові операції). Скасовуються різниці щодо витрат на навчання, ремонт, відрядження.

В аграрному секторі розробники Концепції пропонують перевести на загальну систему оподаткування підприємства, у яких обсяг виручки перевищує 20 млн. грн. та більше 3 тис. гектарів землі. Інші підприємства залишаються на діючій пільговій системі оподаткування.

Щодо податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, то у Концепції представлені кілька моделей реформування. Пропонується збільшення ставки ПДФО до 25% з доходів у понад 17 мінімальних заробітних плат. При цьому, це нарахування буде стосуватися лише частини перевищення. Дохід у розмірі від 10 до 17 мінімальних зарплат оподатковуватиметься за ставкою 20%, а до 10 – 15%. (У 2014 році 10 мінімальних зарплат становить 12 180 грн). Якщо раніше ЄСВ нараховувався на всю нараховану зарплату, то тепер пропонується два варіанти - 37% або 41% нараховувати лише на мінімальну зарплату, а 19% або 15% на суму, що перевищує мінімум.

Також, пропонується уніфікація ставки ПДФО для всіх видів пасивних доходів, зокрема до пасивних доходів у вигляді дивідендів, які виплачуються фізичним особам неплатниками податку на прибуток, замість ставки 5% застосовувати ставку ПДФО 15%.

На сьогодні проходить громадське обговорення Концепції реформування податкової системи України, тож запрошуємо всіх платників та громадськість долучитися до нього та надати свої зауваження чи пропозиції.

В електронному вигляді Концепція знаходиться у розділі «Громадське обговорення» на сайті Державної фіскальної служби за адресою: http://sfs.gov.ua/baneryi/gromadski-obgovorennya/.

                            ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

Про Концепцію реформування податкової системи йшлося
за «круглим столом»

 

В Золочівській ОДПІ відбулося засідання «круглого столу» за участі представників місцевих органів державної влади, малого та середнього бізнесу, фахівців податкової інспекції з питань своєчасності сплати податків, реформування податкової системи та дотримання норм законодавства про працю. Начальник податкової інспекції Ольга Первухіна зазначила, що наповнення бюджету – це безперервний щоденний процес, в якому беруть участь не тільки органи фіскальної служби, а й кожен свідомий платник податків. У цей непростий для країни час ми повинні відповідально виконувати свій конституційний обов’язок – сплачувати належні платежі до бюджету.

З початку року спостерігається позитивна динаміка надходжень платежів як до державного бюджету, так і до місцевої казни району. Так, за сім місяців 2014 року до загального фонду державного бюджету надійшло 13577 тис. грн., до місцевого – 36411,4 тис. грн. податкових платежів. У порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження до місцевого бюджету Золочівського району збільшились на 2156,5 тис. гривень.

Під час зустрічі обговорено Концепцію реформування податкової системи України та основні аспекти створення Служби фінансових розслідувань. Проінформовано про мету та створення нового відомства, а також новації, які пропонують внести до податкового законодавства. Зокрема, скорочення кількості податків та їх трансформування в акцизний, екологічний, єдиний податки, податок на нерухоме майно, рентну плату, зміну ставок податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, переведення на загальну систему оподаткування підприємств, які перебувають на спецрежимі у разі, якщо обсяг виручки перевищуватиме 20 млн. грн., площі сільгоспугідь складатимуть більше 3 тис. гектарів.

Крім цього, розглянуто питання недопущення виплати працедавцями заробітної плати в «конвертах», підвищення розміру оплати праці найманих працівників. З початку року в податковій інспекції з цього питання проведено 42 співбесіди з керівниками підприємств та фізичними особами-підприємцями. За їх результатами 37 платників, з них 16 підприємців, підвищили рівень виплати зарплати, до бюджету додатково надійшло 52,8 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб.

На завершення заходу Ольга Первухіна відповіла на запитання присутніх і запропонувала надати пропозиції щодо Концепції реформування податкової системи та створення Служби фінансових розслідувань.

 

****************************************************

Військовий збір утримується з нарахованої заробітної плати

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що ставка військового збору становить 1,5% та утримуються з доходів фізичних осіб у формі зарплати й інших доходів, які входять до фонду оплати праці найманих працівників, а також з поточних або компенсаційних виплат, які нараховуються у зв'язку з трудовими відносинами або цивільно-правовими договорами без вирахування єдиного соціального внеску, податкової соціальної пільги та податку на доходи фізичних осіб. Збір також буде стягуватися з виграшів у державну лотерею.

Наприклад, якщо в серпні 2014 року заробітна плата працівника складає 3500 грн., то з неї утримується: - військовий збір – 52,5 грн. (3500*1,5%); - єдиний соціальний внесок – 126 грн. (3500*3,6%); - податок на доходи фізичних осіб – 506,1 грн. ((3500-126)*15%). Таким чином працівник отримає на руки 2815,4 грн. (3500-52,5-126-506,1).

Щодо оподаткування військовим збором доходів, нарахованих до 03.08.2014, а виплачених після 03.08.2014 р., то слід зазначити, що заробітна плата нарахована до 03.08.2014 р., але виплачена після 03.08.2014 р., не підлягає оподаткуванню військовим збором. .

****************************************************

Боротьбою з економічними правопорушеннями займатиметься
Служба фінансових розслідувань

 

Про це повідомила заступник начальника Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області Ірина Лазорчик під час зустрічі з представниками бізнесу та громадськості. Ірина Тадеївна зазначила, що буде створено Службу фінансових розслідувань, яка поєднуватиме контрольно-перевірочні функції та функції досудового розслідування у сфері запобігання та боротьби з економічними правопорушеннями.

Нове відомство об’єднає Державну фінансову інспекцію, підрозділи податкової міліції, Міністерства внутрішніх справ України та Служби безпеки України, які протидіють злочинам у сфері економіки.

Служба не перебиратиме на себе функції колишніх органів, а відповідатиме європейським принципам, сприятиме переформатуванню застарілої системи, яка продемонструвала свою неефективність. Така реформа дозволить не тільки ліквідувати дублювання функцій, а й зменшить тиск на бізнес, сприятиме фінансовій прозорості та створенню для всіх рівних і справедливих правил.

Проінформувала, що створення такого органу передбачено проектом закону «Про основи запобігання та боротьби з економічними правопорушеннями», запропонувала долучить до його обговорення. Крім цього, посадовець розповіла про Концепцію реформування податкової системи України, яка передбачає скорочення кількості податків з 22 до 9, реформування ЄСВ, ПДФО та ін.

                            ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

Платники Золочівщини сплатили понад 59 млн. грн. ЄСВ

 

За січень-липень 2014 року суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ, перерахували до бюджету 59148,9 тис. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування. У порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження платежу збільшились на 6,3%, або на 2492,8 тис. гривень.

Нагадуємо, що платники ЄСВ можуть отримати дані про взяття на облік, реєстраційний номер та клас професійного ризику за допомогою електронного сервісу «Реєстр страхувальників», який функціонує на веб-порталі Міндоходів України.

Для отримання необхідної інформації потрібно ввести назву платника, його податковий номер та іншу запитувану інформацію.

                            ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

Електронне адміністрування ПДВ з наступного року

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що згідно внесених змін до Податкового кодексу України( Закон України від 31.07.2014р. №1621-VII ) з 1 січня 2015 року запроваджується нова система електронного адміністрування податку на додану вартість, яка полягатиме в наступному.

Запроваджується автоматичний облік сум сплаченого ПДВ в розрізі платників, забезпечується автоматичне безкоштовне відкриття рахунків платникам податку в банку, а складання всіх податкових накладних відбувається в електронному вигляді, так само як і їхня реєстрація в єдиному електронному реєстрі податкових накладних. При цьому, для реєстрації податкових накладних, платник податків повинен мати достатню суму податкового кредиту, підтверджену зареєстрованими в реєстрі податковими накладними, або сплатою ПДВ при імпорті товарів. За недостатності суми кредиту платник повинен власними коштами поповнити рахунок у системі електронного адміністрування податку.

Зареєстровані податкові накладні надаватимуть право на податковий кредит, а на підставі податкової декларації, у відповідності до зазначеної в ній суми, або з рахунку системи електронного адміністрування податок перераховуватиметься до бюджету або, навпаки, ПДВ буде відшкодовуватися з бюджету на поточний рахунок.

Така система значно збільшить надходження податку до Державного бюджету, призведе до зменшення обсягу тіньової економіки, зниження тиску на бізнес та зменшення рівня корупції.

                          ГДІ з питань інформаційно-комунікаційного супроводження

 

****************************************************

Легалізація заробітної плати – гарантія гідного соціального захисту громадян

 

Згідно з Конституцією України, людина, її життя та здоров’я, честь та гідність, недоторканість визнаються найвищими соціальними цінностями. Кожна людина має право на працю, тобто можливість заробляти собі на життя працею, яку вона вільно обирає або на яку вільно погоджується.

В умовах сьогодення негативним явищем нашого суспільства є нелегальна зайнятість. Відсутність цивілізованих трудових відносин, з одного боку, позбавляє можливості працівників захисту своїх трудових прав, у тому числі й на виплату заробітної плати, на пільги, соціальні гарантії, пенсійне забезпечення, з іншого - свідчить про наявні порушення законодавства працедавцем - виплати заробітної плати працівникам «в конвертах», ухилення від сплати податків і обов’язкових платежів.

Працівник, який отримує заробітну плату в «конверті», виявляється повністю беззахисним перед роботодавцем. Усна домовленість жодним чином не фіксується юридично, роботодавець сплачує стільки, скільки вважає за потрібне, і доти, доки вважає за потрібне. Працівник не має жодних доказів на підтвердження дійсного розміру своєї заробітної плати та страхового стажу. Працівники повинні вимагати від своїх роботодавців офіційного оформлення та виплату заробітної плати відповідно до законодавства – прозоро і чесно, не погоджуючись на виплати у «конвертах».

Шановні громадяни, якщо з Вами не оформлені трудові відносини, Вам виплачують заробітну плату в розмірі меншому, встановленого законодавством рівня ( у 2014 році -1218,0грн.), або ж виплачують заробітну плату в "конвертах", повідомляйте про такі факти Золочівську ОДПІ  за телефонами:  4-32-17,  7-11-72,  7-10-34.

 

****************************************************

Долучайтесь до обговорення:  Служба фінансових розслідувань

        

Незабаром в Україні буде створено Службу фінансових розслідувань, яка  боротиметься зі злочинами у фінансовій сфері. Нове відомство об'єднає 5 служб, які існують сьогодні: податкову міліцію, Управління по боротьбі з організованою злочинністю МВС (в частині розслідування податкових порушень), Управління по боротьбі з економічними злочинами МВС, відповідну службу в СБУ і Держфінінспекцію .

Мета створення СФР – запровадження європейської моделі фінансового контролю внутрішнього аудиту розпорядників бюджетних коштів після відкриття кримінального провадження. Переваги - зосередження у єдиній структурі зусиль із протидії загрозам у фінансово-економічній сфері; усунення дублювання функцій правоохоронних органів та збереження бюджетних коштів.

СФР буде підпорядковуватись Кабінету Міністрів України, який призначатиме і звільнятиме голову служби та трьох його заступників за поданням прем'єр-міністра. Раз на рік відомство звітуватиме перед Верховною Радою про свою діяльність. Також цій структурі планують надати право законодавчої ініціативи.  Контроль за діяльністю СФР від імені суспільства здійснюватиме Громадська рада.

Фахівці  стверджують, що така реформа української правоохоронної системи наблизить її до європейської та сприятиме закріпленню надзвичайно важливих принципів у правовій системі: законність, рівність перед законом, право на захист тощо. Вказані принципи є невід’ємними частинами нормативно-правової бази Європейського Союзу.

Пропозиції та зауваження до ініціативи щодо створеня СФР і тексту законопроектів, які розміщено на веб-порталі Державної фіскальної служби (http://minrd.gov.ua) можна надсилати на електронну адресу: v.khomenko14@gmail.com.

Нагадаємо, що Прем'єр-міністр України А. Яценюк доручив Першому заступнику голови ДФС України  В. Хоменку розробити концепцію нового відомства. Голова Уряду наголосив, що Служба має з'явитися у вересні поточного року – після всеукраїнських громадських обговорень. Проект відповідного Закону пройшов експертизу Міністерства юстиції і невдовзі має бути проголосований у Верховній Раді.

 

 

****************************************************

«Пульс» - допомога у вирішенні суперечливих питань

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  нагадує, що  для  забезпечення оперативного реагування на інформацію від громадян та суб’єктів господарювання про неправомірні дії або бездіяльність працівників Міністерства доходів і зборів створено телефонну лінію «Пульс». 

Лінія працює цілодобово за принципом call-back, тобто працівники не тільки приймають звернення, але й  повідомляють про результати перевірки та вжиті заходи.

Повідомити про неправомірні дії працівників відомства можна за телефоном (044)  284-00-07. 

 

****************************************************

Загальнодержавний  військовий збір

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє, що з 03 серпня 2014 року набрав чинності Закон України від 31 липня 2014 року № 1621 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів» , яким   встановлено військовий збір.

Військовий збір встановлюється тимчасово, до 1 січня 2015року, який стягуватиметься за ставкою 1,5% з доходів фізичних осіб. Платниками збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162 Податкового кодексу України. Об’єктом оподаткування є доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ( категорія 132).

З 7 серпня 2014 року відкрито рахунок для зарахування надходжень до державного бюджету за кодом класифікації доходів бюджету 11011000 «Військовий збір».

Реквізити рахунку  :

номер -31119063700191,

отримувач -УДКСУ у Львівській області,

код отримувача-37904735,

банк отримувача - ГУДКСУ у Львівській області,

код банку (МФО)-825014.

 

****************************************************

Новий перелік медвиробів, які обкладаються ПДВ за ставкою 7%

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ   повідомляє , що з 01.07.2014 року набрала чинності  постанова КМ України № 216, якою затверджено  новий Перелік медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7%.

 

****************************************************

Підвищення мінімальних цін на алкогольні напої

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє , що  відповідно до  постанови Кабінету Міністрів України "Про розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на алкогольні напої" від 11.06. 2014  № 177 з 01 серпня 2014 року  підвищено   ціни  на алкогольні напої.

Зокрема, мінімальна оптова-відпускна ціна на горілку і лікеро-горілчані вироби складає 133 грн. (за 1 літр 100%-го спирту), а роздрібна ціна на горілку і лікеро-горілчані вироби - 199,5 грн. (для прикладу,  мінімальна роздрібна ціна на горілку  становить 39,90 грн. за 0,5 л. ).

Нагадуємо, що у випадку торгівлі алкогольними напоями за цінами, нижчими за встановлені мінімальні роздрібні ціни до суб’єктів господарювання застосовується штраф в розмірі 100 відсотків вартості отриманої партії товару, але не менше 5 тис.грн.( ст.17 Закону України №481/95-B від 19.12.1995р.).

 

****************************************************

 

Про єдиний внесок для мобілізованих працівників

              

Золочівське відділення Буської ОДПІ   повідомляє, що  спільним листом   Державної фіскальної служби України та Пенсійного фонду України від 22.07.2014 № 127/7/99-99-17-03-01-17 надано роз`яснення щодо заповнення «Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску  до органів доходів і зборів»  по  мобілізованих працівниках.

За працівниками, призваними на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, але не більше одного року, зберігаються місце роботи, посада і компенсується із бюджету середній заробіток на підприємстві, в установі, організації, в яких вони працювали на час призову, незалежно від підпорядкування та форми власності.        

Єдиний соціальний внесок не нараховується на виплати, які компенсуються з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Мобілізована особа одночасно перебуває в трудових відносинах з підприємствами, установами та організаціями, а також перебуває на обліку в військовій частині.

У  Звіті суми середньої заробітної плати і календарні дні перебування в трудових відносинах осіб, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, визначаються з урахуванням  наступного.

 

У таблиці 5 до Звіту дата мобілізації не зазначається.

 

У таблиці 6 до Звіту інформація про особу відображається із обов’язковим зазначенням реквізитів:

11 „Місяць та рік, за який проведено нарахування”;

15 „Кількість календарних днів перебування у трудових/ЦП відносинах протягом звітного місяця”;

17 „Загальна сума нарахованої заробітної плати / доходу (усього з початку звітного місяця)”.

Реквізити 18 та 19 у таблиці 6 до Звіту не заповнюються.

 

Відповідно до п. 4.7 Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 № 454, військові частини та органи, які виплачують грошове забезпечення військовослужбовцям (крім військовослужбовців строкової та альтернативної служби), особам рядового і начальницького складу заповнюють таблицю 4 до Звіту.

 

****************************************************

 

Про справляння ресурсних платежів – на «гарячій лінії»

 

 В Золочівській ОДПІ  проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників податків щодо особливостей справляння податку на прибуток, ресурсних платежів, екологічного податку відповідав головний державний інспектор відділу оподаткування та контролю об`єктів і операцій Москаль Роман Ярославович. Платники запитували:

 

Чи має право контролюючий орган провести позапланову перевірку платника податків у разі декларування ним від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток?

Відповідно до п. 150.3 ст. 150 Податкового кодексу у разі якщо від’ємне значення як результат розрахунку об’єкта оподаткування декларується платником податку протягом чотирьох послідовних податкових періодів, контролюючий орган має право провести позапланову перевірку правильності визначення об’єкта оподаткування. В інших випадках наявність значення такого від’ємного значення не є достатньою підставою для проведення такої позапланової перевірки.

 

Яка відповідальність передбачена за несплату або несвоєчасну сплату плати за землю громадянином?

Згідно з п.286.5 ст.286 Податкового кодексу нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про сплату податку. Сплачують податок громадяни впродовж 60 днів з дня вручення такого податкового повідомлення-рішення.

У разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених ПКУ, то такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання,

- у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання,

 - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Разом з тим, на суму податкового зобов’язання з плати за землю, не сплаченого протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, нараховується пеня у порядку, визначеному ст.129 Податкового кодексу .

 

Які документи повинна надати до контролюючого органу фізична особа для отримання пільги щодо сплати земельного податку?

Фізична особа, яка належить до категорії осіб, що мають право на пільги щодо сплати земельного податку, отримує таке право лише після оформлення права власності на земельну ділянку у законодавчо встановленому порядку та внесення відповідних даних до державного земельного кадастру.

Разом з цим, для отримання пільги щодо сплати земельного податку фізична особа повинна подати до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що посвідчують право такої особи на пільгу (паспорт, пенсійне посвідчення, посвідчення «Учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС», посвідчення «Потерпілий від Чорнобильської катастрофи», посвідчення «Учасник бойових дій» тощо).

Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, в якому виникло це право.

 

Який порядок подання декларації з екологічного податку, у разі якщо платник податку має декілька стаціонарних джерел забруднення в різних населених пунктах області?

У разі якщо платник екологічного податку має декілька стаціонарних джерел забруднення або спеціально відведених для розміщення відходів місць чи об’єктів в межах:

- кількох населених пунктів (сіл, селищ або міст) або за їх межами (коди згідно з Класифікатором об’єктів адміністративно-територіального устрою України (КОАТУУ) різні), то такий платник податку зобов’язаний подати до відповідного контролюючого органу за місцем розташування стаціонарного джерела забруднення або спеціально відведених для розміщення відходів місць чи об’єктів податкову декларацію щодо кожного стаціонарного джерела забруднення або спеціально відведеного для розміщення відходів місця чи об`єкта окремо;

- одного населеного пункту (села, селища або міста) або за його межами (код згідно з КОАТУУ один і той самий), то такий платник податку може подавати до відповідного контролюючого органу одну податкову декларацію податку за такі джерела забруднення.

У разі, якщо платник податку перебуває на податковому обліку в місті з районним поділом, то такий платник може подавати одну податкову декларацію за викиди, скиди усіма своїми джерелами забруднення та/або розміщення відходів, якщо ці джерела та/або спеціально відведені місця для розміщення відходів розташовані на території такого міста (зазначається код згідно з КОАТУУ), за місцем перебування платника податку на податковому обліку (міської ради).

 

Які особи, що видобувають прісні підземні води, мають право застосовувати ставки визначені у п.325.2 ст.325 Податкового кодексу, при обчисленні плати за користування надрами з 1 квітня 2014 року?

Обчислення плати за користування надрами для видобування прісних підземних вод, за ставками, визначеними у п. 325.2 ст. 325 ПКУ, здійснюють громадяни України, іноземці та особи без громадянства - землевласники та землекористувачі, розмір земельних ділянок яких перевищує норми, передбачені ст. 121 Земельного кодексу України, у разі видобутку прісних підземних вод із застосуванням електричних пристроїв у обсязі понад 13 кубічних метрів на особу в місяць (за показниками лічильників) в межах наданих їм земельних ділянок.

 

 

****************************************************

 

Тимчасово  припинили діяльність : не забудьте подати звітність

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що   відповідно до ст. 16, 49 Податкового кодексу України  платник податків зобов’язаний  подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням , сплатою податків та зборів незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді  чи ні.  

Законодавчими актами України не передбачено звільнення від обов’язку подавати податкову звітність платника податків, який призупиняє на певний період ведення своєї діяльності.

Звітність подається до контролюючого органу до моменту ліквідації платника податків.

Граничний термін подання  податкової звітності  за ІІ квартал,   півріччя  2014 року – 11.08.2014 року.

 

****************************************************

 

Оновлений  Державний реєстр РРО

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що   наказом Міндоходів України від 08.07.14 №398 оновлено державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій.

Ознайомитися з переліком реєстраторів розрахункових операцій, які включені до Державного реєстру, можна на веб-порталі Міндоходів: http://minrd.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/94957.html., або у Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

Нагадуємо, що користувачі касової техніки повинні звітувати до органів Міндоходів в електронному вигляді. Саме для цього реєстратори розрахункових операцій мають бути оснащені електронними стрічками, на яких формуються копії розрахункових документів і фіскальних звітів.  

 

****************************************************

 

Послуги, що надаються  Центром обслуговування платників Золочівської ОДПІ

 

Відповідно до наказу  Міндоходів від 30.09.13 № 519 «Концепція та документи для забезпечення ефективної організації роботи з надання адміністративних послуг та сервісів ЦОП» у Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ надається комплекс послуг з урахуванням потреб платників, а саме:

- прийом та реєстрація вхідної кореспонденції;

- надання адміністративних, інформаційних  послуг;

- надання консультацій;

- прийом податкової звітності та звітності з єдиного соціального внеску.

Також, відвідувачі Центру можуть ознайомитись з останніми змінами щодо податкового законодавства з  буклетів, листівок  та інформаційних матеріалів, розміщених на стендах, отримати кваліфіковані відповіді консультантів з питань оподаткування.

З початку року працівниками  податкової інспекції  надано 23916 послуг (в тому числі 3320 - адміністративних).

 

****************************************************

Сплата податків - почесний обов'язок кожного  громадянина.

 

Податкова політика є одним із важливих чинників ефективної розбудови та економічної стабільності держави. Наповнення бюджету – це безперервний щоденний процес, в якому беруть участь не тільки органи доходів і зборів, а й підприємці, роботодавці, представники великого та малого бізнесу, всі громадяни нашої держави.

Від стабільного функціонування налагодженої системи, наповнення державного та місцевих бюджетів залежить виконання соціальних зобов’язань держави: виплата пенсій, стипендій, допомог, зарплат працівникам бюджетних установ, безперервна робота медицини та освіти, зрештою, життя кожного з нас.

У цей непростий для країни час важливо не зруйнувати систему, яка будувалась роками. Бюджети мають щоденно отримувати належні платежі, щоб забезпечувати життєдіяльність  як країни, так і  Золочівщини.  Ми повинні свідомо та відповідально виконувати свій конституційний обов'язок – сплачувати належні платежі до бюджету.

На жаль, на сьогодні ми маємо випадки, коли, користуючись нестабільністю, деякі платники не виконують своїх зобов’язань перед державою, а саме: здійснюють підприємницьку  діяльність без дозвільних документів,  без сплати податків,  виплачують заробітну плату в «конвертах» або у розмірах менших, ніж  передбачено законодавством.  

Шановні  громадяни  та платники податків! Для забезпечення стабільного функціонування місцевого бюджету, благополуччя кожного громадянина нашого району і міста  не забувайте про соціальну відповідальність за сплату податків. Навіть в умовах військової загрози Золочівське відділення Буської ОДПІ і кожен платник податків Золочівщини мають спільно забезпечувати наповнення державної, місцевої скарбниці задля добробуту  нашої  країни, Золочівського району та рідного міста.

 

****************************************************

Пенсія більше 10 000 гривень  оподатковується

                                           

Золочівське відділення Буської ОДПІ  повідомляє , що  з 01.07.2014 р. набрали чинності  зміни стосовно оподаткування доходів фізичних осіб, в тому числі і пенсій ( Закон України  № 1166-VII  від 27.03.14р.).

Відповідно до п.п.164.2.19 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу оподаткуванню  підлягають суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом, якщо їх розмір перевищує десять тисяч гривень на місяць, - у частині такого перевищення, а також пенсій з іноземних джерел, якщо згідно з міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, такі пенсії підлягають оподаткуванню чи не оподатковуються в країні їх виплати.

 Щомісячні виплати  оподатковуються за ставкою 15 відсотків, якщо сума перевищення залишається у межах 10 мінімальних зарплат (12180 грн.), а з вищої суми  -  17 відсотків. Розрахунок податкових зобов’язань з пенсії відповідно до п.168.3 ст.168 ПКУ  здійснюється податковим агентом – органом Пенсійного фонду України.

 

****************************************************

 

Про Узагальнюючі консультації йшлося на зустрічі з бізнесом

 

В Золочівській ОДПІ відбулась зустріч начальника інспекції Ольги Первухіної з представниками бізнес–спільноти району на тему: «Розвиток партнерських відносин з громадськістю та бізнесом, нововведення у податковому законодавстві».

Ольга Петрівна зазначила, що забезпечення балансу у відносинах з платниками податків - один з важливих напрямків роботи інспекції. В основу діяльності як Міндоходів України, так і новоствореної Державної фіскальної служби покладено якісну систему обслуговування платників податків, яка передбачає взаємодію та співпрацю з ними на партнерських засадах. Відомство відкрите до діалогу, законодавчих та системних змін, які сприятимуть як розвитку підприємництва в країні, так і наповненню бюджету.

Податківці сьогодні організовують роботу так, щоб не виникало жодних незручностей для платників, щоб бізнес-середовище отримувало чіткі роз`яснення про запроваджені новації. Так, багато уваги приділяється Узагальнюючим податковим консультаціям, які забезпечують єдине тлумачення законодавства для всіх платників.  Нещодавно роз`яснено норми Податкового кодексу щодо трансфертного ціноутворення, витрат на гарантійний ремонт або гарантійні заміни товарів, сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі іноземної валюти, а також податкового обліку поворотної фінансової допомоги. З їх текстами можна ознайомитися за посиланням: http: //minrd.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/uzagalnyuyuchi-podatkovi-konsultatsii/.

Крім цього, проінформовано про особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб пасивних доходів, зокрема процентів, роялті, інвестиційних доходів з 1 липня 2014 року. Обговорено проблемні питання подання податкової звітності засобами електронного зв’язку.

 

****************************************************

 

Зобов'язання за річними  деклараціями необхідно  сплатити до 1 серпня

 

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що відповідно до п. 179.7 ст. 179 Податкового кодексу  громадяни, які подали декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік та задекларували доходи, з яких податок не утримувався,  зокрема здавали в оренду рухоме та нерухоме майно, здійснювали продаж майнових та немайнових прав, отримували спадщину, дарування, інвестиційні прибутки чи іноземні  доходи та зазначили в них до сплати відповідні суми податку на доходи фізичних осіб, повинні їх сплатити до 1 серпня 2014 року.

У разі порушення терміну сплати відповідно до статті 126 ПКУ передбачена відповідальність у вигляді штрафу у таких розмірах: при затримці до 30 календарних днів включно – в розмірі 10 % від суми боргу; при затримці більше 30 календарних днів  – 20 % від суми боргу.

****************************************************

Спрощена процедура скасування державної реєстрації підприємців

8 липня 2014 року набрав  чинності Закон України від 13.05.2014 р. №1258-VII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо спрощення процедури державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців за заявницьким принципом».  Основні зміни полягають у наступному:

- державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця проводиться державним реєстратором не пізніше наступного робочого дня з дати отримання від фізичної особи - підприємця реєстраційної картки на проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності або судового рішення щодо припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем без довідок органу доходів і зборів про відсутність заборгованості зі сплати податків, зборів та про відсутність заборгованості із сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;

- виключено статтю 491 «Порядок проведення державним реєстратором спрощеної процедури державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця»;

- зняття з обліку платників єдиного внеску - фізичних осіб -підприємців, - на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, після проведення передбачених законодавством перевірок платників та проведення остаточного розрахунку;

Підприємець позбавляється свого статусу з дати внесення до ЄДР запису про припинення його підприємницької діяльності. Проте, після припинення підприємницької діяльності за такими фізичними особами залишається обов’язок та відповідальність за погашення своїх боргів перед кредиторами і на них розповсюджується процедура банкрутства.

Фізичні особи - підприємці можуть бути зняті з обліку в органах доходів і зборів у разі встановлення факту відсутності заборгованості перед бюджетом щодо сплати платежів, контроль за справлянням яких здійснюють органи доходів і зборів.

 

****************************************************

 

Як  відобразити допомогу по вагітності і пологах у податковій звітності?

 

Відповідно до ст. 165 Податкового кодексу України до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону, компенсацій (включаючи суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів згідно із законом.

Сума допомоги по вагітності та пологах відображається податковим агентом у податковому розрахунку за формою № 1ДФ за ознакою доходу «128». Це передбачено у Довіднику ознак доходів, що наведений у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (наказ Міндоходів України від 21.01.2014 № 49).

****************************************************

 

Про електронну звітність - на «гарячій лінії»

В  Золочівській  ОДПІ  ГУ Міндоходів у Львівській області був проведений сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання платників щодо порядку подання звітності в електронному вигляді відповідав начальник відділу ІТ та обліку платників Міндзіброцький С.М. 

 

Що  таке пакетна звітність. Як правильно сформувати такий пакет?

У зв’язку із внесенням змін у формат електронного документа податкової звітності (наказ Міндоходів від 09.10.2013 №561 "Про внесення змін до формату (стандарту) електронного документа звітності платників") з 27 листопада 2013 року було запроваджено пакетне приймання звітності в електронному вигляді.

Тепер пакетом звітних документів вважається певний перелік документів одного типу чи різних типів, що подаються суб’єктом в одному звітному періоді. Пакет повинен містити основний документ звітності та необхідні додатки до нього. Фізично пакетом документів є набір XML-файлів, які називаються згідно з форматом (стандартом) електронної звітності, кожний з яких пов’язаний один з одним відповідними посиланнями, вказаними у тезі .

Граничний час очікування файлів при збиранні пакету 00.00 годин кожної доби. В разі відсутності будь-якого з заявлених або обов’язкових файлів пакету на 00.00 години кожної доби всі інші надіслані файли пакету не приймаються, про що надсилається квитанція. У разі помилок в будь-якому файлі пакету – не приймається весь пакет. Після виправлення помилок необхідно надсилати новий пакет документів.

На офіційному сайті Міністерства в розділі "Платникам податків про електронну звітність" – "Програмне забезпечення" розміщується безкоштовне програмне забезпечення з формування та подання платниками податків податкової звітності, податкових накладних та реєстру податкових накладних в електронному вигляді (OPZ), доопрацьоване для формування пакетної звітності.

З метою надання допомоги платникам для правильного формування пакетів звітних документів та поліпшення процесу подання звітності Міндоходів України додатково розробило Інструкцію щодо формування пакетів звітних документів за допомогою програмного забезпечення по формуванню податкової звітності в електронному вигляді, яка знаходиться у розділі "Платникам податків про електронну звітність" – "Повідомлення платникам податків про подання електронної звітності".

 

Чи є обмеження  при надсиланні повторної звітності протягом дня ?

При  неотриманні першої квитанції платник протягом дня може вдруге надіслати звітність в електронному вигляді. Обмежень щодо надсилання платником протягом одного дня декількох звітних документів в електронному вигляді за податковими деклараціями та розрахунками немає.

Крім того, платник має право повторно відправляти податкові декларації, розрахунки у разі виправлення помилок до закінчення граничного строку подання декларації, вказавши при цьому тип документа «звітний новий».

Якщо платник надіслав до органу доходів і зборів кілька примірників одного податкового документа (у разі виправлення, неотримання першої квитанції тощо), то оригіналом вважається електронний документ, отриманий контролюючим органом останнім за умови, що його було прийнято до бази даних органу Міндоходів та платнику надійшла про це друга квитанція.

 

Які дії платника ,  якщо він   втратив  особистий ключ?

Якщо підписувач втратив (пошкодив) особистий ключ або забув пароль захисту особистого ключа, то він повинен звернутись до представництва АЦСК ІДД Міндоходів в якому отримував послугу електронного цифрового підпису та повторно пройти процедуру реєстрації з одночасним поданням заяви на скасування посиленого сертифіката та пакету реєстраційних документів .

 

В який термін  потрібно подавати  до територіального органу Міндоходів України заяву за ф. № 1-ОПП, якщо змінився бухгалтер  підприємства?

Щодо платників  податків, відомості про яких включаються до Єдиного державного реєстру  юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців:

-  інформація про зміну керівника оновлюється в органах доходів і зборів на підставі відомостей, отриманих від державного реєстратора;

-   інформація про головного бухгалтера оновлюється на підставі реєстраційної заяви за ф. № 1-ОПП з позначкою «Зміни» та уточнених документів.
     Стосовно платників податків, які не включаються до ЄДР інформація про зміну керівника та/або головного бухгалтера оновлюється на підставі уточнених документів та заяви за ф. №1-ОПП.

Заява за ф.№1-ОПП та уточнені документи повинні бути надані до контролюючого органу протягом 10 календарних днів з дня внесення змін.

 

Чи можна  надіслати звіт по єдиному соціальному  внеску поштою?

Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, надісланий поштою, не вважається поданим.

Даний звіт подається страхувальником або відповідальною особою страхувальника до  територіальних органів Міндоходів України за місцем взяття їх на облік :

- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису відповідальних осіб у порядку, визначеному законодавством;

- на паперових носіях, завірених підписом керівника страхувальника та скріплених печаткою (за наявності), разом з електронною формою на електронних носіях інформації;

- на паперових носіях, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не більше п’яти.

 

 

Зміни до Порядку обліку платників

 

З 06.06.2014 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 22.04.2014 № 462 "Про внесення змін до Порядку обліку платників податків і зборів", яким   передбачається:

- щоденне оприлюднення на єдиному державному веб-порталі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, даних про взяття на облік суб'єктів господарювання як платників податків у контролюючих органах;

- подання повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків, а не за місцезнаходженням такого об'єкта,

- змінено порядок переведення платників податків на обслуговування з одного контролюючого органу до іншого у зв'язку зі зміною місцезнаходження (місця проживання) платника, пов'язаною зі зміною адміністративно-територіальної одиниці та ін.

Також оновлено такі форми реєстраційних документів:  довідка про взяття на облік платника податків (форма №4-ОПП); довідка про зняття з обліку платника податків (форма №12-ОПП); заява про видачу довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів та платежів;  заява для юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів (форма №1-ОПП); заява про реєстрацію постійного представництва нерезидента в Україні як платника податку на прибуток (форма №1-РПП);  реєстраційна заява для самозайнятих осіб (форма №5-ОПП); заява про ліквідацію або реорганізацію платника податку (форма №8-ОПП); довідка про відсутність заборгованості з податків і зборів (форма №20-ОПП).

Платники Золочівщини перерахували до державного бюджету 11,6 млн. гривень

З початку 2014 року головним офісом Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області забезпечено надходжень до Загального фонду державного бюджету в сумі 11650,33 тис. гривень.

Основними джерелами наповнення казни є податок на додану вартість – 5876,60 тис.грн., податок на прибуток – 3493,71 тис.грн., плата за користування надрами – 830,44 тис.грн., збір за спеціальне використання води - 622,25 тис. гривень.

Станом на 01.07.2014 року на обліку в податковій інспекції перебуває 3638 суб`єктів господарювання, з них 1198 юридичних осіб та 2440 фізичних осіб - підприємців.

         

До уваги  підприємців  -  платників  ЄСВ.

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що  відповідно до Закону України від 8.07.2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування  є фізичні особи -  підприємці, які застосовують  загальну систему оподаткування та    ФОП – платники  єдиного податку.

Фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування без використання найманої праці, сплачують єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування ( далі - ЄСВ), нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується внесок. Платники можуть сплачувати ЄСВ у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначили, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. При цьому суми ЄСВ, сплачені у вигляді авансових платежів, враховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок та не можуть бути менше мінімального страхового внеску на місяць ( у 2014 році - 422,45 грн.).

ФОП, які обрали загальну систему оподаткування без використання найманої праці, сплачують за себе ЄСВ протягом року до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада у вигляді авансових платежів в розмірі 25 відсотків річної суми єдиного внеску, обчисленої від суми, визначеної податковими органами для сплати авансових сум податку на доходи ФО- суб'єктів підприємницької діяльності.    При цьому, суми єдиного внеску, сплачені у вигляді авансових платежів, враховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний рік до 10 лютого наступного року на підставі даних річної податкової декларації, та не можуть бути меншими за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).

 

 

Інформаційні картки адміністративних послуг,

які надаються Золочівською об'єднаною Державною податковою інспекцією

Майже 30 млн. грн. податкових платежів надійшло до місцевого бюджету

За січень-червень 2014 року платники Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області перерахували до місцевої казни району 29520,38 тис. грн. податків, зборів, платежів. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження зросли на 1583,1 тис. грн., або на 5,7%.

Основними джерелами наповнення бюджету є податок на доходи фізичних осіб – 20322,46 тис. грн., плата за землю – 3365,87 тис. грн., єдиний податок – 2971,52 тис. гривень.

                                                          Інформаційно-комунікаційний сектор

Всеукраїнський конкурс «Кращий бухгалтер України»

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що 20 червня 2014 року стартував перший тур 2-го Всеукраїнського конкурсу «Кращий бухгалтер України», який триватиме до 1 вересня цього року.

Другий тур розпочнеться з 1 вересня до 1 жовтня, 3 тур - з 2 жовтня по 25 жовтня 2014 року і закінчиться визначенням та нагородженням переможців. Участь у конкурсі можуть взяти усі бажаючі, практикуючі бухгалтери, незалежно від стажу та місця роботи. Для цього потрібно зареєструватися на сайті http://www.ua-award.org/

Номінації конкурсу представлені в 3 категоріях:

• Кращий бухгалтер комерційної організації

• Кращий бухгалтер бюджетної організації

• Гордість професії

Конкурс проводитиметься в 3 етапи, з постійно поновлюваним on-line рейтингом:

• 1 тур - тестування, з можливістю учаснику буквально за 30 хвилин отримати визнання та диплом «Бухгалтер-практик».

• 2 тур-питання для професіоналів, які вільно вибирають найбільш вигідний для підприємства варіант роботи, можуть підготувати привабливу для інвесторів фінансову звітність, а отже гідні отримати диплом «Бухгалтер-Професіонал».

• 3 тур - рівень «Бухгалтер-Експерт», який створює правила обліку на своєму підприємстві, вміє виходити зі складних ситуацій, навіть із законодавчою невизначеністю, і може відстоювати свою позицію перед контролюючими органами та керівництвом підприємства.

Шість фіналістів конкурсу будуть брати участь у розробці методології бухгалтерського обліку для Міністерства Фінансів України на 2015 рік і, тим самим, зможуть вплинути на законодавчу базу країни.

Лауреати конкурсу нагороджуються дипломами та цінними подарунками. Запрошуємо усіх бухгалтерів до участі у 2-му Всеукраїнському конкурсі «Кращий бухгалтер України 2014».

                                                        Інформаційно-комунікаційний сектор

Відсотки за депозитами оподатковуються

З 1 липня 2014 року змінено порядок оподаткування пасивних доходів, зокрема процентів, роялті, інвестиційних доходів. Зазначені доходи оподатковуватимуться податком на доходи фізичних осіб за прогресивною шкалою: 15%, 20%, 25%. Не підлягають оподаткуванню проценти, в тому числі нараховані за депозитами, у сумі, що не перевищує в рік 17 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановлених законом на 1 січня звітного податкового року (тобто у 2014 році - 20706 грн. ).

Водночас, якщо база оподаткування звітного податкового року (для процентів з вирахуванням 17 прожиткових мінімумів):

- не перевищує 204 прожиткових мінімуми (у 2014 році - 248472 грн.) - до суми перевищення застосовується ставка 15 %;

- у разі перевищення 204, але не більше 396 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 482328 грн.) - до суми перевищення застосовується ставка 20 %;

- у разі перевищення 396 прожиткових мінімумів - до суми перевищення застосовується ставка 25 %.

Утримувати і перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб зобов’язані кредитні спілки та інші організації, що виплачують проценти фізичній особі. Банківські установи звільнені від зобов’язання утримувати і перераховувати податок із суми доходу у вигляді процентів, але повинні подавати інформацію до територіальних органів Міндоходів за встановленою формою 1ДФ, з відображенням доходу за ознакою 110.

У ній банки тільки зазначатимуть суму доходу у вигляді нарахованих процентів. А сума податку повинна бути сплачена фізичною особою самостійно, за результатами подання річної декларації про майновий стан і доходи.

                                                            Інформаційно-комунікаційний сектор

Понад півтора тисячі реєстраційних номерів видано золочів’янам

За січень-червень 2014 року працівниками Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області видано 1524 реєстраційних номерів облікових карток платників податків, з них 1015 отримали діти віком до 16 років. Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що реєстрація фізичної особи в Державному реєстрі здійснюється протягом п’яти робочих днів від дня подання облікової картки до територіального органу Міндоходів.

Для отримання реєстраційного номера потрібно звернутися до Центру обслуговування платників Золочівської ОДПІ за адресою: м.Золочів, вул.Лермонтова, 1 каб.№1, заповнити облікову картку фізичної особи (форма №1ДР) і пред`явити документ, що посвідчує особу (паспорт).

Облікові картки фізичних осіб віком до 16-ти років або неповнолітніх осіб, які ще не отримали паспорта, подаються одним із батьків (усиновителем, опікуном, піклувальником). Для цього необхідно пред`явити свідоцтво про народження дитини та документ, що посвідчує особу одного із батьків.

Будь-яку додаткову інформацію можна отримати за телефонами: (03-265) 4-21-84, 7-10-34.

                                                           Інформаційно-комунікаційний сектор

Пільги з сплати земельного податку

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що згідно ст. 269 Податкового кодексу України платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі.

Разом з тим, чинним податковим законодавством передбачені пільги зі сплати даного платежу. Зокрема, відповідно до пункту 281.1 статті 281 ПКУ від сплати земельного податку звільняються:

- інваліди першої і другої групи; фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; пенсіонери (за віком);

- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України ”Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”;

- фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм ( п.281.2 ст.281 ) :

- для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка):

у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться органами Міндоходів, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку. Термін сплати податку - впродовж 60-ти днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

                                                    Інформаційно-комунікаційний сектор

Звільнення від сплати податків за весь період мобілізації

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо удосконалення оборонно-мобілізаційних питань під час проведення мобілізації» від 20.05.2014 р. №1275-VІІ (чинний з 08.06.14р.) тимчасово мобілізовані на військову службу підприємці і самозайняті особи звільняються від нарахування, сплати та подання податкової звітності з ПДФО або єдиного податку, а також ЄСВ за себе на весь період такої служби.

Для отримання зазначених пільг демобілізований підприємець чи самозайнята особа зобов’язані протягом 10 днів після їх демобілізації надати органу Міндоходів за місцем податкової реєстрації такі документи:

- заяву про надання пільги в довільній формі;

- копію військового квитка або копію іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу під час мобілізації.

Зазначена норма Закону застосовується з першого дня мобілізації і протягом всього періоду мобілізації відповідно до Указу Президента України «Про часткову мобілізацію» від 17 березня 2014 №303.

                                                          Інформаційно-комунікаційний сектор

Про нерухоме майно – на «гарячій лінії»

В Золочівській ОДПІ відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».

На запитання громадян стосовно порядку нарахування та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідала ГДІ відділу доходів і зборів з фізичних осіб Леся Богданівна Руда. Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання.

Як оподатковується нерухомість, що є у власності громадян?

Відповідно до п.265.5 ст.265 Податкового кодексу України ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року, за 1 кв. метр бази оподаткування в таких розмірах:

- не більше 1% для квартири/квартир, загальна площа яких не перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку/будинків, загальна площа яких не перевищує 500 кв. метрів;

- 2,7% для квартири/квартир, загальна площа яких перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку/будинків, загальна площа яких перевищує 500 кв. метрів;

- 1% для різних видів об'єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності одного платника податку, сумарна загальна площа яких не перевищує 740 кв. метрів;

- 2,7% для різних видів об'єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності одного платника податку, сумарна загальна площа яких перевищує 740 кв. метрів.

Чи обов`язково потрібно провести звірку об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичної особи ?

Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

- об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

- розміру загальної площі об'єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

- права на користування пільгою із сплати податку; розміру ставки податку; нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення.

Які пільги надаються фізичним особам при сплаті податку на нерухоме майно?

Згідно з п.265.4. ст.265 Податкового кодексу України пільга з податку на нерухоме майно надається фізичним особам не на один об’єкт нерухомості, а на сумарну житлову площу: для квартир – 120 м кв., будинків – 250 м кв., квартир і будинків – 370 м кв. Таке зменшення надається один раз на рік. Крім цього не оподатковуються:

- будівлі дитячих будинків сімейного типу, гуртожитки;

- садовий або дачний будинок, але не більше одного такого об'єкта на одного платника податку;

- об'єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать фізичним особам, які відповідно до закону мають статус багатодітних або прийомних, або малозабезпечених сімей, опікунів, піклувальників дітей, але не більше одного такого об'єкта на сім'ю, опікуна, піклувальника;

- об'єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, та особам з їх числа, визнаним такими відповідно до закону, дітям-інвалідам, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об'єкта на дитину. Квартира надається в оренду.

Чи нараховується податок на нерухомість?

Якщо житло використовується громадянином для отримання доходів (у орендних, лізингових операціях або у підприємницькій діяльності), то на такий об'єкт пільга не надається і податок сплачується за всю житлову площу квартири.

Яку суму податку потрібно заплатити, якщо нерухомість є у різних областях України?

Податок на нерухомість фізичним особам нараховується територіальними органами Міндоходів у 2014 році за 2013 рік. Громадяни сплачують податок протягом 60 днів після отримання податкового повідомлення-рішення. Таке повідомлення-рішення із зазначеною сумою податку, платіжними реквізитами органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об'єктів житлової нерухомості надсилається громадянину за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня 2014 року. Тобто, громадянин, який володіє декількома об'єктами житлової нерухомості в різних регіонах, отримуватиме повідомлення-рішення за місцем його податкової адреси.

                                                         Інформаційно-комунікаційний сектор

Про зміни в оподаткуванні - на семінарі

Нещодавно Золочівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області проведено черговий семінар для суб”єктів господарювання, присвячений змінам в оподаткуванні, роз’ясненням Міндоходів України. З вступним словом до присутніх звернулися начальник інспекції Ольга Первухіна та керівник Львівського обласного осередку ВГО „Всеукраїнський бухгалтерський Клуб” Олена Назарець.

На семінарі йшлося про податковий компроміс, подання звітності в електронному вигляді, зміни в оподаткуванні податком на додану вартість, податком на доходи фізичних осіб, оновлений порядок обліку платників податків, розширення бази оподаткування податку на нерухомість, посилення відповідальності за корупційні дії та ін. По закінченні заходу платники податків отримали відповіді на всі запитання, що їх цікавили.

В які терміни подається повідомлення за ф. № 20-ОПП про об’єкти оподаткування?

Відповідно до ,,Порядку обліку платників податків і зборів” від 09.12.2011 №1588, із змінами та доповненнями , повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність ( форма N 20-ОПП) подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної у разі повернення покупцем-неплатником ПДВ неоплаченого товару, якщо на дату виписки податкової накладної такий покупець був платником ПДВ?

Якщо продавцем – платником податку на додану вартість на дату відвантаження товару були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору, в результаті якої товар повернуто, то продавець – платник ПДВ має право виписати розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ, незалежно від того, що на дату відвантаження товару покупець був платником ПДВ, а на дату повернення даного товару – вже не є зареєстрованим платником ПДВ. Обидва примірники розрахунку коригування залишаються у продавця без підпису покупця – неплатника ПДВ.

                                                       Інформаційно-комунікаційний сектор

На зустрічі – про податок на нерухомість

В Золочівській ОДПІ відбулась зустріч першого заступника начальника інспекції Романа Зіновійовича Дениса з представниками місцевих засобів масової інформації на тему: «Особливості нарахування та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у 2014 році».

Р.Денис зазначив, що порядок нарахування та сплати податку на нерухомість регламентується ст.265 Податкового кодексу України, відповідно до якої платниками податку є фізичні та юридичні особи, які мають у власності житлову нерухомість.

Проінформував, що згідно з внесеними до Податкового кодексу змінами з 1 квітня 2014 року базою оподаткування встановлено загальну площу об’єкта житлової нерухомості замість житлової. Юридичні особи – платники податку повинні зробити перерахунки даного платежу за ІІ квартал поточного року та подати уточнюючу звітність не пізніше 30 липня 2014 року. Фізичним особам податок нараховується за 2013 рік, тому базою оподаткування є житлова площа об'єктів житлової нерухомості, в т.ч. їх часток. Територіальні органи Міндоходів надсилають платникам за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації) податкові повідомлення-рішення про сплату суми податку, відповідні платіжні реквізити до 1 липня 2014 року. Термін сплати – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Крім цього, посадовець звернув увагу на те, що платники податку на нерухомість мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу для проведення звірки даних. Для цього потрібно з’явитися до податкової інспекції за місцем реєстрації з оригіналами документів про право власності на майно. Фізичні особи – власники об’єктів житлової нерухомості, які не здійснили звірку до 31 грудня 2013 року, можуть це зробити в червні цього року. Якщо ж громадянин не провів таку звірку, податок нараховується відповідно до тієї інформації, яка є в контролюючих органах.

На завершення заходу Р. Денис нагадав, що пільга з податку на нерухоме майно надається фізичним особам не на один об’єкт нерухомості, а на сумарну житлову площу: для квартир – 120 м кв., будинків – 250 м кв., квартир і будинків – 370 м кв. За умов перевищення пільгових метрів громадянам доведеться сплатити податок у розмірі від 1 до 2,7% від мінімальної зарплати за кожен надлишковий квадратний метр.

Також наголосив, що пільги не надаються на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, використовуються у підприємницькій діяльності).

                                                    Інформаційно-комунікаційний сектор

Доходи від сертифікату «Військові» не оподатковуються

Міністерством фінансів України, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 1 квітня 2014 року №100 «Про випуск казначейських зобов’язань «Військові», з 21 травня розпочато розміщення казначейських зобов’язань «Військові» серії В на пред’явника із строком обігу 24 місяці, номінальною вартістю 1000 гривень, відсотковою ставкою 7% річних та сплатою купонів кожні шість місяців у розмірі 35 гривень.

Громадяни з метою надання фінансової допомоги вітчизняним Збройним силам для підвищення їх боєготовності та зміцнення обороноздатності держави можуть придбати сертифікати казначейського зобов’язання «Військові» в ПАТ «Державний ощадний банк України».

Відповідно до роз`яснень Міндоходів України дохід, виплачений фізичній особі за пред’явленим сертифікатом казначейського зобов’язання «Військові» не підлягає оподаткуванню та не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника. Це стосується як доходу, що виплачується АТ «Ощадбанк» кожні шість місяців (сертифікат містить 4 купони), так і одноразового погашення казначейських зобов’язань.

Також, при продажі сертифікату «Військові» на вторинному ринку, інвестиційний прибуток, отриманий фізичною особою, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника та не підлягає оподаткуванню.

                                                          Інформаційно-комунікаційний сектор

Про податковий компроміс – на зустрічі з бізнесом

В Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області відбулась зустріч начальника інспекції Ольги Первухіної з представниками бізнесу на тему : ,, Новації податкового законодавства , електронні сервіси Міндоходів ”.

Керівник інспекції зазначила , що діалог з платниками податків є принциповою позицією Міндоходів, бо саме на результатах двосторонньої розмови базуються подальші кроки щодо покращення умов ведення бізнесу, спрощення процедури адміністрування платежів та наповнення бюджету.

Зважаючи на складні умови ведення бізнесу в економічній та політичній ситуації, що склалась в країні, податкова система потребує змін. Податківці пропонують зменшити кількість податків, пільг та дозволів. Вже на сьогодні створено Державну фіскальну службу України, яка займатиметься питаннями податкової та митної політики.

Винесено на громадське обговорення ряд важливих питань для бізнесу. Насамперед - це проект закону про податковий компроміс, який передбачає звільнення від відповідальності платників податків за заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 січня 2014 року.

Суб`єт господарювання під час дії податкового компромісу за такі податкові періоди подає відповідні уточнюючі розрахунки податкових зобов’язань та сплачує 15% суми заниженого зобов’язання . При цьому 85 % такої суми вважається погашеною, штрафні санкції не застосовуються та пеня не нараховується. Скористатися таким правом можна протягом 60 днів з дня набрання чинності цим законом. Впровадження такої моделі компромісу між державою та платниками податків дозволить детінізувати економіку та збільшити надходження коштів до бюджету.

Також змінено підходи до проведення контрольно-перевірочних заходів, скасовано вимоги обов’язкових донарахувань за наслідками перевірок. Запроваджено ризикоорієнтовану систему відбору до проведення документальних перевірок та ін.

Крім цього, в ході зустрічі проінформовано про переваги подання звітності в електронному вигляді, використання загальнодоступного інформаційно - довідкового ресурсу «ЗІР», «Електронного кабінету платника податків» та функціонування сервісу «Пульс».

Зустріч пройшла в атмосфері взаєморозуміння та довіри і завершилася у форматі «запитання-відповіді». Інформаційно-комунікаційний сектор

«Гаряча лінія» відповідає

В Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».

З платниками спілкувався начальник відділу обслуговування платників податків Прокопюк Володимир Вікторович.

Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання.

 

- В який термін надається витяг з реєстру платників єдиного податку та який термін дії даного витягу?

Відповідно до п.299.9 ст.299 Податкового кодексу за бажанням зареєстрований платник єдиного податку може безоплатно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку.

Для отримання даного витягу платнику необхідно подати до органу Міндоходів за основним місцем обліку запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку. Строк надання витягу не повинен перевищувати одного робочого для з дня надходження запиту. Витяг діє до внесення змін до реєстру.

- Скажіть, будь ласка, як правильно оформити звернення?

Враховуючи норми Закону України «Про звернення громадян» у зверненні має бути зазначено прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання громадянина, викладено суть порушеного питання, зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимоги. Звернення може бути усним (викладеним громадянином, який записаний на особистий прийом до посадової особи) чи письмовим, надісланим поштою або переданим громадянином до відповідного органу Міндоходів. Звернення може подаватись як окремою особою (індивідуальне) так і групою осіб (колективне). Письмове звернення повинно бути підписаним заявником (заявниками) із зазначенням дати.

Звернення, оформлене без дотримання цих вимог, повертається заявнику з відповідним роз’ясненням.

- Чи всім пенсіонерам потрібно буде платити податок з пенсії?

Відповідно до Закону України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні», яким внесено зміни до Податкового кодексу, з 01.07.2014 р. наберуть чинності певні зміни стосовно оподаткування доходів фізичних осіб, в тому числі і пенсій.

Відповідно до пп.164.2.19 п.164.2 ст.164 ПКУ оподаткуванню буде підлягати пенсія (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячне довічне грошове утримання, одержуване платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно з законом, лише в розмірі, що перевищує десять тисяч гривень на місяць, а також пенсія з іноземних джерел, якщо згідно з міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, така пенсія підлягає оподаткуванню чи оподатковується в країні її виплати.

Щомісячні виплати будуть оподатковуватися за ставкою 15 відсотків, якщо сума перевищення залишається у межах 10 мінімальних зарплат (12180 грн.), а з вищої суми – 17 відсотків. Розрахунок податкових зобов’язань з пенсії відповідно до п.п.168.3 ст.168 ПКУ буде здійснюватись податковим агентом – органом Пенсійного фонду України.

- Які звернення не підлягають розгляду та вирішенню в органах Міндоходів?

Згідно з ст.8 Закону України «Про звернення громадян» письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором, а також таке, з якого неможливо встановити авторство, визнається анонімним і розгляду не підлягає. Не розглядаються повторні звернення одним і тим же органом від одного і того ж громадянина з одного і того ж питання, якщо перше вирішено по суті та звернення осіб, визнаних судом недієздатними.

- Чи оподатковується майно, яке успадковане інвалідом І групи?

Відповідно до пп. «б» пп.174.2.1 п.174.2 ст.174 Податкового кодексу за нульовою ставкою оподатковується вартість власності (нерухоме, рухоме майно, готівка або кошти на рахунках спадкодавця), що успадковується особою, яка є інвалідом І групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, та вартість нерухомого та рухомого майна, що успадковується дитиною-інвалідом.

                                                         Інформаційно-комунікаційний сектор

Нові форми реєстраційних документів для отримання електронних ключів

Золочівське відділення Буської ОДПІ повідомляє, що оновлено форми реєстраційних документів для отримання послуг електронного цифрового підпису від Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту Міндоходів. Використання нових форм реєстраційних документів для всіх клієнтів АЦСК ІДД Міндоходів з 16.06.2014 року є обов’язковим.

Шановні платники податків, долучайтесь до подання звітності в електронному вигляді!

Для цього безкоштовно отримайте ключі електронного цифрового підпису. Детальну інформацію щодо подання звітності в електронному вигляді можна отримати в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ або переглянути на офіційного інформаційного ресурсу АЦСК ІДД Міндоходів – http://acskidd.gov.ua.

                                                          Інформаційно-комунікаційний сектор

Про нарахування податку на нерухоме майно юридичними особами

Відповідно до ст.265 Податкового кодексу платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельного податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта оподаткування декларацію встановленої форми з розбивкою річної суми податку рівними частками поквартально.

Для новостворених об’єктів житлової нерухомості така декларація подається протягом місяця з дня виникнення права власності на даний об’єкт. Таким чином, юридичні особи зобов’язані були подати декларації за звітний 2014 рік до 20 лютого 2014 року, в яких розрахувати податкове зобов’язання за 2014 рік з поквартальною розбивкою. Враховуючи те, що з 1 квітня 2014 року Законом України від 27.03.2014 року №1166-VII «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» внесено зміни до ст. 265 Податкового кодексу України, зокрема, слова «житлова площа» замінені словами «загальна площа», юридичним особам необхідно здійснити перерахунок податку, подавши уточнюючі декларації.

Зробити це необхідно до закінчення граничного терміну сплати авансових внесків з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за II квартал 2014 року, тобто до 30 липня 2014 року. За I квартал 2014 року перерахунок податкового зобов'язання проводити не потрібно.

Отже , до затвердження нових форм звітності з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, платникам податків – юридичним особам у колонці 3 «Житлова площа об’єкта нерухомості» декларації та у колонках 7 «Житлова площа відповідно до документів, що підтверджують право власності (усього)», 9 «Розмір частки/поділу житлової площі, яка знаходиться у спільній частковій, спільній сумісній власності» додатка до такої декларації, пропонується вказувати загальну площу об’єкта житлової нерухомості, у т.ч. його частки.

Таке роз`яснення надане в Узагальнюючій податковій консультації щодо оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затвердженій наказом Міндоходів України від 25.04.2014 №263.

                                                         Інформаційно-комунікаційний сектор

Платниками Золочівського району сплачено понад 37,0 млн.грн. ЄСВ.

З початку 2014 року суб`єкти господарювання , які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, сплатили 37123,3 тис.грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. При цьому, у травні цього року платниками перераховано 7456,4 тис.грн.

Значну частку цього платежу забезпечили юридичні особи, які за січень - травень 2014 року поповнили бюджет на 33467,5 тис.грн. Нагадуємо, що детальну

інформацію щодо нарахування та сплати ЄСВ платники можуть отримати у Центрі обслуговування Золочівської ОДПІ, або за тел. (03-265) 4-32-17, 7-10-34.

                                                          Інформаційно-комунікаційний сектор

До уваги громадян – платників податку на нерухоме майно.

З 1 квітня 2014 року Законом України від 27.03.2014 року №1166-VII «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» внесено зміни до ст. 265 Податкового кодексу України, зокрема, базою оподаткування податком на нерухомість встановлено загальну площу об’єкта житлової нерухомості замість житлової .

Оскільки фізичним особам податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, нараховується у 2014 році за перший базовий звітний період - 2013 рік, то базою оподаткування є житлова площа об’єктів житлової нерухомості, у т.ч. їх часток.

Контролюючі органи надсилають платникам податку за місцем їх податкової адреси податкові повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити до 1 липня цього року. Термін сплати - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. Відповідно до Податкового кодексу платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу для проведення звірки даних.

Для цього потрібно з’явитися до податкової інспекції за місцем реєстрації з оригіналами документів про право власності на майно. Фізичні особи – власники об’єктів житлової нерухомості, які не здійснили звірку до 31 грудня 2013 року, можуть це зробити в червні цього року. Якщо ж громадянин не провів таку звірку, податок нараховується відповідно до тієї інформації, яка є в органах доходів і зборів.

                                                       Інформаційно-комунікаційний сектор

13 червня 2014 року - граничний термін подання заяви для застосування спрощеної системи оподаткування

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує, що порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування регламентується ст. 298 Податкового кодексу.

Суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до органу державної податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

Платник може здійснити такий перехід один раз протягом календарного року. Таким чином, для отримання права застосовувати спрощену систему оподаткування з ІІІ кварталу 2014 року потрібно подати заяву до 13 червня 2014 року включно.

                                                        Інформаційно-комунікаційний сектор

"Пульс" - інтерактивний сервіс Міндоходів

Золочівське відділення Буської ОДПІ нагадує про функціонування сервісу Міндоходів України «Пульс», за допомогою якого приймаються звернення від платників податків з податкових та митних питань. Поскаржитися на неправомірні дії працівників Міністерства, оперативно вирішити суперечливі питання, які відносяться до компетенції відомства, можна за телефоном (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.

                                                        Інформаційно-комунікаційний сектор

Понад 2,8 млн. грн. плати за землю сплачено платниками Золочівщини

За січень-травень 2014 року платники, які перебувають на обліку в Золочівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області, перерахували до місцевого бюджету 2843,1 тис. грн. плати за землю.

В порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження зросли на 280,8 тис. грн., або на 11,1%. Майже 90% надходжень цього платежу, а саме 2555,7 тис. грн., забезпечили юридичні особи, що на 1106,7 тис. грн. більше, ніж торік. Нагадуємо, що з 1 квітня 2014 року збільшено ставки плати за землю для власників землі та землекористувачів у населених пунктах, де не проведено грошову оцінку.

Також змінено розмір орендної плати за землі сільськогосподарського призначення, її мінімальний розмір не може бути меншим 3% нормативної грошової оцінки.

                                                       Інформаційно-комунікаційний сектор

Змінені розміри ЄСВ для осіб, що бажають брати участь в добровільному соціальному страхуванні

З 1 травня 2014 року для осіб, які виявили бажання брати участь в одному з видів загальнообов’язкового державного соціального страхування, змінено розмір єдиного внеску. Це стосується категорії осіб, зазначених в абзацах третьому - п’ятому частини першої статті 10 Закону України від 08.07.2010р. №2464 „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування“. Відповідні зміни передбачено Законом України „Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні“ від 27.03.2014 р. № 1166-VII.

Так, члени фермерських і особистих селянських господарств, залежно від виду страхування, сплачують ЄСВ в наступних розмірах:

- на випадок безробіття - 0,5 %; - у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності - 1,7 %;

- від нещасного випадку - 1,61 %;

- на пенсійне страхування - 34,3 %.

Громадяни України, які працюють за межами України cплачують ЄСВ у розмірах:

- на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття -0,5 %;

- у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням - 1,7 %.

Особи, які досягли 16-річного віку і не відносяться до платників ЄСВ, визначеним пунктами 2-14 частин 1 статті 4 Закони № 2464, у тому числі іноземці та особи без громадянства, які постійно проживають або працюють в Україні, громадяни України, які працюють або постійно проживають за межами України, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України сплачують внески на пенсійне страхування у розмірі 34,3 %.

                                                        Інформаційно-комунікаційний сектор

Електронна звітність – економія Вашого часу

У наш час будь-яка сфера діяльності стає практично повністю комп’ютеризованою. Сьогодні підприємцю або бухгалтеру підприємства вже не обов’язково для подання звітності їхати до контролюючих органів та довго стояти в чергах.

Можна відправити звіти, не відходячи від комп’ютера, по електронній пошті. Переваги подання електронної звітності оцінити дуже просто (кожен платник, що вже скористався цією можливістю, відчув всі плюси на власному досвіді).

Доцільно буде навести основні з них:

- економія робочого часу, а також власних коштів на придбання бланків звітних документів (немає необхідності відвідувати податкову інспекцію, купувати бланки звітності);

- автоматична перевірка підготовлених документів на наявність арифметичних помилок та описок;

- оперативне оновлення форматів подання документів в електронному вигляді по телекомунікаційним каналам зв’язку (у разі зміни форм податкових декларацій, інших документів, які є підставою для нарахування і сплати податків, або при введенні нових форм декларацій платник податків автоматично отримує можливість оновлення версій форматів);

- конфіденційність інформації та інше.

Щоб подати звітність в електронному вигляді потрібно отримати ключ електронного цифрового підпису. Для цього необхідно особисто або через довірену особу надати до представництва Акредитованого центру сертифікації ключів заяву з пакетом документів та диск або флешку.

З переліком необхідних документів (для фізичної, юридичної чи фізичної особи - підприємця) можна ознайомитись в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ або на офіційному сайті АЦСК - acskidd.gov.ua.

З 1 листопада 2013 року посилені сертифікати відкритих ключів формуються на два роки. Інформацію щодо подання звітності в електронній формі можна отримати на офіційному веб-порталі Міндоходів України в рубриці «Електронна звітність» (http://minrd.gov.ua/elektronna-zvitnist).

                                                         Інформаційно-комунікаційний сектор

В Золочівській ОДПІ проведено лекцію з основ податкових знань

Фахівці Міндоходів України приділяють значну увагу вихованню сумлінного платника податків, оскільки формування податкової культури повинно розпочинатися із шкільної парти.

Нещодавно учнів старших класів Золочівської ЗОШ №3 запросили в адмінбудинок Золочівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області та провели лекцію з основ податкового законодавства. Зустріч провела заступник начальника інспекції Ірина Лазорчик, яка розповіла школярам про податки, їх види та роль у житті району та країни в цілому. Ознайомила слухачів з системою оподаткування, яка діє в Україні, з призначенням податкових платежів, діяльністю податкової інспекції та особливостями її роботи.

Також учням провели екскурсію Центром обслуговування платників, де вони мали змогу спостерігати за роботою працівників інспекції , ознайомитись із зразками податкових документів, послугами, які надаються під час обслуговування платників та громадян. Молодь активно дискутувала, задавала питання, висловлювала свою думку щодо необхідності сплати податків.

На завершення заходу школярам презентовано брошури «Сервіс для платників», «Права і обов'язки платників податків та контролюючих органів».

 

                                                           Інформаційно-комунікаційний сектор

Про єдиний внесок - на «гарячій лінії»

На запитання платників податків щодо порядку обчислення та сплати ЄСВ відповідав завідувач сектору адміністрування єдиного соціального внеску Золочівської ОДПІ Пожарнюк Володимир Романович.

Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання.

 

Як фізичній особі - підприємцю на загальній системі оподаткування сплачувати за себе єдиний соціальний внесок?

Фізичні особи - підприємці на загальній системі оподаткування за себе нараховують єдиний соціальний внесок у розмірі 34,7% від суми доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума ЄСВ не може бути менша за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток) та не більша максимального страхового внеску. Такі підприємці формують та подають до територіальних органів доходів і зборів звіт з ЄСВ згідно з таблицею 1 додатка 5 до Порядку, затвердженого наказом Міндоходів України від 09.09.2013 р. №454 один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним роком.

Протягом року зазначені підприємці сплачують авансові платежі з ЄСВ до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада в розмірі 25 % від річної суми ЄСВ, нарахованого на суму, визначену податковими органами для сплати авансових сум податку на доходи фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

При цьому, суми єдиного внеску, сплачені у вигляді авансових платежів, враховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний рік до 10 лютого наступного року, на підставі даних річної податкової декларації .

 

Чи звільняється від сплати єдиного соціального внеску працюючий на підприємстві пенсіонер за віком?

Нарахування та сплата єдиного внеску на обов’язкове державне соціальне страхування регулюється Законом України від 08.07.10р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» . Звільнення від сплати ЄСВ для працюючих на підприємстві пенсіонерів законодавством не передбачено.

 

Яким чином платник єдиного внеску - підприємець «спрощенець» повідомляє податкову інспекцію про набуття статусу інваліда ?

Платник єдиного внеску має право звертатися до органу доходів і зборів з письмовою заявою про зміну умов сплати єдиного внеску у разі зміни його статусу як платника (або отримання права на зміну розміру єдиного внеску, зокрема у зв’язку із зміною виду економічної діяльності).

Фізична особа – підприємець на спрощеній системі оподаткування повідомляє орган доходів і зборів про набуття статусу інваліда або пенсіонера шляхом подання письмової заяви довільної форми із відповідними підтверджуючими документами, а саме: копія довідки з акта огляду в медико-соціальній експертній комісії про встановлення групи інвалідності та /або копія пенсійного посвідчення. При цьому, зазначена особа звільняється від сплати за себе єдиного внеску з наступного місяця, після набуття статусу інваліда або пенсіонера.

 

Чи нараховується єдиний внесок на суму грошової допомоги, виплаченої державному службовцю при виході на пенсію?

Перелік видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджено постановою КМ України від 22.12.10р. № 1170 «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» Згідно даної постанови грошова допомога, виплачена державному службовцю при виході на пенсію, не є базою для нарахування ЄСВ.

Як здійснюється розстрочення заборгованості по сплаті єдиного внеску? Чинним законодавством, що регулює порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, не передбачено розстрочення та відстрочення заборгованості по сплаті ЄСВ. Відповідно ст. 9 Закону України від 8.07. 2010 року № 2464-VI єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

                                                        Інформаційно-комунікаційний сектор

До уваги платників ПДВ

Кабінет Міністрів України постановою від 23 квітня 2014 року № 118 затвердив Перелік медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків.

Постанова набрала чинності 27.04.2014 та діє до 01.07.2014 року. Міндоходів України листами від 06.05.14р. №10295/7/99-99-19-04-02-17 та від 04.04.14р. №7860/7/99-99-19-04-02-17 роз'яснено порядок заповнення податкової декларації з ПДВ, податкових накладних, реєстру виданих та отриманих податкових накладних при здійсненні операцій з постачання лікарських засобів та медичних виробів за ставкою 7%.

З відповідними матеріалами можна ознайомитись в Центрі обслуговування платників Золочівської ОДПІ.

                                                      Інформаційно-комунікаційний сектор

Про сплату єдиного внеску для спрощенців в умовах мобілізації

Відповідно до роз'ярень Міндоходів України фізичні особи ( наказ від 06.05.14р. № 276 ) , призвані на військову службу відповідно до Указу Президента України від 17.03. 2014 №303/2014 «Про часткову мобілізацію», які отримують грошове забезпечення, зокрема і фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (які у господарській діяльності не використовують працю найманих осіб), звільняються від сплати єдиного внеску (за себе).

Умовою звільнення від сплати є нездійснення господарської діяльності у цей період та неотримання доходів. При цьому, вказані категорії платників повинні надати контролюючому органу підтверджуючий документ з військового комісаріату, у якому буде зазначено період перебування на такій службі.

                                                           Інформаційно-комунікаційний сектор

Заявки на придбання торгового патенту за новою формою

Відповідно до наказу Міндоходів України від 30.12.2013 р. №867 «Про затвердження форм та Порядку заповнення торгових патентів, форми Заявки на придбання торгових патентів» з 21 березня 2014 року діють нові форми:

- торгового патенту (короткотермінового) на провадження торговельної діяльності;

- торгового патенту (пільгового) на провадження торговельної діяльності;

- торгового патенту на провадження торговельної діяльності, діяльності з надання платних побутових послуг, торгівлі валютними цінностями, діяльності у сфері розваг;

- заявки на придбання торгового патенту.

                                                         Інформаційно-комунікаційний сектор

Діалог за «круглим столом»

В Золочівській ОДПІ відбулося засідання «круглого столу» за участі представників місцевих органів державної влади, малого, середнього бізнесу та фахівців податкової інспекції з питань наповнення дохідної частини місцевих бюджетів, новацій у податковому законодавстві та дотримання норм законодавства про працю.

Начальник податкової інспекції Ольга Первухіна зазначила, що незважаючи на складний стан економіки у державі, найважливішим завданням сьогодні є стабільне і ритмічне наповнення бюджетів усіх рівнів. З початку року спостерігається позитивна динаміка надходжень платежів як до державного бюджету, так і до місцевої казни району.

Так, за чотири місяці 2014 року до державного бюджету надійшло 7807,0 тис.грн., до місцевого - 18239,7 тис.грн. податкових платежів. В порівнянні з відповідним періодом 2013 року надходження до загального фонду місцевого бюджету району збільшились на 422,1тис.гривень, відповідно до затвердженого розпису місцевого бюджету за січень - квітень 2014 року на 453,2 тис. гривень.

Під час зустрічі обговорено «антикризові зміни», внесені до податкового законодавства Законом України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні». Доведено лист Міндоходів від 16.04.14р. N8950/7/99-99-24-02-08-17 щодо надання країнами Європейського Союзу автономних тарифних преференцiй товарам, походженням з України. Крім цього, розглянуто питання недопущення виплати працедавцями заробітної плати в «конвертах», підвищення розміру оплати праці найманих працівників.

З початку року в податковій інспекції проведено 20 співбесід з керівниками підприємств та фізичними особами-підприємцями. За їх результатами 19 платників , з них 9 підприємців, підвищили рівень виплати зарплати.

До укладання трудового договору залучено 86 найманих працівників, внаслідок цього до бюджету додатково надійшло 11,2 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб.

На завершення заходу Ольга Первухіна надала змістовні відповіді на запитання присутніх та подякувала за плідну співпрацю по наповненню державного і місцевого бюджетів.

                                                        Інформаційно-комунікаційний сектор

 Скористайтеся сервісом «Електронний кабінет платника податків»

На веб-порталі Міністерства доходів і зборів оперативно розміщується актуальна інформація про роботу Міністерства, нормативно-правові, роз`яснювальні матеріали з питань податкового, митного законодавства та єдиного соціального внеску. Також, для якісного обслуговування платників функціонує низка електронних сервісів. Серед них - «Електронний кабінет платника податків», який надає можливість користуватися такими сервісами: «Звітність», «Розрахунки з бюджетом», «Податковий календар», «Облікові дані», «Звірення розрахунків з бюджетом», «Книга обліку доходів і витрат».

Сервіс «Звітність» забезпечує користувачу можливість: - створити пакет податкової звітності (декларації з додатками) або імпортувати таку звітність з бухгалтерських програм; - самостійно перевірити створену звітність на наявність арифметичних помилок; - вибрати орган Міндоходів, до якого має бути подана звітність; - подати звітність в режимі реального часу з отриманням квитанції про її прийняття або неприйняття; - переглянути подану звітність (незалежно від способу її подання) .

Сервіс «Розрахунки з бюджетом» забезпечує користувачу доступ до інформації про стан його розрахунків із бюджетом. У зазначеному сервісі користувач, який перебуває на обліку в декількох ДПІ (за основним і неосновним місцями обліку), може вибрати ту ДПІ, яка його цікавить, зазначити бюджет, платіж і переглянути інформацію щодо розрахунків із вибраного платежу.

Сервіс «Податковий календар» нагадує користувачу про терміни подання звітності та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). Сервіс «Облікові дані платника» інформує користувача щодо його облікових даних за даними Міндоходів. Сервіс «Звірення розрахунків з бюджетом» надає можливість платнику звірити розрахунки з бюджетом безпосередньо із свого робочого місця, не витрачаючи час на відвідування органу Міндоходів.

Сервіс «Книга обліку доходів і витрат» забезпечує для фізичних осіб-підприємців (крім платників єдиного податку) та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, можливість ведення Книг обліку доходів і витрат в електронному вигляді. Увійти до Електронного кабінету можна з будь-якого комп’ютера, підключеного до мережі Інтернет за адресою knp.minrd.gov.ua або за гіперпосиланням „Електронний кабінет платника податків” на порталі Міндоходів шляхом авторизації за допомогою електронного цифрового підпису.

                                                        Інформаційно-комунікаційний сектор

На брифінгу – про підсумки кампанії декларування доходів громадян

В Золочівській ОДПІ відбувся брифінг заступника начальника інспекції Ірини Лазорчик для представників місцевих засобів масової інформації на тему: «Підсумки кампанії декларування – 2014».

І. Лазорчик повідомила , що 30 квіт